關(guān)于新一輪減稅降費(fèi)促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展分析

摘 要 本文基于新一輪減稅降費(fèi)政策實(shí)施背景，針對政策實(shí)施對于企業(yè)鞏固地位、降低成本、加強(qiáng)創(chuàng)新、提高競爭力等方面產(chǎn)生的影響進(jìn)行分析，并圍繞深化配套改革措施落實(shí)、加大技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域投入、建立動態(tài)評估調(diào)整機(jī)制、探索政策規(guī)劃完善路徑四個層面探討促進(jìn)民營企業(yè)長效發(fā)展的具體建議，以供參考。

關(guān)鍵詞 民營企業(yè) 減稅降費(fèi) 技術(shù)創(chuàng)新

一、引言

2019年新一輪減稅降費(fèi)政策的實(shí)施在深化供給側(cè)改革、優(yōu)化營商環(huán)境、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展等方面做出了重要貢獻(xiàn)。民營企業(yè)作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)重要主體，在長期發(fā)展過程中暴露出規(guī)模小、抗風(fēng)險能力弱等問題。國家在引入市場機(jī)制調(diào)節(jié)作用的同時，還應(yīng)聚焦頂層設(shè)計，加強(qiáng)政府政策扶持，助力民營企業(yè)的發(fā)展。

二、新一輪減稅降費(fèi)對于民營企業(yè)產(chǎn)生的影響分析

（一）政策內(nèi)容

在前期減稅降費(fèi)的基礎(chǔ)上，自2019年4月起我國陸續(xù)施行了一系列新舉措，包括減增值稅、降社保費(fèi)率與3000億規(guī)模降費(fèi)的落地等，標(biāo)志著新一輪減稅降費(fèi)改革的正式實(shí)施，為我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了新的動能。針對具體政策內(nèi)容進(jìn)行解讀可以發(fā)現(xiàn)，在普惠性減稅政策方面，以增值稅小規(guī)模納稅人為主體放寬免稅標(biāo)準(zhǔn)、提高起征點(diǎn)，以小微企業(yè)為中心放寬企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)一步深化增值稅改革，針對初創(chuàng)科技類企業(yè)加強(qiáng)優(yōu)惠政策扶持;在結(jié)構(gòu)性減稅方面，綜合運(yùn)用降低稅率、留抵退稅、加計抵減、客運(yùn)費(fèi)抵扣等政策，繼續(xù)推進(jìn)實(shí)質(zhì)性減稅;在降費(fèi)方面，重點(diǎn)聚焦小微企業(yè)降低社保費(fèi)率，并采取網(wǎng)絡(luò)提速降費(fèi)、清理電價附加收費(fèi)、清理規(guī)范中介服務(wù)收費(fèi)等措施。據(jù)全國稅務(wù)工作會議報告顯示，2019年我國全年累計新增減稅降費(fèi)金額超過2萬億元，拉動全年GDP增長0.58個百分點(diǎn)[1]。新一輪減稅降費(fèi)的實(shí)施促使行業(yè)整體稅負(fù)呈現(xiàn)出不同程度的下降，幫助市場主體走出困境、增強(qiáng)發(fā)展信心，并且為中長期稅制改革與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展提供了驅(qū)動力。

（二）影響效果

1.鞏固市場主體地位。近年來民營企業(yè)在參與社會投資、承擔(dān)社會責(zé)任、維護(hù)就業(yè)穩(wěn)定等領(lǐng)域均扮演著重要角色，新一輪減稅降費(fèi)的實(shí)施能夠幫助民營企業(yè)降低生產(chǎn)成本、規(guī)范營商環(huán)境、推動政府與市場間分配關(guān)系的重構(gòu)，進(jìn)一步鞏固民營企業(yè)的市場主體地位，激活其發(fā)展?jié)撃堋?/p>

2.減低企業(yè)成本負(fù)擔(dān)。全球經(jīng)濟(jì)下行、貿(mào)易保護(hù)主義等因素加劇了國際市場發(fā)展的不確定性局面，國內(nèi)供給側(cè)改革與結(jié)構(gòu)調(diào)整倒逼民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，而諸如德爾惠、沃爾瑪電池、金立手機(jī)等大型民營企業(yè)集團(tuán)陸續(xù)瀕臨破產(chǎn)更動搖了民營企業(yè)的發(fā)展信心。新一輪減稅降費(fèi)采取多種政策性手段幫助民營企業(yè)降低了生產(chǎn)成本和稅收負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)擺脫困境、增強(qiáng)發(fā)展信心。

3.增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力?，F(xiàn)階段我國高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量突破18.1萬家，民營企業(yè)占比超過83%，已成為科技創(chuàng)新領(lǐng)域的主力軍。減稅降費(fèi)舉措的實(shí)施進(jìn)一步提高了企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的稅前加計扣除比例，有效激活了民營企業(yè)參與科技投資與市場創(chuàng)新的熱情，提高了民營企業(yè)的科技創(chuàng)新能力[2]。

4.提高國際市場競爭力。新一輪減稅降費(fèi)提高了出口退稅率，幫助民營企業(yè)避免了市場波動、貿(mào)易摩擦產(chǎn)生的成本增加問題，為民營企業(yè)開拓國際市場提供了良好的資金條件，降低了風(fēng)險，有助于進(jìn)一步增強(qiáng)民營企業(yè)參與國際競爭的底氣，提高我國民營企業(yè)在國際市場中的競爭力。

三、關(guān)于完善減稅降費(fèi)政策、促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的具體建議

（一）深化配套改革措施落實(shí)，減輕財政壓力影響

當(dāng)前減稅降費(fèi)政策的實(shí)施已取得初步成效，為保證其更好地發(fā)揮政策效應(yīng)，需深化配套改革措施的逐步落實(shí)，為減稅降費(fèi)紅利的充分釋放建立長效支持機(jī)制。一方面，國務(wù)院于2019年10月印發(fā)了《實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)后調(diào)整中央與地方收入劃分改革推進(jìn)方案》，其中明確提出增值稅“五五”分配標(biāo)準(zhǔn)、留抵退稅等政策性舉措，實(shí)現(xiàn)了對中央與地方間財政分配關(guān)系的重構(gòu)[3]。在此基礎(chǔ)上，還需進(jìn)一步完善相關(guān)細(xì)則的編制與實(shí)施，如繼續(xù)推進(jìn)“放管服”改革，精簡辦稅程序、完善系統(tǒng)功能、增設(shè)便民服務(wù);加快推動中長期稅費(fèi)制度改革，保證稅費(fèi)在企業(yè)、行業(yè)、地區(qū)等不同維度上均建立起均衡結(jié)構(gòu);著力推進(jìn)社會體制機(jī)制改革創(chuàng)新，降低原材料、水電、房租等生產(chǎn)成本上漲增幅，保證政策疊加效應(yīng)的充分發(fā)揮。另一方面，為解決因減稅降費(fèi)引發(fā)的財政收入縮減問題，需調(diào)節(jié)公共經(jīng)費(fèi)開支結(jié)構(gòu)、壓減不合理地方財政支出，依托零基預(yù)算提高財政預(yù)算的精確度，并依托跨區(qū)域財政幫扶發(fā)揮對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的“輸血”功能，為民營企業(yè)發(fā)展創(chuàng)設(shè)良好的環(huán)境基礎(chǔ)。

（二）加大技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域投入，培育企業(yè)發(fā)展能力

鑒于減稅降費(fèi)政策的“輸血”功能有限，仍需依托企業(yè)自身提高核心競爭力，方可發(fā)揮“造血”功能，使企業(yè)在市場競爭中實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)?；诖耍獜恼畬用嫒胧?，應(yīng)在制定推行優(yōu)惠政策時重點(diǎn)向技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域傾斜，針對民營企業(yè)對減稅降費(fèi)政策紅利設(shè)置投入研發(fā)領(lǐng)域的最低投入比例，利用這一比例的設(shè)置衡量企業(yè)能否繼續(xù)在下一年享受政策紅利，以此發(fā)揮激勵與監(jiān)督作用;提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前抵扣的額度，使研發(fā)投入與稅前抵扣金額成正比;針對國家重大科技項目、人才培養(yǎng)計劃等向民營企業(yè)傾斜，給予企業(yè)更大力度的政策優(yōu)惠，借此進(jìn)一步激活企業(yè)參與科技創(chuàng)新的熱情。從企業(yè)層面入手，企業(yè)應(yīng)明確樹立自主創(chuàng)新理念，跟隨國家政策導(dǎo)向、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級要求進(jìn)行現(xiàn)有經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，在高新技術(shù)人才引進(jìn)與培養(yǎng)方面建立長效機(jī)制，加強(qiáng)自主知識產(chǎn)權(quán)與核心技術(shù)項目的研發(fā)投入，強(qiáng)化高技術(shù)含量、高附加值產(chǎn)品的開發(fā)，借此使民營企業(yè)培育自身發(fā)展的能力，提高核心競爭力。

（三）建立動態(tài)評估調(diào)整機(jī)制，實(shí)現(xiàn)及時糾偏

當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)下行壓力仍保持在較高水平，諸如國際貿(mào)易爭端、新冠肺炎未得到根本遏制等不確定性因素均給經(jīng)濟(jì)帶來了一定風(fēng)險，因此保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長成為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要目標(biāo)。未來還應(yīng)繼續(xù)加大減稅降費(fèi)政策的實(shí)施力度，同時警惕政策有可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，建立全過程評估預(yù)測與動態(tài)糾偏機(jī)制，最大限度地降低風(fēng)險水平。具體來說，首先應(yīng)完善前期評估預(yù)測體系，結(jié)合市場經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)發(fā)展特征建立納稅企業(yè)行為的動態(tài)評估模型，將減稅降費(fèi)政策與產(chǎn)業(yè)、就業(yè)等政策建立關(guān)聯(lián)影響機(jī)制，用于及時查明政策與措施存在的問題，增強(qiáng)政策體系建構(gòu)的科學(xué)性與實(shí)效性;其次，應(yīng)落實(shí)過程干預(yù)，基于政策實(shí)施效果建立科學(xué)的評價指標(biāo)體系，及時收集、統(tǒng)計與分析處理各項相關(guān)指標(biāo)，針對實(shí)施效果不佳、負(fù)面效應(yīng)顯著的政策應(yīng)及時叫停、改善或糾偏;最后，還要加強(qiáng)實(shí)際調(diào)研工作，綜合收集不同區(qū)域與不同行業(yè)民營企業(yè)的實(shí)際意見與想法，保證政策實(shí)施與企業(yè)實(shí)際需求、經(jīng)濟(jì)發(fā)展動態(tài)相符。

（四）探索政策規(guī)劃完善路徑，強(qiáng)化監(jiān)督管理力度

為進(jìn)一步拓寬減稅降費(fèi)政策體系的覆蓋面積，還應(yīng)合理規(guī)劃政策實(shí)施路徑、細(xì)化具體實(shí)施細(xì)則，為民營企業(yè)不同發(fā)展階段提供有效扶持。例如完善政策精準(zhǔn)對接機(jī)制建設(shè)，依托實(shí)地調(diào)查走訪掌握民營企業(yè)的稅負(fù)情況、調(diào)節(jié)政策適用空間，針對稅收程序進(jìn)行精簡處理，解決增值稅專用發(fā)票得票率低的問題;合理調(diào)節(jié)社保費(fèi)率降幅、探索適宜下調(diào)空間，面向不同行業(yè)、規(guī)模的民營企業(yè)建立社保繳費(fèi)的專項方案，并將社保政策優(yōu)惠與企業(yè)信用水平掛鉤，保障優(yōu)惠政策真正落地;借鑒精準(zhǔn)扶貧工作模式，針對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的民營企業(yè)建立一對一幫扶機(jī)制，協(xié)調(diào)多個部門、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)為民營企業(yè)提供咨詢、管理等方面的服務(wù)，營造良好的營商環(huán)境;還應(yīng)當(dāng)加快數(shù)據(jù)資源共享機(jī)制的建設(shè)，建立整合多個部門的融資信用信息服務(wù)平臺，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)手段進(jìn)行企業(yè)信用信息的整合與篩選，降低企業(yè)人才引進(jìn)成本，滿足企業(yè)貸款需求。

四、結(jié)語

伴隨新一輪減稅降費(fèi)政策的逐步落實(shí)到位，預(yù)期的政策效應(yīng)與減稅紅利將進(jìn)一步得到釋放，為民營企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境與制度保障。未來還應(yīng)結(jié)合市場機(jī)制的調(diào)節(jié)動向，加快推進(jìn)政策完善與配套措施落實(shí)，聚焦技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域增加投入，完善評估與糾偏機(jī)制建設(shè)，更好地助力民營企業(yè)激活發(fā)展?jié)撃?，?shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

（作者單位為煙臺市蓬萊區(qū)財會事務(wù)服務(wù)中心）

[作者簡介：任淘（1983—），男，山東煙臺人，本科，畢業(yè)于煙臺大學(xué)，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：財政稅收。]

參考文獻(xiàn)

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