分析財(cái)政稅收工作存在的問題及深化改革

李亞東 武怡凡 李睿祺

【摘? 要】財(cái)政稅收是中國財(cái)政體系的重要收入來源，是政府開展日常工作和制定國家政策的基本保證。為了確保財(cái)政收入的穩(wěn)定，中國建立了相應(yīng)的財(cái)政稅收制度。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)政稅收體系逐漸形成。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有必要分析財(cái)政稅收工作存在問題，建立更加完善的財(cái)政稅收體系。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政稅收;存在的問題;深化改革

引言

沒有財(cái)政支持就不可能實(shí)現(xiàn)國家建設(shè)，沒有財(cái)政稅收就不可能實(shí)現(xiàn)政府政策。財(cái)政稅收的有效性直接決定著國家可支配資金的數(shù)量，這是國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展過程中的重中之重。近年來，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，政府部門對(duì)其財(cái)政稅收進(jìn)行了一系列調(diào)整（分稅制改革、公共財(cái)政等），但財(cái)政稅收仍然存在缺陷和漏洞，稅收問題降低了職能部門的效率，其直接標(biāo)志是稅收減少和不穩(wěn)定。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政稅收體系經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支持，有必要完善現(xiàn)行財(cái)政稅收，建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政稅收系，嚴(yán)厲打擊免稅等違法行為，順利開展財(cái)政稅收工作。

1.財(cái)政稅收工作的意義和重要性

財(cái)政稅收是一個(gè)國家做好建設(shè)經(jīng)濟(jì)，提高發(fā)展水平的重要途徑，是一個(gè)國家執(zhí)行各項(xiàng)任務(wù)的經(jīng)濟(jì)來源。在國家發(fā)展中，許多指導(dǎo)方針和政策的制定和實(shí)施需要資金支持。因此，財(cái)政資金的使用關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)主義社會(huì)的建設(shè)。 因此，作為社會(huì)上的個(gè)人，我們需要對(duì)財(cái)務(wù)稅收運(yùn)作有理性和客觀的了解。作為政府部門，我們對(duì)財(cái)政稅收業(yè)務(wù)有更全面的了解，從多個(gè)角度和層次管理財(cái)政稅收業(yè)務(wù)，提高稅收能力，提高金融運(yùn)營的效率，并為社會(huì)提供更好的服務(wù)?！皣穸愂?，人民是國家的根本”，稅收與國民經(jīng)濟(jì)和人民生活息息相關(guān)。首先，組織財(cái)務(wù)稅收。稅收是中國財(cái)政收入的主要形式。然后分配資源。在當(dāng)今社會(huì)中，市場在資源分配中起著主導(dǎo)作用，但存在局限性。需要通過征稅促進(jìn)資源的有效分配。第三，調(diào)整總需求。稅收調(diào)整總需求以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。第四，調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)背景下，稅收在改善國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中起著重要作用。第五，調(diào)整收入分配。市場決定的分配機(jī)制不可避免地?cái)U(kuò)大了收入分配差距，而這一差距可以通過稅收來縮小。第六，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。加強(qiáng)稅收監(jiān)管，鼓勵(lì)納稅人依法履行納稅義務(wù)，有助于確保中國經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

2.財(cái)政稅收工作存在的問題

2.1我國財(cái)政稅收體制還不夠完善

中國目前的財(cái)政體系，加上中國特色的社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制，早已得到實(shí)施，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展與世界同步快速發(fā)展。但是，與中國經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展相比，中國目前的財(cái)務(wù)稅收管理體系存在重大弊端。一是財(cái)政稅收的總體分配相對(duì)集中，呈現(xiàn)出垂直向上分配的總體趨勢。在這種趨勢的消極影響下，稅收共享制度沒有得到充分實(shí)施，對(duì)財(cái)政稅收的合理分配產(chǎn)生了重大影響。加上缺乏合理和標(biāo)準(zhǔn)化的計(jì)劃來分配地方金融部門的財(cái)政目標(biāo)，這也對(duì)國家財(cái)政的宏觀管理產(chǎn)生了一些影響。其次，隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的發(fā)展，資源經(jīng)濟(jì)和環(huán)境綠色經(jīng)濟(jì)不屬于應(yīng)稅范圍，中國的社會(huì)福利支出呈現(xiàn)負(fù)增長。最后，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的范圍相對(duì)較小，應(yīng)稅范圍內(nèi)的許多項(xiàng)目不包括在財(cái)務(wù)。

2.2財(cái)政稅收工作缺乏有力的監(jiān)督

稅收與國家財(cái)政、稅收質(zhì)量以及是否根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)和要求制定稅收直接相關(guān)。這些都是一個(gè)國家發(fā)展的重要方面。因此，有必要加強(qiáng)對(duì)財(cái)稅業(yè)務(wù)的監(jiān)管。從目前的情況來看，中國在監(jiān)督財(cái)政稅收方面還沒有作出足夠的努力，但是財(cái)政稅收方面的一些問題主要是由于缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致了財(cái)政業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。一方面，從目前的監(jiān)督有限以及由于缺乏監(jiān)督而使整體的財(cái)政稅收監(jiān)督工作放松的可能性很大，這一事實(shí)很清楚地表明了財(cái)政稅收監(jiān)督工作的問題。另一方面，財(cái)稅監(jiān)管體系不健全，執(zhí)行不嚴(yán)格。因此，有必要加強(qiáng)財(cái)稅監(jiān)管，完善管理體系，促進(jìn)稅收事業(yè)的有序發(fā)展。

2.3財(cái)政稅收工作人員的綜合素質(zhì)有待加強(qiáng)

由于缺乏嚴(yán)格的招聘標(biāo)準(zhǔn)，并且在中國財(cái)政體系發(fā)展過程中缺乏對(duì)工作場所的培訓(xùn)和評(píng)估工作、員工素質(zhì)和工作技能難以滿足實(shí)際的財(cái)務(wù)稅收要求。在這種情況下，財(cái)稅部門的工作效率較低并且難以達(dá)到期望的工作質(zhì)量。一些員工在日常工作中不活躍，責(zé)任心差，沒有受到嚴(yán)格的管理監(jiān)督。一些財(cái)政稅務(wù)官員在實(shí)際工作中沒有嚴(yán)格遵守規(guī)則和規(guī)定，也無助于營造良好的工作環(huán)境。它對(duì)財(cái)政稅收服務(wù)的質(zhì)量產(chǎn)生了嚴(yán)重影響，沒有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

3.財(cái)政稅收體制改革成效

3.1加快稅制轉(zhuǎn)型

中國的早期稅收來源相對(duì)簡單，隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，中國建立了稅收理論、附加費(fèi)、營業(yè)稅、基于稅收和附加費(fèi)的消費(fèi)稅，并轉(zhuǎn)移了商品的實(shí)際價(jià)值。新的流轉(zhuǎn)稅制度增加了稅收來源，并促進(jìn)了稅收的穩(wěn)定增長。為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，自分稅制改革以來，中國一直在不斷完善，并建立了新財(cái)政稅收管理方法，如收支兩條線和國庫集中支付。隨著中西部地區(qū)差距的逐漸擴(kuò)大，財(cái)政稅收服務(wù)開始強(qiáng)調(diào)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，為公共資金概念奠定了基礎(chǔ)?？梢钥闯觯袊鹑隗w制改革緊跟市場發(fā)展，正在積極改革稅制，稅收經(jīng)營取得了豐碩的成果。

3.2優(yōu)化預(yù)算體制

財(cái)務(wù)稅收預(yù)算是實(shí)現(xiàn)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的關(guān)鍵。到目前為止，財(cái)務(wù)稅收工作很少預(yù)算，基本上沒有預(yù)算，因此對(duì)部門撥款之后，很少關(guān)注資金的使用及其使用的效果。隨著市場經(jīng)濟(jì)概念的日益普及，財(cái)政稅收運(yùn)作也變得高效，花費(fèi)好所有納稅人的錢。作為內(nèi)部控制的預(yù)控制環(huán)節(jié)，預(yù)算不僅可以加強(qiáng)對(duì)支出資金的監(jiān)督和控制，而且可以提高資金使用效率。通過將財(cái)務(wù)收入支出預(yù)算與最終帳戶進(jìn)行比較，為財(cái)務(wù)績效評(píng)估提供了基礎(chǔ)。中國政府通過考慮預(yù)算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)并提出了建立單獨(dú)的收支核算體系的具體管理方法，改善了預(yù)算業(yè)務(wù)的可實(shí)現(xiàn)性。

4.財(cái)政稅收工作的深化改革建議

4.1完善稅收制度

稅收運(yùn)作的正常發(fā)展將與制度的監(jiān)管密不可分。由于科學(xué)、完善的制度可以保證財(cái)稅業(yè)務(wù)的有序發(fā)展，因此有必要加大對(duì)稅制的研究力度，建立現(xiàn)實(shí)、積極的財(cái)稅管理制度。為了深化財(cái)政稅制的改革和完善，有必要實(shí)現(xiàn)以下兩點(diǎn)。一是重視財(cái)政稅收政策，調(diào)整決策者的權(quán)利義務(wù)。政府財(cái)政收入的主要來源是個(gè)人和企業(yè)，特別是企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中所繳納的稅款。在制定稅收政策時(shí)，政府不僅需要考慮稅收數(shù)額，還需要考慮公司的利益。相關(guān)的財(cái)政部門需要盡最大努力避免由于稅收政策的不正確而造成公司生產(chǎn)動(dòng)力的喪失，并在國家經(jīng)濟(jì)利益與公司發(fā)展目標(biāo)之間尋求政策平衡。其次，根據(jù)該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況適當(dāng)調(diào)整稅收制度。增值稅改革目前正在全國范圍內(nèi)廣泛實(shí)施，是稅收調(diào)整的典范，其基礎(chǔ)是通過改變稅收方式來調(diào)整經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)布局，同時(shí)促進(jìn)減稅和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。稅收政策和稅收協(xié)調(diào)是改善稅收的重要方面，需要引起重視。

4.2提高財(cái)政稅收工作人員的綜合素質(zhì)

如果要實(shí)現(xiàn)更加理想的財(cái)稅改革效果，提高財(cái)稅人員的整體素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任感和集體原則，促進(jìn)財(cái)稅業(yè)務(wù)的平穩(wěn)發(fā)展。在此過程中，相關(guān)人員在錄用人員時(shí)要嚴(yán)格遵循錄用標(biāo)準(zhǔn)，具備進(jìn)入財(cái)稅部門人員的資格和能力，以及對(duì)生活、價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任的看法，需要確保它非常符合要求。堅(jiān)決避免青睞和欺詐，規(guī)范財(cái)務(wù)稅務(wù)人員的招聘。此外，有關(guān)部門要定期開展專門知識(shí)、工作技能、綜合素養(yǎng)等人力資源開發(fā)和教育，加強(qiáng)財(cái)稅人員的主人翁意識(shí)，積極投入財(cái)稅工作中。

4.3統(tǒng)籌中央與地方財(cái)政權(quán)利與責(zé)任

當(dāng)前的稅收動(dòng)態(tài)表明，中央政府在稅收總收入中所占份額較高。地方政府對(duì)某些類型的稅有獨(dú)立的選擇權(quán)，但是由于其稅基很小，其財(cái)政收入遠(yuǎn)低于中央政府的財(cái)政收入，地方支出責(zé)任與他們的財(cái)政稅收收入不符。除了圍繞土地和建立地方債務(wù)平臺(tái)外，它們無法解決融資問題。地方政府資金不足對(duì)政策制定和實(shí)施產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響，債務(wù)平臺(tái)也增加了地方政府的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中央政府應(yīng)進(jìn)一步放棄地方稅收權(quán)，并允許地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r收取相應(yīng)的稅款，以增加資金來源。此外，中央政府應(yīng)增加地方政府在稅收中的比重，以確保地方財(cái)政收入的穩(wěn)定。

4.4改善評(píng)價(jià)內(nèi)容

財(cái)政稅收業(yè)務(wù)在公共機(jī)構(gòu)的發(fā)展中非常重要，不僅可以有效地提高單位的財(cái)務(wù)控制水平，還可以有效地防止非法事件的發(fā)生。但是，為了發(fā)揮這一作用，首先必須解決財(cái)務(wù)稅收評(píng)估不足的問題。因此，為了避免評(píng)估內(nèi)容太有限的問題，有必要不斷改進(jìn)評(píng)估內(nèi)容，否則會(huì)導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果缺乏足夠的客觀性和科學(xué)性。

5.結(jié)語

綜上所述，財(cái)稅稅收工作的平穩(wěn)發(fā)展，對(duì)提高國家整體經(jīng)濟(jì)水平至關(guān)重要，為人民生活提供了可靠的保障。在當(dāng)前的中國財(cái)稅稅收工作中，為了有效利用財(cái)稅業(yè)務(wù)的實(shí)際價(jià)值，我們將積極加強(qiáng)監(jiān)督管理，完善財(cái)稅相關(guān)制度和預(yù)算制度，有效提高財(cái)政稅收業(yè)務(wù)的發(fā)展質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)

[1]欒永紅.財(cái)政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2020，41（09）：112.

[2]潘英.財(cái)政稅收工作存在的問題及深化改革分析[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2020（04）：82-83.

[3]苗艷芳.加強(qiáng)財(cái)政稅收工作深化改革的分析研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（18）：261.

[4]王健.財(cái)政稅收工作存在的問題及深化改革建議[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2018（03）：45-46.

作者簡介：李亞東（1999.09-），男，安徽合肥人，蚌埠市蚌山區(qū)安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)稅收學(xué)專業(yè)，本科生。

武怡凡（2001.10-），女，河南許昌人，蚌埠市蚌山區(qū)安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)環(huán)境設(shè)計(jì)專業(yè)，本科生。

李睿祺（2001.07-），女，福建福州人，蚌埠市蚌山區(qū)安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)審計(jì)學(xué)專業(yè)，本科生。