企業(yè)財務風險內控體系的構建探討

李晶瑩

摘 要：本文核心內容為企業(yè)財務風險內控體系如何建立。首先分析財務風險內控必要性，其次分析財務風險內控過程中的常見問題，最后制定策略。當前，我國企業(yè)財務風險的成因受很多因素影響，主要有財務風險管理體系不完備、財務風險防范意識淡薄、財務風險管理人才儲備不足三個方面，所以企業(yè)財務風險的防范與管理應該牢牢圍繞這三方面成因，制定有針對性的對策，從而起到風險防控的作用與效果。

關鍵詞：財務風險 ?內控體系 ?構建對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2020）11（b）-139-02

2020年新冠疫情全球肆虐，在新的經濟環(huán)境下，使得企業(yè)的經營風險更加不穩(wěn)定和復雜。尤其是財務風險明顯加劇，需要引起企業(yè)的關注，企業(yè)必須要從內控角度出發(fā)，進一步提升財務管理的內控水平，只有這樣才能夠保證自身財務工作質量、財務環(huán)境穩(wěn)定，保證企業(yè)在一個合理的資本結構下，提升獲利能力、良性運營，以此來提高企業(yè)在市場上的競爭能力并在激烈的市場競爭中獲得一席之地，能夠在經濟局勢不穩(wěn)定的情況下，有更好地風險應對能力。

1 財務風險對企業(yè)的負面影響

財務風險成因比較復雜，它會隨著環(huán)境的變化而變化、隨著政策的變化而變化、隨著企業(yè)內部管理變化而變化，而且風險種類也比較多。如果不及時進行防范，輕則造成資金成本較大、存貨積壓跌價、資產毀損、大額壞賬等讓企業(yè)獲利能力低下或是蒙受損失;重則資金鏈斷裂導致企業(yè)無法正常運營、無法償還借款等以致于破產清算，從而給企業(yè)的經營帶來難以挽回的傷害。所以提高企業(yè)財務風險的防控能力，是控制企業(yè)風險、保證企業(yè)正常運營和發(fā)展的必要手段。

2 探討財務風險內控體系構建價值

2.1 財務風險內控體系構建是推動企業(yè)管理轉型的客觀需要

傳統(tǒng)的管理模式在新的發(fā)展形勢下逐漸難以滿足企業(yè)的發(fā)展需要，推進企業(yè)管理轉型勢在必行。而通過財務風險內控體系的構建，可以讓企業(yè)財務工作更加規(guī)范與合理，避免因內部管理不善而誘發(fā)風險，還可以重整企業(yè)財務管理部門秩序。此外，財務風險內控體系構建將會進一步提高對從業(yè)人員的要求，有利于推動企業(yè)財務人員的過渡與轉型。

2.2 財務風險內控體系構建是對財務風險防范的進一步強化

財務風險管理是企業(yè)管理工作中較為重要的一項工作，關乎到企業(yè)的生存與發(fā)展。眾所周知，有太多企業(yè)因財務風險管理不善而導致企業(yè)戰(zhàn)略失敗、經營失敗的例子，所以必須要加強對財務風險的內部控制。首先，財務風險內控體系構建，從內控管理角度出發(fā)，進一步加強對企業(yè)內部各項財務環(huán)節(jié)的檢查與監(jiān)督，防止因制度流程不全面、責任劃分不明確、監(jiān)管機制不完善等引發(fā)決策失誤、資產損失等財務風險。其次，財務風險內控可以規(guī)避因財務數據信息披露錯誤或不完整，影響對企業(yè)經營的監(jiān)控和財務決策的準確性。此外，在財務內控管理要求下，一方面企業(yè)會加強對財務人員的管理，另一方面財務人員為了滿足內控工作需要，也會更加嚴格地要求自己，不斷提高自身的工作責任性和工作能力，有利于促成財務人員的轉型發(fā)展，這對企業(yè)應對財務風險，以及財務人員自身未來的發(fā)展都有積極的作用。

2.3 財務風險內控體系構建是企業(yè)提高經濟效益的必然選擇

實施財務風險內控則有利于提升企業(yè)財務管理質量，降低成本、提高資金利用率、監(jiān)控企業(yè)獲利能力、預警財務危機，從而盡可能規(guī)避意外的風險，將企業(yè)可控的損失降到最低。此外，實施完備的內控手段與方法來防范財務風險，可以保證企業(yè)財務部門的工作質量，而財務部門在企業(yè)中起到了承上啟下的作用，其他管理部門都直接或間接與財務部門有聯系，所以財務質量提高了，也將有利于其他工作的開展，這對企業(yè)整體發(fā)展來說也是一件非常有意義的事情。

3 企業(yè)財務風險內控過程中存在的常見問題分析

3.1 財務風險內控體系不完備、信息技術有限

企業(yè)財務風險內控體系構建中存在結構性偏差，很多企業(yè)在財務風險內控過程中，沒有將財務風險內控納入到企業(yè)的各項工作中，導致財務風險內控體系缺少全面性與針對性，也缺少規(guī)章制度的約束和工作流程指引，從而導致企業(yè)各個部門在參與財務風險內控上缺乏積極性，部門之間的相互協調水平比較低。再有，企業(yè)財務風險內控信息化能力不足，需建立或完善信息化系統(tǒng)。很多企業(yè)由于對財務信息披露體系建立比較忽視，仍然采用的是傳統(tǒng)的手工錄入形式，不僅工作效率極其低下，在操作過程中也非常容易因為人為因素和缺少系統(tǒng)間相互制約與勾稽而出現數據差錯，造成數據信息的質量不高。另外，取數困難、數據不全面、不及時等，從而無法為企業(yè)制定經營決策、財務風險預判和控制等提供準確與全面的財務信息依據。還有部分企業(yè)在財務信息核算處理過程中對維護信息安全的意識較為淡薄，這無疑會增加企業(yè)財務數據丟失和被盜等風險，無法有效實施財務風險內控工作。

3.2 企業(yè)財務風險意識淡薄

企業(yè)之所以財務風險隱患較大，與企業(yè)自身財務風險意識淡薄有直接的關系。首先，部分企業(yè)領導在經營企業(yè)過程中，缺少財務風險意識，把更多的工作精力都放在企業(yè)生產、市場營銷等環(huán)節(jié)上，導致企業(yè)財務風險管理機制不健全和落實困難，沒有起到領導、引領作用。其次，缺少責任明確劃分和相互制衡機制，容易出現領導層財務決策的經驗主義，導致企業(yè)資本結構不合理、投資失敗等財務風險。最后，開展財務風險防范必須要發(fā)揮集體的力量，但現在在很多企業(yè)中，除了財務部門之外，其他管理部門對財務風險防范缺少認識與重視。

3.3 企業(yè)財務風險內控人員水平參差不齊

想要做好財務風險內控工作，企業(yè)需要擁有一批具有競爭力、專業(yè)能力、現代化能力的財務風險內控人才，為了適應法律、經濟環(huán)境的變化，企業(yè)有責任也有義務做好財務風險內控隊伍的管理與培訓工作，保證知識更新，但這顯然是很多企業(yè)沒有做好的一環(huán)，使得企業(yè)因財務風險內控隊伍水平有限而無法保證財務風險內控工作質量，從而誘發(fā)財務風險。另外必須要充分調動財務風險內控人員的能動性與參與性，充分發(fā)揮財務風險內控人員的才能，但很多企業(yè)往往忽視了這一點，任由財務風險內控隊伍自己發(fā)展，對財務風險內控工作的管理與監(jiān)督往往也疏于管理，這容易造成財務風險內控人員產生消極情緒，不利于提高其工作積極性。

4 企業(yè)財務風險內控體系優(yōu)化路徑分析

4.1 建立并不斷完善財務風險內控機制

在企業(yè)財務決策上，制定科學的決策流程，這是降低企業(yè)財務決策風險的客觀要求。為保證企業(yè)財務決策的科學性，企業(yè)需要在制定財務決策之前設定好完備的規(guī)章機制，在財務決策過程中要求財務部門要嚴格按照規(guī)章機制來開展工作，學會利用多種方法與手段來進行有效的指標分析;在企業(yè)生產運營上要明確各部門、各崗位職責及審批權限，并實施標準化的業(yè)務管理流程。另外，為保證企業(yè)財務內控有效性與規(guī)范性，企業(yè)要加強對財務內控的監(jiān)督與管理，設立獨立的監(jiān)督部門并保證其執(zhí)行力，防范財務內控過程中出現違規(guī)、不按照規(guī)章機制開展工作的情況出現，降低風險隱患，從而構建更為完備的財務風險內控機制;此外，企業(yè)要結合自身的經營特點明確常見的財務風險類別，提前做好風險預案，提高企業(yè)的財務風險識別能力。

4.2 提高認識，為財務風險內控建設提供良好的發(fā)展氛圍

財務風險內控體系構建需要加強企業(yè)管理者、各部門經理等領導班子的風險管控意識，讓其意識到追求公司業(yè)績的同時，不能忽視對財務風險的防控工作。然后發(fā)揮企業(yè)整體的力量與作用，讓各部門在企業(yè)領導的帶領下齊心協力共同參與到財務風險內控體系構建中。此外，為了讓企業(yè)全員能夠更好地認識財務風險內控工作，企業(yè)需要以財務風險內控為中心，建立完備的溝通機制，加強財務部門與其他部門間的聯系，提高其他部門對財務風險的認識，對內部控制的認識。從而在企業(yè)內部形成良好的整體認識氛圍，為其發(fā)展提供一個更加穩(wěn)定、堅實的內部環(huán)境。

4.3 夯實財務風險內控隊伍，加強技術運用

企業(yè)要不斷強化對財務風險內控隊伍的實踐工作能力及信息化運用能力培養(yǎng)，幫助企業(yè)財務風險內控隊伍盡早完成轉型。此外，財務風險內控人員在新的發(fā)展要求與形式下，一定要強化工作責任心，清醒地認識到本職工作正在發(fā)生變化，必須要不斷提高自身的能力才能夠做好財務風險內控工作，否則將會被企業(yè)、被市場所淘汰。這就要求企業(yè)要以內控需要，強化對財務風險內控隊伍的管理與培訓。夯實企業(yè)財務風險內控隊伍的工作技能，定期組織財務風險內控人員進行有關財務風險、內控理論、財務內控信息化等方面的知識學習與培訓，有條件的企業(yè)可以組織財務風險內控人員出去學習和深造。另外，要加強企業(yè)及財務信息化建設，為內控機制提供強有力的信息支撐，還要逐步強化對信息化技術、大數據技術等的運用，學會通過運用信息技術來提高財務風險內控效率及質量。

4.4 加強企業(yè)內部控制監(jiān)督力度

企業(yè)需要對風險因素的指標進行量化，把企業(yè)的各項風險因素進行整理、分類和存檔，建立內部審計制度，生成檢查內容與檢查要求，并形成應對措施與方案，進行有效的監(jiān)督和內審工作，將自身的監(jiān)管職能充分地貫徹和落實。在企業(yè)的組織結構中，不但需要設置獨立的審計部門，還要定期聘請專業(yè)的審計人員，進一步強化監(jiān)督和控制。根據監(jiān)控結果，對風險點采取相對應的措施，從而達到解決和分散風險的目的，最后量化內部審計結果與考核掛鉤，對相關責任人有獎有罰，提高員工內控積極性，支持公司的良性運營和發(fā)展。

5 結語

財務風險內控體系構建是企業(yè)做好財務風險防范工作的客觀需要，也是保證企業(yè)經營安全的客觀需要，所以針對企業(yè)財務風險內控體系構建的探討，對企業(yè)的生存和發(fā)展是非常有意義的。希望通過本文的相關分析，可以對企業(yè)構建科學、完備的財務風險內控體系有所啟發(fā)。

參考文獻

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