第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估

陳艷萍 彭振輝

【摘要】在海量的交易中， 只有少部分客戶可能從事洗錢活動(dòng)， 第三方支付機(jī)構(gòu)沒有必要也不可能針對所有客戶的交易記錄進(jìn)行監(jiān)控。 因此， 如何有效評估客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)， 以便第三方支付機(jī)構(gòu)使用有限資源， 對不同洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級的客戶展開有的放矢的監(jiān)管， 以提高反洗錢的質(zhì)量和效率就顯得尤為重要。 基于此， 結(jié)合第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)， 從識別各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)， 通過為客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)建立三因素12個(gè)指標(biāo)的評估體系， 再利用模糊層次分析法為各個(gè)因素指標(biāo)賦予權(quán)重， 確定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

【關(guān)鍵詞】第三方支付機(jī)構(gòu);洗錢風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)評估;模糊層次分析法

【中圖分類號】 F830? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A? ? ? 【文章編號】1004-0994（2020）23-0099-7

一、引言

隨著我國電子商務(wù)的發(fā)展， 第三方支付交易規(guī)模不斷擴(kuò)大。 中國支付結(jié)算協(xié)會數(shù)據(jù)顯示， 2017年我國第三方支付機(jī)構(gòu)交易總額達(dá)218.9萬億元， 同比增長68%。 第三方支付交易因具有非面對面、跨境和便捷等特點(diǎn)， 越來越受到為洗白非法所得犯罪分子的青睞[1] 。 隨著《中國人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管工作的通知》（銀辦發(fā)[2018]120號）等政策的發(fā)布和實(shí)施， 第三方支付機(jī)構(gòu)受到的反洗錢監(jiān)管越來越嚴(yán)。 截至2018年， 因違反反洗錢規(guī)定， 支付寶等10家第三方支付機(jī)構(gòu)被處以1510.8萬元的罰款， 同比增長223.17%; 僅2020年上半年， 商銀信等20多家支付機(jī)構(gòu)也被開出2.38億元的巨額罰單。 即便如此， 但由于受到風(fēng)險(xiǎn)管理意識、組織管理體系、監(jiān)測分析手段等因素的制約， 以及洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)和方法的缺乏， 第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)仍在不斷加大。

基于此， 本文擬結(jié)合第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)， 從識別各個(gè)業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)， 通過分析， 為評估客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)建立包含三因素12個(gè)指標(biāo)的評估體系， 并為每個(gè)指標(biāo)建立相應(yīng)的分級標(biāo)準(zhǔn)， 再利用模糊層次分析法為各因素指標(biāo)賦予權(quán)重， 最后確定客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級并提出相應(yīng)對策。

二、第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)類型

（一）第三方支付機(jī)構(gòu)與洗錢的涵義

第三方支付機(jī)構(gòu)也稱非金融支付機(jī)構(gòu)， 其涵義有廣義和狹義之分。 廣義的第三方支付機(jī)構(gòu)是指非金融支付機(jī)構(gòu)作為資金往來的支付中介， 在收付款人之間提供網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單、預(yù)付卡的發(fā)行與受理， 以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)[2] 。 狹義的第三方支付機(jī)構(gòu)是指具有一定實(shí)力和信用擔(dān)保資格的獨(dú)立機(jī)構(gòu)， 與非銀行支付機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺（簡稱“網(wǎng)聯(lián)”）對接， 并與各大銀行簽約， 促進(jìn)買賣雙方進(jìn)行線上交易的支付機(jī)構(gòu)。 本文第三方支付機(jī)構(gòu)指的是前者。

洗錢是一種將非法所得合法化的行為， 主要通過多種方式掩飾違法所得產(chǎn)生收益的來源及性質(zhì)， 使其形式合法。 洗錢風(fēng)險(xiǎn)是一種集成風(fēng)險(xiǎn)， 是金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)因其向市場提供金融產(chǎn)品或金融服務(wù)， 而面臨被犯罪分子利用清洗非法收益的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）第三方支付機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)類型

根據(jù)中國人民銀行2010年發(fā)布的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》（中國人民銀行令[2010]第2號）， 我國第三方支付業(yè)務(wù)主要包括網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單、預(yù)付卡的發(fā)行與受理以及中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。 網(wǎng)絡(luò)支付是指收付款人通過計(jì)算機(jī)、手機(jī)等電子設(shè)備， 借助公共網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的遠(yuǎn)程支付指令， 并且收付款人的設(shè)備互不交互， 由第三方支付機(jī)構(gòu)向收付款人提供轉(zhuǎn)賬服務(wù)的活動(dòng)， 主要包括互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)支付等。 銀行卡收單是指通過POS終端為客戶代收貨幣資金的行為， 根據(jù)銀行卡持卡人支付渠道的不同， 又分為線上收單和線下收單兩種。 預(yù)付卡的發(fā)行與受理是指以磁條、芯片等技術(shù)形式， 以卡片、密碼等形式發(fā)行的預(yù)付卡， 允許用戶購買和享受商品或服務(wù)的預(yù)付價(jià)值。

三、第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)

（一）網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)支付因具有匿名、快捷、跨境等特點(diǎn)， 備受洗錢犯罪分子青睞， 故該項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)最高， 且主要存在于第三方支付和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)中。

1. 第三方支付業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。 第三方支付作為買賣雙方的中介， 可以有效解決電子商務(wù)交易中的信用問題， 促進(jìn)交易的實(shí)現(xiàn)。 但是第三方支付機(jī)構(gòu)在交易過程中， 只是充當(dāng)一種支付及收單角色， 與客戶非面對面， 資金往來完全通過互聯(lián)網(wǎng)完成， 客戶可以通過互聯(lián)網(wǎng)自由收取和支付世界任何地方的資金[2] 。 因此， 對洗錢交易的判斷非常困難， 客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)高。 目前， 利用第三方支付功能進(jìn)行洗錢的風(fēng)險(xiǎn)可能主要發(fā)生在虛假交易和被掩蓋的非法交易中。

（1）虛假交易。 由于受主客觀條件的限制， 導(dǎo)致對第三方支付機(jī)構(gòu)客戶身份的識別不到位。 虛假的客戶信息、幾乎不受限制的交易額， 結(jié)合虛擬商品、欺詐性交易和其他特定交易場景， 為犯罪分子掩蓋非法資金來源和行蹤提供了便利。 例如， 在江蘇“樂天堂”網(wǎng)絡(luò)賭球案件中， 犯罪分子利用虛假身份證構(gòu)建虛假交易， 在非正常交易時(shí)間利用多賬號分散轉(zhuǎn)入并集中轉(zhuǎn)出非法資金。

（2）被掩蓋的非法交易。 第三方支付機(jī)構(gòu)與社交媒體的深度聯(lián)系使得第三方支付的交易成本較低， 便于資金交付， 因此犯罪分子通常通過對合法商戶和交易場景進(jìn)行合理的包裝， 然后在網(wǎng)站上或移動(dòng)端販?zhǔn)鄯欠ㄉ唐罚?進(jìn)而獲取非法所得。 例如， 在吉林通化特大網(wǎng)絡(luò)販毒案件中， 洗錢犯罪分子利用虛假身份在購物網(wǎng)站上開設(shè)虛假簡易商店， 然后在網(wǎng)絡(luò)購物平臺交易， 經(jīng)過第三方支付機(jī)構(gòu)付款、快遞公司運(yùn)輸貨物等程序， 完成網(wǎng)絡(luò)販毒交易， 使網(wǎng)絡(luò)成為毒品蔓延的新途徑。 此類洗錢犯罪具有網(wǎng)上店鋪陳設(shè)簡陋、資金交易頻繁、交易呈規(guī)律性及交易金額固定或成倍數(shù)關(guān)系等特點(diǎn)。

2. 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)可細(xì)分為轉(zhuǎn)給其他支付寶用戶、國際匯款和轉(zhuǎn)到銀行卡等。 網(wǎng)聯(lián)運(yùn)行之前， 第三方支付機(jī)構(gòu)的跨行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)可以分解為兩筆同行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)， 此模式繞過了中國人民銀行的清算系統(tǒng)， 信息流和資金流都掌握在第三方支付機(jī)構(gòu)手中， 使中國人民銀行無法掌握準(zhǔn)確的資金流向， 客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)較大。 隨著網(wǎng)聯(lián)的成立和備付金100%集中存管等政策的實(shí)施， 發(fā)卡銀行可以還原真實(shí)交易場景， 掌握資金交易數(shù)據(jù)， 有效降低洗錢者利用信用卡套現(xiàn)、多賬號轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)模式的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀行卡收單業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)

銀行卡收單業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)主要存在于線下收單和線上收單業(yè)務(wù)中。

1. 線下收單業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。 目前利用線下收單業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)主要包括： ①非法套現(xiàn)。 由于采用第三方支付機(jī)構(gòu)套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)小、成本低， 加之某些第三方支付機(jī)構(gòu)具有通過套現(xiàn)增加交易量從而獲取高額手續(xù)費(fèi)的動(dòng)機(jī)， 因此存在第三方支付機(jī)構(gòu)對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)疏于管理的情形， 造成洗錢者與非法商戶串通， 通過POS機(jī)、二維碼掃碼等方式讓非法客戶進(jìn)行消費(fèi)， 隨后非法商戶將扣除手續(xù)費(fèi)后的資金提現(xiàn)轉(zhuǎn)移給洗錢者， 從而實(shí)現(xiàn)非法資金的變現(xiàn)和轉(zhuǎn)移。 ②預(yù)付卡充值。 洗錢者利用預(yù)付卡不記名的特點(diǎn)， 在線下利用銀行卡為預(yù)付卡充值， 從而達(dá)到清洗非法資金的目的。

2. 線上收單業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。 第三方支付機(jī)構(gòu)的線上收單業(yè)務(wù)主要依靠網(wǎng)絡(luò)支付為客戶提供收單服務(wù)， 其面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)和網(wǎng)絡(luò)支付基本相同， 此處不再贅述。

（三）預(yù)付卡的發(fā)行與受理業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)

預(yù)付卡具有的匿名、可轉(zhuǎn)讓和第三方充值等特點(diǎn)， 使其成為許多國家新型支付手段中常用的洗錢工具。 預(yù)付卡在購買、充值和使用等環(huán)節(jié)均有可能匿名進(jìn)行， 使用場景多樣， 且使用者的身份信息不易辨識， 因此洗錢者利用預(yù)付卡洗錢的風(fēng)險(xiǎn)較大。 但是， 由于我國第三方支付機(jī)構(gòu)關(guān)于預(yù)付卡業(yè)務(wù)有充值限額和購買量等限制， 并且其使用場景范圍較小， 整體市場規(guī)模不是很大， 因此該項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)較小。

四、第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估及應(yīng)對

（一）第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)選取

中國人民銀行2013年發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評估及客戶分類管理指引》（銀發(fā)[2013]2號）顯示， 金融機(jī)構(gòu)、第三方支付機(jī)構(gòu)等應(yīng)履行反洗錢義務(wù)的主體， 有責(zé)任按照客戶的特點(diǎn)和賬戶屬性， 并結(jié)合地域、業(yè)務(wù)、行業(yè)和其他定性或定量指標(biāo)， 對客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分級， 有效監(jiān)督和防止客戶洗錢的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 本文主要借鑒丁佳、封思賢[3] 對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)因素的分類方法， 并結(jié)合上述規(guī)定， 對第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。 由于客戶身份與其所屬行業(yè)之間的聯(lián)系較為緊密， 掌握客戶身份也就意味著了解其所屬行業(yè)， 因此本文把客戶身份和客戶所屬行業(yè)合并為一項(xiàng)， 統(tǒng)稱為客戶因素， 分別從客戶因素、業(yè)務(wù)因素和地域因素三個(gè)指標(biāo)層面對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)展開分析。

1. 客戶因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析。 借鑒《支付機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)用手冊》中客戶因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的選擇[2] ， 以及識別出的第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)， 本文使用以下四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)來衡量客戶層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)的高低。

（1）客戶信息公開程度。 客戶信息公開程度越高， 盡職調(diào)查的成本越低， 風(fēng)險(xiǎn)越易管理， 客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級越低; 反之， 其風(fēng)險(xiǎn)等級越高。 通常來講， 國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位以及受證監(jiān)會監(jiān)管的上市公司等的信息可見性較高， 第三方支付機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查的成本相對較低， 其風(fēng)險(xiǎn)等級可相應(yīng)降低; 而對于網(wǎng)上店鋪的個(gè)體工商戶， 由于第三方支付機(jī)構(gòu)可以獲取的信息較少， 其風(fēng)險(xiǎn)等級較高。

（2）客戶注冊時(shí)間。 通常來講， 客戶注冊時(shí)間越長， 其社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄越完整， 第三方支付機(jī)構(gòu)就越容易開展客戶盡職調(diào)查， 客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級越低; 反之， 風(fēng)險(xiǎn)等級越高。

（3）業(yè)務(wù)關(guān)系建立渠道。 第三方支付機(jī)構(gòu)與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系的方式主要有面對面直接受理、線下代理、網(wǎng)絡(luò)受理、網(wǎng)絡(luò)代理和其他方式五種。 根據(jù)網(wǎng)絡(luò)的匿名性和代理方式的不同， 客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)各不相同， 呈依次遞增趨勢。

（4）客戶行業(yè)（職業(yè)）。 根據(jù)我國反洗錢監(jiān)管體系及西方七國反洗錢金融行動(dòng)特別工作組（FATF）等國際標(biāo)準(zhǔn)， 具有較高洗錢風(fēng)險(xiǎn)且應(yīng)納入反洗錢監(jiān)管范圍的行業(yè)（職業(yè)）通常包括： 貴金屬、珠寶業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、藝術(shù)品、典當(dāng)行、拍賣行、離岸公司、娛樂業(yè)、廢品收購業(yè)、賭博業(yè)等。 一些客戶自身處于無業(yè)或者待業(yè)狀態(tài)， 第三方支付機(jī)構(gòu)無法獲取這類客戶有價(jià)值的信息， 所以該類客戶的洗錢風(fēng)險(xiǎn)最高; 賭博業(yè)和離岸公司的洗錢風(fēng)險(xiǎn)排在第二位; 由于金融業(yè)受到金融機(jī)構(gòu)反洗錢的監(jiān)管， 故其洗錢風(fēng)險(xiǎn)較低。

2. 業(yè)務(wù)因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析。 結(jié)合《支付機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)用手冊》和已識別的洗錢風(fēng)險(xiǎn)[2] ， 本文采用以下四個(gè)指標(biāo)來衡量客戶業(yè)務(wù)層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)的高低。

（1）高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)。 網(wǎng)絡(luò)支付相比于銀行卡收單和預(yù)付卡的發(fā)行與受理業(yè)務(wù)， 交易規(guī)模大、隱蔽程度高且交易場景豐富， 相比于POS機(jī)、二維碼掃碼等線下支付， 交易金額限制較少， 因此網(wǎng)絡(luò)支付的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)最高。 其中， 主業(yè)是網(wǎng)絡(luò)、電子科技、信息服務(wù)的客戶（可認(rèn)定這些行業(yè)的客戶為特殊業(yè)務(wù)客戶）相較于其他客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)更高。

（2）可疑交易行為特征。 在長期的經(jīng)營過程中， 客戶的交易行為（如出入賬頻率等）具有一定的規(guī)律性。 洗錢作為一種偶發(fā)行為， 可能會打破這種規(guī)律， 使得該時(shí)間序列內(nèi)的交易行為特征出現(xiàn)異常， 因此客戶交易行為特征可能會直接對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)產(chǎn)生影響。 具有洗錢嫌疑的客戶其資金行為通常有以下特征： 短期分散轉(zhuǎn)入， 集中轉(zhuǎn)出; 短期集中轉(zhuǎn)入， 分散轉(zhuǎn)出; 以固定比例分散返利; 短期內(nèi)頻繁大進(jìn)大出等。

（3）可疑交易金額特征。 同樣， 在長期的經(jīng)營過程中， 客戶會建立穩(wěn)定的交易金額波動(dòng)等內(nèi)在規(guī)律， 洗錢活動(dòng)作為一種偶發(fā)行為， 會打破這種規(guī)律， 造成時(shí)間序列內(nèi)的交易金額特征出現(xiàn)異常， 因此客戶交易金額波動(dòng)可能會直接對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)產(chǎn)生影響。 可疑交易客戶的交易金額通常有以下特征： 交易金額與新產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格差異較大; 交易金額固定或成倍數(shù)關(guān)系; 平時(shí)交易量很大， 當(dāng)日賬戶余額為零或者較少等。

（4）客戶交易主要時(shí)段。 正常人的休息時(shí)間都在夜晚， 而一些類似網(wǎng)絡(luò)賭球的洗錢者作案時(shí)間往往發(fā)生在午夜， 因此客戶交易時(shí)間段對客戶風(fēng)險(xiǎn)評級有借鑒作用。 2016年中國互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)信息中心（CNNIC）發(fā)布的《2017年中國網(wǎng)絡(luò)購物的客戶群體市場研究報(bào)告》的數(shù)據(jù)顯示， 消費(fèi)者網(wǎng)絡(luò)交易時(shí)段分布概率由高到低依次為： 10：30 ～ 17：30、17：30 ～ 23：30、7：30 ～ 10：30、23：30 ～ 2：30、2：30 ～ 7：30。

3. 地域因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析。 考慮到客戶國籍、注冊地、營業(yè)地等地域因素與洗錢或者其他犯罪活動(dòng)存在關(guān)聯(lián)， 本文采用客戶營業(yè)地、客戶注冊地、國別地域和客戶營業(yè)地與注冊地的一致性四個(gè)指標(biāo)， 來分析地域?qū)用婵蛻粝村X風(fēng)險(xiǎn)的高低。 具體來說： 客戶營業(yè)地代表客戶日常經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)生地， 若該地域洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高， 則可能會對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)造成較大影響; 客戶注冊地代表客戶開始經(jīng)營活動(dòng)的發(fā)生地， 若該地域洗錢風(fēng)險(xiǎn)較高， 可能也會對客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)造成一定影響; 客戶主要經(jīng)營人員所在的國別地域不同， 客戶自身洗錢風(fēng)險(xiǎn)的大小可能也不同; 異地開展業(yè)務(wù)或者在未注冊國家開展業(yè)務(wù)， 本身也會出現(xiàn)一定的洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)我國反洗錢有關(guān)部門的公告及國際組織[FATF、亞太組織（APG）和歐亞反洗錢與反恐融資小組（EAG）]的反洗錢通告， 借鑒Issaoui等[4] 的觀點(diǎn)， 以人均GDP和經(jīng)濟(jì)開放度作為地域因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)的劃分依據(jù)， 將我國地域劃分為高危地區(qū)、敏感地區(qū)、關(guān)注地區(qū)和其他地區(qū)。 根據(jù)中國人民銀行的有關(guān)文件和第三方支付機(jī)構(gòu)業(yè)界的實(shí)踐， 第三方支付機(jī)構(gòu)可考慮將五類區(qū)域視為高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)。 因此， 本文將四個(gè)衡量地域因素層面洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)劃分為五級， 由高到低依次為： a.高風(fēng)險(xiǎn)國家地區(qū)， 包括： 不合作國家（地區(qū)）; 我國有關(guān)部門及FATF等國際權(quán)威組織公布的， 存在較嚴(yán)重恐怖活動(dòng)、大規(guī)模殺傷性武器擴(kuò)散、走私、販毒等犯罪活動(dòng)的國家（地區(qū)）; 避稅型離岸金融中心; 被我國有關(guān)部門風(fēng)險(xiǎn)提示存在嚴(yán)重犯罪的境內(nèi)或外國局部區(qū)域; 被中國人民銀行和其他有關(guān)部門風(fēng)險(xiǎn)提示的國家（地區(qū)）。 b.中國高危地區(qū)， 包括北京、上海、廣東、天津、浙江、江蘇中除a所列的其他地區(qū)。 c.中國敏感地區(qū)， 包括內(nèi)蒙古、重慶、福建、山東、遼寧中除a所列的其他地區(qū)。 d.中國關(guān)注地區(qū)， 包括吉林、黑龍江、新疆、湖南、河北、海南、江西、河南、廣西、安徽、四川、湖北、陜西、山西中除a所列的其他地區(qū)。 e.中國其他地區(qū)。

基于以上分析， 將第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)歸納為表1。

（二）第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估模型構(gòu)建

1. 評估指標(biāo)無量綱化處理。 本文采用模糊層次分析法對第三方支付機(jī)構(gòu)面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理。 首先測試兩兩因素的隸屬度， 再根據(jù)0.1 ～ 0.9標(biāo)度法建立模糊判斷矩陣， 如表2所示。 根據(jù)評價(jià)對象Mi（i=1，2，3，…，m）、評價(jià)指標(biāo)Nj（j=1，2，3，…，n）， 以及評價(jià)對象Mi在Nj指標(biāo)下的評價(jià)值rij（i=1，2，3，…，m; j=1，2，3，…，n）， 形成模糊判斷矩陣R。

其中， rij表示與第j個(gè)指標(biāo)相比， 第i個(gè)評價(jià)對象的值。

將上述矩陣每行矩陣的數(shù)值求和， 得到Ci。

求出矩陣中某個(gè)位置的數(shù)字值， 用Cij表示。

運(yùn)用公式（1）和公式（2）將模糊判斷矩陣改為模糊一致矩陣。

對上述矩陣Cij開方， 得到Si。

將上面計(jì)算的Si進(jìn)行歸一化處理， 測算每個(gè)Si在全部Si所占的比例， 用Si表示。

使用公式（3）和公式（4）對層次結(jié)構(gòu)進(jìn)行單排序， 以確定各層次中因素相對于上一層級某個(gè)因素的重要性， 即確定各層次因素的權(quán)重， 其中n為矩陣的階數(shù)。 層次總排序決定每個(gè)因素相對于目標(biāo)層（本文的目標(biāo)層為第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)）的重要性。 層次單排序從下到上逐次進(jìn)行， 最后的層次單排序即為層次的總排序。

2. 第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定。 本文采用問卷調(diào)查的方式， 分別向中國人民銀行陜西分行反洗錢處、中國人民銀行江蘇分行反洗錢處的專家發(fā)放調(diào)查問卷， 匯總統(tǒng)計(jì)103份有效問卷中各位專家對各個(gè)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的評分， 進(jìn)而確定各個(gè)指標(biāo)相對于客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)重。

（1）一級指標(biāo)權(quán)重的確定。 根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果， 一級指標(biāo)層的客戶因素（B1）、業(yè)務(wù)因素（B2）和地域因素（B3）相對于第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)（A）的重要性的比例為1.4848∶1.2727∶1。 因此， 根據(jù)0.1 ～ 0.9標(biāo)度法和B1、B2和B3之間相對重要性的比例關(guān)系， 建立A ～ B層模糊判斷矩陣， 如表3所示。

運(yùn)用公式（1）和公式（2）建立A～B層模糊一致矩陣， 如表4所示。

綜上， B1、B2和B3相對于A的權(quán)重為w0=（w01，w02，w03）=（0.5522/（0.5522+0.5066+0.4342），0.5066/

（0.5522+0.5066+0.4342），0.4342/（0.5522+0.5066+0.4342））=（0.3699，0.3393，0.2908）。 由此可見， 一級指標(biāo)相對于第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)評估的重要性排序， 由高到低依次為客戶因素、業(yè)務(wù)因素和地域因素。

（二）建議

1. 加大對網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)的分析力度。 在第三方支付機(jī)構(gòu)的三種業(yè)務(wù)中， 網(wǎng)絡(luò)支付面臨的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)最高， 因此第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)加大對網(wǎng)絡(luò)支付業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)的監(jiān)控力度。 另外， 第三方支付機(jī)構(gòu)在日常的反洗錢工作中， 可以充分利用自身的海量數(shù)據(jù)優(yōu)勢， 結(jié)合網(wǎng)絡(luò)傳銷、網(wǎng)絡(luò)賭博、網(wǎng)絡(luò)販毒、網(wǎng)絡(luò)詐騙等洗錢犯罪的特點(diǎn)， 不斷完善團(tuán)伙挖掘的客戶畫像識別及分析， 不斷更新文本挖掘的洗錢風(fēng)險(xiǎn)詞庫。 第三方支付機(jī)構(gòu)在對單個(gè)異常指標(biāo)的模型關(guān)聯(lián)度和指標(biāo)之間的關(guān)系進(jìn)行分析時(shí)， 可以選取最具有識別度的指標(biāo)， 通過指標(biāo)間的組合、交叉等不同方式， 構(gòu)建洗錢犯罪類型的特征集， 并根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整， 以評估客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)。

2. 提高客戶因素信息的完整性和準(zhǔn)確性。 客戶因素對于第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評估較為重要， 因此第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)在客戶前期調(diào)查、客戶簽約、客戶維護(hù)的過程中， 不斷完善和提高客戶信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。 然而， 目前一些第三方支付機(jī)構(gòu)正在大力拓展客戶數(shù)量， 經(jīng)常委托其他機(jī)構(gòu)代理客戶的盡職調(diào)查， 這樣很難保證通過代理渠道獲得的客戶信息的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性， 大大降低了風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作的效果。 為了保證客戶風(fēng)險(xiǎn)評級的準(zhǔn)確性， 第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)重視客戶信息識別工作， 采用各種客戶盡職調(diào)查措施， 提高客戶因素信息的完整性和準(zhǔn)確性。 具體包括： ①在與客戶簽訂合同時(shí)， 對風(fēng)險(xiǎn)子項(xiàng)所需項(xiàng)目進(jìn)行優(yōu)化， 必要時(shí)可以設(shè)計(jì)一些具有邏輯關(guān)系的必填項(xiàng); ②加強(qiáng)對公司客戶拓展人員的反洗錢知識、技能培訓(xùn)， 及時(shí)用國內(nèi)外反洗錢的先進(jìn)科研成果和手段武裝員工， 幫助員工了解客戶和交易信息， 努力提高員工的專業(yè)素質(zhì)和相關(guān)反洗錢操作技能; ③強(qiáng)化與代理機(jī)構(gòu)的反洗錢合作， 評估代理機(jī)構(gòu)獲取客戶信息的真實(shí)性和完整性; ④建立考核通報(bào)機(jī)制， 對開拓信息質(zhì)量不高的客戶的負(fù)責(zé)人或具體部門予以責(zé)任追究。

3. 提高指標(biāo)分級標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性。 客戶行業(yè)（職業(yè)）、客戶信息公開程度、可疑交易行為特征這三個(gè)指標(biāo)對于第三方支付機(jī)構(gòu)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評估較為重要， 因此在確定這三個(gè)指標(biāo)的分級標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 第三方支付機(jī)構(gòu)除了參考中國人民銀行發(fā)布的文件， 還應(yīng)結(jié)合自身客戶群體的特點(diǎn)， 與工商、司法、稅務(wù)等部門搭建信息共享平臺， 廣泛獲取行業(yè)最新的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息， 細(xì)化指標(biāo)分級， 在對指標(biāo)各級標(biāo)準(zhǔn)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行賦值時(shí)， 考慮各級標(biāo)準(zhǔn)分值的梯度。 例如： 在確定客戶行業(yè)（職業(yè)）指標(biāo)的分級標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)， 對特定高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)（職業(yè)）中的眾多行業(yè)進(jìn)行更加細(xì)致的分級; 在確定客戶信息公開程度指標(biāo)的分級標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 應(yīng)加強(qiáng)對個(gè)體工商戶信息的收集， 將信息公開詳細(xì)程度不同的個(gè)體工商戶劃分為不同的洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級; 在確定可疑交易行為特征指標(biāo)的分級標(biāo)準(zhǔn)時(shí)， 應(yīng)充分利用團(tuán)伙挖掘和文本挖掘等大數(shù)據(jù)分析工具， 建立“同人模型”和“團(tuán)伙模型”來確定可疑交易行為的頻率分布。

【 主 要 參 考 文 獻(xiàn) 】

[1] 吳鳴.互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新背景下第三方支付中立幫助行為研究[ J].

財(cái)會月刊，2019（4）：141 ～ 47.

[2] 財(cái)付通支付科技有限公司反洗錢中心.支付機(jī)構(gòu)反洗錢實(shí)用手

冊[M].北京：中國金融出版社，2018：1 ～ 176.

[3] 丁佳，封思賢.第三方支付機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評估方法研究[ J].金

融發(fā)展研究，2018（12）：49 ～ 56.

[4] Fakhri Issaoui， Toumi Hassen， Touili Wassim.The Effect of

Money Laundering（ML） on Growth： Application to the Gulf Countries[Z].Mpra Paper，2017.

【作者單位】1.廈門國家會計(jì)學(xué)院， 廈門 361005;2.畢馬威華振會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）廣州分所， 廣州 510623