試論財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

呂兆娣

摘要：市場(chǎng)機(jī)遇與經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展模式下，一批中小企業(yè)在政策扶持下，逐漸成形壯大，成了經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)無(wú)法取代的力量。中小企業(yè)雖然規(guī)模不大，但對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)改革和經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的貢獻(xiàn)不容小覷。我國(guó)的財(cái)政稅收制度，在一定程度上影響著中小企業(yè)的發(fā)展，通過(guò)稅收制度的靈活調(diào)整、科學(xué)計(jì)劃，加大了對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，也適當(dāng)?shù)販p弱了中小企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)了稅收與企業(yè)發(fā)展的共贏。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收;制度創(chuàng)新;中小企業(yè);扶持作用

引言

財(cái)政稅收是我國(guó)從整體上宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要措施，通過(guò)財(cái)政稅收手段可以有效地實(shí)現(xiàn)我國(guó)資源的合理分配，保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定進(jìn)步，可以將發(fā)達(dá)地區(qū)的資源轉(zhuǎn)移到發(fā)展落后地區(qū)，保證全面經(jīng)濟(jì)發(fā)展。而且在這一過(guò)程中，財(cái)政收入與我國(guó)的現(xiàn)代化建設(shè)具有非常重要的意義。

一、財(cái)政制度創(chuàng)新的重要性

目前在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的進(jìn)程中，中小企業(yè)的數(shù)量逐漸增加，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著較為重要的作用。為了適應(yīng)相關(guān)中小企業(yè)的進(jìn)步以及發(fā)展，使其向著健康性的方向進(jìn)步，應(yīng)適當(dāng)?shù)亟档拓?cái)政稅收制度對(duì)其產(chǎn)生的影響，開展制度內(nèi)容的創(chuàng)新改革工作，以此降低企業(yè)稅負(fù)，從根本上達(dá)到扶持的目的。例如：結(jié)合企業(yè)的類型與結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，合理的開展稅收制度劃分工作，減少出口商品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)方面的間接稅負(fù)，并將生產(chǎn)類型的增值稅，改變成為消費(fèi)類型的增值稅，從而降低企業(yè)所支出的稅費(fèi)。在使用此類政策的過(guò)程中，可以有效地促使稅收制度的轉(zhuǎn)型發(fā)展與改革，促使預(yù)算體制的完善，改革創(chuàng)新財(cái)政方面的支出模式，在一定程度上能夠促使預(yù)算體制的完善，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付形式，提升稅收?qǐng)?zhí)法工作效果與層次，并積極解決目前在稅收方面的執(zhí)法問題，達(dá)到有法可依的目的。與此同時(shí)，針對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新改革，還能為中小企業(yè)提供高質(zhì)量服務(wù)，加快其發(fā)展速度，并推動(dòng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)效益的提升。

二、綜合論述推進(jìn)財(cái)政稅收制度變革對(duì)中小企業(yè)的扶持作用

（一）為中小企業(yè)發(fā)展提供可靠的資金

中小企業(yè)的主要特征是經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)模有效、內(nèi)部管理較為松散。而中小企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，則需要依賴于資金的支持。當(dāng)前我國(guó)中央財(cái)政預(yù)算為中小企業(yè)設(shè)立的扶持項(xiàng)目不斷增加，其中，專項(xiàng)資金扶持也為其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)能結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了有利條件。同時(shí)，各地方政府也加大了對(duì)中小企業(yè)的資金扶持力度，如建立創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金、設(shè)立信貸融資渠道等。

（二）為中小企業(yè)提供傾向性稅收政策

財(cái)政稅收制度對(duì)中小企業(yè)的政策傾斜主要體現(xiàn)在，政府部門的采購(gòu)行為的政策傾向性。針對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，政府采購(gòu)屬于其最重要的資金來(lái)源，依托政府采購(gòu)可推進(jìn)企業(yè)主體產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)化，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。采購(gòu)行為的政策傾向性具體體現(xiàn)在，政府部門為中小企業(yè)構(gòu)建了專用采購(gòu)平臺(tái)，為其經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了扶持政策。在定額采購(gòu)過(guò)程中，政府部門可確保中小企業(yè)在同等市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，優(yōu)先對(duì)采購(gòu)質(zhì)量與服務(wù)品質(zhì)進(jìn)行監(jiān)管，并以此為基礎(chǔ)，幫助中小企業(yè)搶占市場(chǎng)份額，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（三）推進(jìn)中小企業(yè)內(nèi)部體制深化變革

中小企業(yè)要想逐步擴(kuò)張發(fā)展規(guī)模，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，僅依靠政府部門的單向扶持是無(wú)法滿足需求的。而需要依靠產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)搶占市場(chǎng)份額，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中尋求發(fā)展機(jī)遇。縱觀我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀可知，中小企業(yè)維持自身發(fā)展已實(shí)屬不易，沒有多余精力關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與自主科技創(chuàng)新。對(duì)此，財(cái)政稅收制度創(chuàng)新可加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，輔助其順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)調(diào)整發(fā)展方向，優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)自主科技的創(chuàng)新。

（四）提高中小企業(yè)融資成功率

推進(jìn)財(cái)政稅收制度深化變革可輔助中小企業(yè)完善融資擔(dān)保體系，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。具體策略如下所述：（1）為中小企業(yè)構(gòu)建信用體系提供必要支持，確保金融機(jī)構(gòu)通過(guò)有效的信用評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，提升中小企業(yè)的融資息信譽(yù)度;（2）依靠政府部門設(shè)立的專項(xiàng)扶持資金，確保中小企業(yè)被納入信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，并設(shè)立第三方擔(dān)保主體。另外，政府部門將中小企業(yè)作為基金引導(dǎo)性投入的主體，這有助于彌補(bǔ)社會(huì)資本供應(yīng)匱乏的缺陷;（3）財(cái)政稅收制度變革可通過(guò)設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)政策，最大限度的激發(fā)中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的主觀能動(dòng)性，并且承諾經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償消除擔(dān)保機(jī)構(gòu)的顧慮，為中小企業(yè)提供穩(wěn)定且可靠的資金。

三、財(cái)政稅收制度創(chuàng)新的基本策略分析

（一）獨(dú)立制定中小企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

為扶持中小企業(yè)的健康快速發(fā)展，財(cái)政部門和立法部門應(yīng)該充分結(jié)合中小企業(yè)的發(fā)展實(shí)際以及它們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用等情況，積極優(yōu)化財(cái)稅制度，加強(qiáng)立法保護(hù)，以明確的法律制度和納稅標(biāo)準(zhǔn)來(lái)有效扶持中小企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)然更重要的是，應(yīng)該在納稅標(biāo)準(zhǔn)上予以科學(xué)傾斜。中小企業(yè)具有獨(dú)立性和特殊性，鑒于它們?cè)谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用，應(yīng)該為它們制定特殊化的納稅標(biāo)準(zhǔn)，全面降低它們的發(fā)展壓力和稅負(fù)壓力。如在針對(duì)中小企業(yè)的自主創(chuàng)新給予一定的稅收優(yōu)惠，適當(dāng)延長(zhǎng)繳納周期，降低稅率等。

（二）全面構(gòu)建專業(yè)素養(yǎng)的稅收隊(duì)伍

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，中小企業(yè)存在著普適性的問題，那就是它們的財(cái)務(wù)管理制度是不健全的?；诖?，應(yīng)該努力構(gòu)建一支高素質(zhì)的納稅隊(duì)伍，提升他們的專業(yè)素養(yǎng)，更好地開展稅收工作，保障稅收優(yōu)惠等各項(xiàng)制度的全面落實(shí)。與此同時(shí)，還應(yīng)該努力提升基層稅收人員的服務(wù)意識(shí)，有效幫助和指導(dǎo)中小企業(yè)科學(xué)分析稅收制度，通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃來(lái)減免稅收壓力。此外，為扶持中小企業(yè)的發(fā)展，還應(yīng)該科學(xué)調(diào)整稅率。中小企業(yè)的發(fā)展資金薄弱，經(jīng)濟(jì)壓力大，很難有充足的資金來(lái)保障其后續(xù)發(fā)展。因此，應(yīng)該在中小企業(yè)融資、技術(shù)升級(jí)、發(fā)展轉(zhuǎn)型等方面給予它們一定的稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼。

結(jié)束語(yǔ)：

財(cái)政稅收極大程度上為促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展提供了支持力量，財(cái)政稅收扶持中小企業(yè)的同時(shí)，還應(yīng)關(guān)注企業(yè)的發(fā)展力、對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)評(píng)估，幫助中小企業(yè)避開市場(chǎng)的浪潮，能夠在財(cái)政稅收的支持下，穩(wěn)步提升其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

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