新形勢下建筑企業(yè)納稅籌劃存在的問題及對策

劉少鈿

摘 要 社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，對我國建筑企業(yè)的發(fā)展起到了促進作用。隨著建筑企業(yè)發(fā)展及經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，而隱藏在納稅籌劃中的問題也逐漸顯露出來，比如納稅籌劃意識不強，納稅籌劃方法落后等，這些問題的存在都將影響納稅籌劃工作的進度。本文針對新形勢下建筑企業(yè)納稅籌劃存在的問題加以分析，并針對這些問題提出幾點有效的優(yōu)化對策，希望能夠為相關(guān)人員提供參考依據(jù)，以此來提高整體納稅籌劃水平。

關(guān)鍵詞 新形勢 建筑企業(yè) 納稅籌劃 問題 對策

一、引言

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，社會快速進入大數(shù)據(jù)時代，近幾年來，金稅三期的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)、新會計法的實施都使納稅籌劃成為每個企業(yè)刻不容緩的問題。所謂納稅籌劃，就是通過對涉稅業(yè)務(wù)進行預(yù)先的策劃，制作出一整套完整的可以操作的納稅方案，從而達到為企業(yè)節(jié)稅的目的，是現(xiàn)代企業(yè)必不可少的一種企業(yè)財務(wù)管理活動。科學(xué)而合理的納稅籌劃工作既有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，也能夠確保企業(yè)承擔(dān)應(yīng)有的責(zé)任和義務(wù)。企業(yè)為了追求最大的經(jīng)濟效益，必須對各項經(jīng)濟活動進行細(xì)致化管理，但經(jīng)常會遇到一些問題，使得整體納稅籌劃水平難以得到提高，甚至有時還會導(dǎo)致企業(yè)面臨一定的稅收風(fēng)險。所以，企業(yè)要想規(guī)避風(fēng)險，就必須結(jié)合實際經(jīng)營狀況，采取科學(xué)對策來加強對納稅籌劃的管理，只有如此才能夠更好地將風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)，進而確保經(jīng)濟活動順利有序展開。

二、新形勢下建筑企業(yè)納稅籌劃存在的問題

（一）納稅籌劃意識不強

納稅籌劃是對內(nèi)部各項經(jīng)濟活動進行細(xì)致化規(guī)劃的過程，不僅可以提高企業(yè)自身的綜合管理水平，還可以帶來可觀的經(jīng)濟利潤，但目前建筑企業(yè)納稅籌劃質(zhì)量并不太高，一些員工的納稅籌劃意識相對薄弱，對納稅籌劃的認(rèn)識依舊停留在表面，有一些人員甚至干脆忽視納稅籌劃，導(dǎo)致整個納稅籌劃工作難以順利展開。而一些領(lǐng)導(dǎo)人員也沒有發(fā)揮相應(yīng)的職能作用，納稅意識普遍偏低，這不僅難以提高其他工作人員的積極性，還會影響整個納稅籌劃工作開展的效果，最終使建筑企業(yè)難以在新形勢下健康、穩(wěn)固發(fā)展[1]。

（二）納稅籌劃方法落后

納稅籌劃需要采取科學(xué)的方法來加強管理，但目前建筑企業(yè)納稅籌劃過程中仍舊存在問題，很多管理者仍舊使用傳統(tǒng)落后的方法，而落后的方法已不能滿足籌劃工作的需求，直接拉低了企業(yè)的經(jīng)濟利潤和社會收益。納稅籌劃作為財務(wù)會計核算中的重要內(nèi)容，倘若仍舊使用落后的方式方法，是難以實現(xiàn)提高籌劃水平的目的的。除此之外，部分人員所使用的納稅籌劃方法往往與實際工作不符，這樣也會加大稅務(wù)負(fù)擔(dān)，致使建筑企業(yè)難以在新形勢下立足與長久經(jīng)營。

（三）納稅籌劃人才匱乏

納稅籌劃過程的工作量往往是比較大的，需要建筑企業(yè)大量的人員參與其中，而企業(yè)員工工作能力的高低將直接關(guān)系到最終的納稅籌劃質(zhì)量，所以需要加強相關(guān)人員有關(guān)納稅技能方面的培訓(xùn)，不斷提高建筑企業(yè)自身的納稅籌劃管理水平?？墒窃谛滦蝿菹?，建筑企業(yè)納稅籌劃人員普遍存在著綜合素質(zhì)偏低的現(xiàn)象，有的員工并沒有受到過專業(yè)的財會與納稅方面的培訓(xùn)，使得企業(yè)面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險，也無法及時掌握國家相關(guān)優(yōu)惠稅收政策，可能導(dǎo)致企業(yè)錯失享受優(yōu)惠政策的機會。此外，部分工作人員不了解公司目前的業(yè)務(wù)流程，這也在一定程度上加大了納稅籌劃風(fēng)險，且難以為決策人員工作帶來有力的數(shù)據(jù)支持。

（四）納稅籌劃制度缺失

納稅籌劃工作要想順利展開，需要一個健全的制度作為支撐。然而新形勢下建筑企業(yè)納稅籌劃過程中并沒有設(shè)立完善的制度，使得工作人員的工作存在較大的漏洞，這加大了企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險。同時，各部門人員沒有進行密切的協(xié)作，使得隱藏在納稅籌劃中的問題難以得到有效解決[2]。有些建筑企業(yè)雖然設(shè)立了相應(yīng)的稅收管理制度，卻沒有結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營的狀況進行調(diào)整，使得所設(shè)置的管理制度流于形式而難以發(fā)揮出真正的作用。

三、解決新形勢下建筑企業(yè)納稅籌劃問題的對策

（一）增強企業(yè)納稅籌劃意識

針對上述納稅籌劃意識不強的問題，應(yīng)該提高建筑企業(yè)內(nèi)部人員的納稅籌劃意識，這對籌劃工作的順利進展具有重要的意義。首先，作為領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)發(fā)揮自身的管理職能，要在納稅籌劃方面樹立一個良好的學(xué)習(xí)榜樣，主動參與到籌劃管理工作中來，不斷提高其他員工的納稅籌劃意識。同時也要樹立正確的籌劃意識，端正納稅籌劃的態(tài)度，這樣才可以為企業(yè)未來的納稅籌劃工作的順利展開打下堅實基礎(chǔ)。其次，要提高對納稅籌劃的認(rèn)識，所謂“納稅籌劃”主要是指對各項經(jīng)濟活動進行統(tǒng)籌管理，以便于降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟利潤，可以說這在新形勢下具有重要意義，需要企業(yè)管理者予以高度的重視。這樣既能夠提高建筑企業(yè)的納稅籌劃管理水平，也可以提高自身綜合市場競爭力，確保經(jīng)營活動朝著國際化方向快速發(fā)展。

（二）創(chuàng)新納稅籌劃方式方法

為進一步提高納稅籌劃管理水平，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新納稅籌劃方法。目前稅收籌劃的方法主要有以下幾個：第一，享受稅收優(yōu)惠，根據(jù)地方或行業(yè)稅收優(yōu)惠的條件，直接享受稅收優(yōu)惠;第二，采取公司合并和分立的形式，減免業(yè)務(wù)過程稅收的征收;第三，利用稅率差，不同商品或服務(wù)在稅率上的差別，達到更好地節(jié)稅;第四，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，不同類型業(yè)務(wù)的稅款交叉混合，遞延和延緩稅款的繳納時間;第五，利用行業(yè)和地區(qū)稅負(fù)差，在購銷業(yè)務(wù)的同時也可以選擇代銷的方式;第六，適當(dāng)改變業(yè)務(wù)的性質(zhì)來節(jié)約稅收。企業(yè)可以采用以上籌劃方法，或幾個方法組合來到達避稅減稅的效果，做到符合前瞻性、合法性、協(xié)調(diào)性以及效益成本的原則。在實際納稅籌劃時，對于工作中出現(xiàn)的問題需及時進行處理，并分析其中的問題及問題產(chǎn)生的原因，以便于制定科學(xué)合理的解決對策，將不必要的稅務(wù)風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。

（三）加強納稅籌劃人才培養(yǎng)

近幾年，隨著建筑企業(yè)綜合實力的不斷提高，納稅籌劃中的問題也變得越來越突出，所以，要想降低自身稅務(wù)負(fù)擔(dān)就必須要加強人才培養(yǎng)，人才是推動納稅籌劃工作順利展開的重要前提基礎(chǔ)。納稅籌劃工作量比較大，單純依靠個人或者是部門是難以提高籌劃效率的，這就需要大量的企業(yè)員工參與其中。所以，新形勢下企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)對現(xiàn)有的納稅籌劃人才進行培訓(xùn)，不斷提高他們的工作能力和技術(shù)水平;作為領(lǐng)導(dǎo)人員也要發(fā)揮模范作用，要積極參與到納稅籌劃知識培訓(xùn)中來，不斷豐富自身納稅籌劃方面的知識，提高工作能力，為其他員工樹立一個良好的榜樣，進而推動納稅籌劃工作有序展開，幫助企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)。

（四）健全相關(guān)納稅籌劃制度

以往納稅籌劃水平之所以不高，有一部分原因是缺乏完善的納稅籌劃制度，因此，新形勢下建筑企業(yè)要想蓬勃穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)當(dāng)健全相關(guān)納稅籌劃制度，其重要性不容小覷。然而制度的確定需要結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營狀況進行設(shè)置，這樣才能夠規(guī)避制度流于形式的問題，最大化發(fā)揮制度的作用，獲得最理想化的納稅籌劃管理效果。納稅籌劃綜合性比較強，勢必需要一個完善的稅收管理制度來約束，這不僅可以降低納稅籌劃風(fēng)險的發(fā)生概率，還可以提高經(jīng)濟效益和綜合管理水平。同時，企業(yè)也要積極與稅務(wù)部門之間進行互動，及時掌握他們的工作流程，以便于獲得稅務(wù)部門的大力支持，這些都可以為企業(yè)納稅籌劃工作的順利進行注入活力[3]。再者，建筑企業(yè)還應(yīng)要求各級員工嚴(yán)格遵守和執(zhí)行制度條款，將納稅籌劃制度貫穿于每一個工作環(huán)節(jié)中，這樣才可以充分發(fā)揮所設(shè)制度的作用，進而實現(xiàn)建筑企業(yè)更為長遠(yuǎn)的發(fā)展和進步。

四、結(jié)語

新形勢下，建筑企業(yè)要想健康穩(wěn)固發(fā)展，必須要加強納稅籌劃管理，結(jié)合行業(yè)特征，加強學(xué)習(xí)與交流，與時俱進，更新自身的稅收相關(guān)知識庫，強化對專用發(fā)票、內(nèi)部組織、企業(yè)建設(shè)、生產(chǎn)以及經(jīng)營各環(huán)節(jié)的管理，制定適合企業(yè)的納稅籌劃方案，達到“降低納稅壓力，保證企業(yè)價值最大化”的最終目標(biāo)。但是由于納稅籌劃系統(tǒng)性較強，以往的管理模式已不能滿足納稅籌劃工作需求，加強納稅籌劃人才培養(yǎng)，健全相關(guān)籌劃制度就變得尤為重要。在培養(yǎng)人才的同時選擇最優(yōu)方案，并從上面所講的幾個方面展開入手，才能夠提高整體納稅籌劃工作的實效性，有效增強企業(yè)的市場競爭力，提高社會收益，使其得以在激烈的市場競爭中不斷成長與發(fā)展。

（作者單位為廣東協(xié)華建安工程有限公司）

參考文獻

[1] 張榮艷.企業(yè)納稅籌劃存在的問題及相關(guān)對策探討[J].企業(yè)改革與管理，2019（23）：159-160.

[2] 劉澍.企業(yè)納稅籌劃中存在的問題及對策探討[J].納稅，2019，13（21）：29.

[3] 宋寶.新時期下建筑企業(yè)稅收籌劃問題與對策研究[J].經(jīng)濟研究參考，2016（72）：27-32.