信息時(shí)代商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的流程優(yōu)化

鄒白白（中國(guó)銀行青島市分行）

在當(dāng)前信息時(shí)代，隨著金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，各類金融機(jī)構(gòu)都在抓緊進(jìn)行改革創(chuàng)新，主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)變化，以搶占緊缺的金融資源。商業(yè)銀行是金融機(jī)構(gòu)的代表，商業(yè)銀行對(duì)客戶進(jìn)行服務(wù)最基礎(chǔ)也是最主要的渠道就是面對(duì)面服務(wù)。在其柜面服務(wù)過(guò)程中，從客戶進(jìn)入營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)到柜臺(tái)辦理各種業(yè)務(wù)開(kāi)始，至銀行最終進(jìn)行內(nèi)部賬務(wù)處理的整個(gè)過(guò)程，每個(gè)環(huán)節(jié)都直接體現(xiàn)了銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程經(jīng)常存在不少漏洞，容易造成銀行的風(fēng)險(xiǎn)隱患，也不完全適用于當(dāng)前信息時(shí)代。因此，商業(yè)銀行需要及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，以更好地提升商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)與成本控制效果，增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)流程現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

（一）現(xiàn)狀

在對(duì)私業(yè)務(wù)流程方面，柜員根據(jù)客戶到達(dá)的次序依次接待客戶，大堂經(jīng)理指導(dǎo)客戶填制要辦理的業(yè)務(wù)所需要的憑證，并附帶證件、現(xiàn)金等。柜員審核客戶提交的相關(guān)內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后，錄入相關(guān)要素到核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，經(jīng)過(guò)審核和確認(rèn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。在此之后，核心系統(tǒng)將己完成記賬的信息回傳給柜員，確認(rèn)打印原始記賬憑證。當(dāng)結(jié)束當(dāng)日營(yíng)業(yè)，進(jìn)行日終結(jié)賬時(shí)，將日交易流水與實(shí)際原始業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行鉤挑，核對(duì)無(wú)誤，以避免原始業(yè)務(wù)憑證發(fā)生丟失導(dǎo)致不必要的風(fēng)險(xiǎn)。最后裝訂好原始業(yè)務(wù)憑證，第二日將之交給事后監(jiān)督進(jìn)行審核。

在對(duì)公業(yè)務(wù)流程方面，其與對(duì)私業(yè)務(wù)流程存在很大的相似性，但因?qū)珮I(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更大，就需要柜員在核心系統(tǒng)中錄入更多的數(shù)據(jù)，大約三十項(xiàng)相關(guān)內(nèi)容，并加強(qiáng)審核，采樣企業(yè)的財(cái)務(wù)章及法人名章，作為核對(duì)的依據(jù)，以避免發(fā)生錯(cuò)誤，給銀行帶來(lái)不必要的損失。

（二）問(wèn)題

第一，業(yè)務(wù)辦理效率低。從當(dāng)前商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)流程實(shí)際情況來(lái)看，在互聯(lián)網(wǎng)金融沖擊下，到銀行辦理業(yè)務(wù)的人數(shù)減少，為減少經(jīng)營(yíng)成本，不少商業(yè)銀行減少了柜員設(shè)置，少數(shù)的柜員需要單獨(dú)面對(duì)幾乎所有的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，盡可能快速、準(zhǔn)確地完成審核、錄入、核對(duì)等工作。這不僅影響了柜員的業(yè)務(wù)辦理效率，也增加了客戶辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間，極易影響客戶的服務(wù)體驗(yàn)，造成客戶投訴，影響銀行的聲譽(yù)。

第二，業(yè)務(wù)授權(quán)不嚴(yán)格。在業(yè)務(wù)授權(quán)方面，由于崗位約束機(jī)制不夠健全，經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)授權(quán)管理形同虛設(shè)的情況。授權(quán)人員對(duì)資金審核范圍邊界不夠清晰，未嚴(yán)格依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)邊界進(jìn)行審核控制。授權(quán)人員過(guò)于信任同時(shí)，執(zhí)行審核程序時(shí)不夠嚴(yán)格。會(huì)計(jì)操作崗位設(shè)置也存在一定問(wèn)題，導(dǎo)致執(zhí)行監(jiān)督制約力度不強(qiáng)，容易出現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)、違法現(xiàn)象發(fā)生，增加業(yè)務(wù)操作管理的風(fēng)險(xiǎn)與隱患。

第三，操作系統(tǒng)不合理。系統(tǒng)設(shè)備的性能及可操作性性，對(duì)于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)辦理會(huì)有較大的影響。但前臺(tái)業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)還存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，例如，默認(rèn)控制存在不足的情況、前置系統(tǒng)與核心系統(tǒng)沒(méi)有直接和密切地進(jìn)行關(guān)聯(lián)等，在信息時(shí)代，這種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在，會(huì)增加會(huì)計(jì)流程風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法有效滿足業(yè)務(wù)需求。

導(dǎo)致商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程存在問(wèn)題的原因，主要是組織結(jié)構(gòu)不合理；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，忽視對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理，客戶風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)缺失，風(fēng)險(xiǎn)防范缺乏時(shí)效性，監(jiān)督機(jī)制尚未完善，從而造成了主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)把控的缺失和客觀檢舉機(jī)制的缺失，極大地影響商業(yè)銀行的整體運(yùn)營(yíng)。

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)流程優(yōu)化的有效策略

（一）科學(xué)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)優(yōu)化體系

充分弱化二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理分支機(jī)構(gòu)對(duì)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部的依賴，逐步建立扁平化的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)。在二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理崗，直接對(duì)上級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)。優(yōu)化會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，柜面業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、整合，專人專崗，提高整體業(yè)務(wù)辦理效率。打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方式，根據(jù)信息時(shí)代金融發(fā)展要求，利用信息化系統(tǒng)搜集的數(shù)據(jù)和信息，優(yōu)化會(huì)計(jì)工作流程，構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)、規(guī)范的會(huì)計(jì)優(yōu)化體系，提高會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，對(duì)前臺(tái)柜員進(jìn)行事前、事中到事后的全程監(jiān)督與控制。

（二）完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估優(yōu)化方面，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期與識(shí)別是防御金融風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，要對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素進(jìn)行充分考慮，重點(diǎn)找出構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)因素，及時(shí)分析、處理，并呈報(bào)上級(jí)管理部門(mén)。一旦會(huì)計(jì)操作流程出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行實(shí)時(shí)評(píng)估，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出量化管理，并結(jié)合實(shí)際制定出最佳風(fēng)險(xiǎn)處理方案。形成風(fēng)險(xiǎn)緩釋機(jī)制，最大程度地避免金融風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)影響降到最低程度。對(duì)于已預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析，進(jìn)行分類管理和監(jiān)測(cè)，保證風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管流程能夠全面展開(kāi)。

（三）實(shí)施業(yè)務(wù)處理集中化

商業(yè)銀行利用網(wǎng)絡(luò)通信、影像傳輸?shù)认冗M(jìn)技術(shù)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，改變網(wǎng)點(diǎn)單兵作戰(zhàn)、分散處理的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)辦理模式，實(shí)施會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理集中化，由運(yùn)營(yíng)操作中心開(kāi)展跨網(wǎng)點(diǎn)、跨地區(qū)集中處理業(yè)務(wù)。這樣，就將會(huì)計(jì)前后臺(tái)進(jìn)行了分割分離，時(shí)效性要求較低的業(yè)務(wù)、非柜面業(yè)務(wù)、柜面操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)等，都可以納入到集中辦理環(huán)節(jié)，應(yīng)用這種標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行集中處理。

（四）將非核心業(yè)務(wù)進(jìn)行外包

商業(yè)銀行通過(guò)業(yè)務(wù)外包，可以將組織內(nèi)再造向組織間再造升級(jí)。在當(dāng)前商業(yè)銀行會(huì)計(jì)流程中，還有不少重復(fù)性、程序性和簡(jiǎn)單性的操作項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的利潤(rùn)小，整體風(fēng)險(xiǎn)比較低，可以將其從流程中剝離出來(lái)，外包給服務(wù)供應(yīng)商，由供應(yīng)商根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行具體提執(zhí)行。這樣，可有效節(jié)約商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)資源的科學(xué)合理高效配置和利用，使商業(yè)銀行比較優(yōu)勢(shì)得到更加充分的發(fā)揮。在業(yè)務(wù)外包過(guò)程中，鑒于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)安全具有極大影響，銀行必須要通過(guò)完善制度約束，強(qiáng)化日常監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，以促進(jìn)業(yè)務(wù)外包實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（五）業(yè)務(wù)管理信息化

在會(huì)計(jì)流程優(yōu)化中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)采集、報(bào)表生成的及時(shí)性、完整性和精確性，起到了至關(guān)重要的作用，也是銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)一步提升決策質(zhì)量的重要舉措。商業(yè)銀行要利用現(xiàn)代信息科技手段，來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，構(gòu)建高度自動(dòng)化、信息化的業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，使會(huì)計(jì)信息打破條塊分割，能實(shí)現(xiàn)主動(dòng)和實(shí)時(shí)獲取及高度共享，同時(shí)，通過(guò)技術(shù)、統(tǒng)計(jì)設(shè)備等深層次挖掘數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系，使這些數(shù)據(jù)信息能形成有價(jià)值的決策依據(jù)。同步化設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程，從源頭上建立風(fēng)險(xiǎn)防控的剛性約束機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)防控屏障更完備、智能和先進(jìn)。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，先進(jìn)的財(cái)務(wù)優(yōu)化流程，可以準(zhǔn)確、全面、及時(shí)地反映單位經(jīng)營(yíng)管理情況，為單位發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)信息支持，促進(jìn)單位內(nèi)外部資源優(yōu)化利用。商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，本質(zhì)上就是銀行對(duì)客戶進(jìn)行服務(wù)的流程，會(huì)計(jì)流程是否科學(xué)、有效，將會(huì)直接影響到商業(yè)銀行的客戶服務(wù)質(zhì)量與產(chǎn)品營(yíng)銷，也會(huì)間接地影響商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略的選擇與執(zhí)行。因此，重視和加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)流程優(yōu)化問(wèn)題，具有非常重要的理論與現(xiàn)實(shí)意義。