強(qiáng)化審計(jì)效能 促公司提質(zhì)增效

張士鋒

摘 要：近年來，河南能源化工集團(tuán)中原大化公司內(nèi)部審計(jì)工作堅(jiān)持“促管理、防風(fēng)險(xiǎn)、提效益”的工作方針，不斷創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)工作方法，拓展工作范圍，強(qiáng)化“以服務(wù)為宗旨，以監(jiān)督為己任”的理念，通過實(shí)施“一審二幫三促進(jìn)”工作法，把事前審核、事中控制、事后監(jiān)督三個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)地結(jié)合起來，在強(qiáng)化資金安全、規(guī)范企業(yè)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、增加企業(yè)價(jià)值等方面發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績(jī)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);企業(yè)管理;制度

一、主要做法

（一）強(qiáng)化教育培訓(xùn)，抓好隊(duì)伍建設(shè)

建立一支作風(fēng)過硬、業(yè)務(wù)精通、敢于克難攻堅(jiān)的內(nèi)審隊(duì)伍是做好內(nèi)部審計(jì)工作的基礎(chǔ)。為此，中原大化公司把提高內(nèi)審人員的素質(zhì)作為一項(xiàng)重要工作來抓，為全面提高審計(jì)隊(duì)伍的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)和業(yè)務(wù)建設(shè)，2017-2019年，中原大化公司先后派3名審計(jì)人員參加集團(tuán)公司組織的審計(jì)項(xiàng)目，采取以審代培。內(nèi)部培訓(xùn)每月一次，并及時(shí)進(jìn)行測(cè)試，驗(yàn)證學(xué)習(xí)效果，預(yù)算審計(jì)，安排專人跟班學(xué)習(xí)，堅(jiān)持不懈。

（二）完善制度，促內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步規(guī)范

中原大化公司始終把內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化作為一項(xiàng)重要任務(wù)來抓，在制度建設(shè)方面，先后修訂完善了《內(nèi)部審計(jì)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》、《內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)》《內(nèi)部審計(jì)工作流程圖》等工作制度和工作標(biāo)準(zhǔn)。這些工作制度、工作標(biāo)準(zhǔn)的出臺(tái)，進(jìn)一步規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)行為，提高了審計(jì)工作的質(zhì)量和水平，有力地促進(jìn)了內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

（三）實(shí)施“兩個(gè)必須、三項(xiàng)制度”工作法，充分發(fā)揮內(nèi)審職能

為加大審計(jì)監(jiān)督力度，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，實(shí)施了“兩個(gè)必須”和“三項(xiàng)制度”的審計(jì)管理制度?！皟蓚€(gè)必須”即承包租賃經(jīng)營(yíng)和契約化經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)兌現(xiàn)必須以審計(jì)后的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，作為獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)的依據(jù);物資采購和零星工程款結(jié)算支付，必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)后方可結(jié)算支付?！叭?xiàng)制度”即審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中實(shí)行“主審負(fù)責(zé)制”;審計(jì)結(jié)束后，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行“整改回復(fù)制”，即被審計(jì)單位必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)提出問題制定整改措施和整改時(shí)間節(jié)點(diǎn)報(bào)審計(jì)部門備案。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)行“臺(tái)賬管理制”，即審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)錄入臺(tái)賬進(jìn)行管理，誰主審，誰負(fù)責(zé)督促整改。

（四）擴(kuò)大審計(jì)范圍，加強(qiáng)管理審計(jì)

在抓好財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算、物資采購、零星工程等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的同時(shí)，不斷擴(kuò)大審計(jì)范圍，開展管理審計(jì)，逐步提升管理審計(jì)項(xiàng)目占比。2017-2019年，先后實(shí)施管理審計(jì)項(xiàng)目17項(xiàng)，且每年逐漸加大管理審計(jì)項(xiàng)目占比，為公司堵塞漏洞、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮了較好的作用。

（五）抓問題整改，促審計(jì)意見落實(shí)

建立問題管理臺(tái)賬，及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，實(shí)行“誰審計(jì)，誰負(fù)責(zé)”，跟蹤督促其問題整改，促審計(jì)成果轉(zhuǎn)化利用。

二、取得的成效

2017年-2019年，中原大化公司共完成各類審計(jì)項(xiàng)目140項(xiàng)，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)管理中存在問題，提出可操作性并具有建設(shè)性的審計(jì)意見及建議260條，促進(jìn)公司增收節(jié)支3500余萬元。通過審計(jì)，被審計(jì)單位的管理水平、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力、內(nèi)控制度建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)效益都有不同程度的提高。

（一）促企業(yè)建章立制，規(guī)范管理。針對(duì)中原大化公司以外園區(qū)管控單位車輛管理、安全事故管理等管理事項(xiàng)管理松懈、薄弱，一些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏控制等特點(diǎn)，對(duì)龍宇公司、永金公司和永樂公司開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。通過審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的單位制度設(shè)計(jì)存在缺陷，執(zhí)行性較差，有的單位部分業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)缺乏控制等，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題盯住不放，直到修改、完善為止?，F(xiàn)今三家公司通過強(qiáng)管理、防隱患，在車輛管理、安全事故管理方面均制定了較為完善又行之有效的規(guī)章制度。各項(xiàng)工作逐步納入了規(guī)范管理。

（二）促企業(yè)降本增效，增加價(jià)值。物資采購審計(jì)和工程結(jié)算審計(jì)，我們改變?cè)械膶徲?jì)模式和方法，通過有效規(guī)范物資采購和工程結(jié)算工作程序、控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，重點(diǎn)“關(guān)注”價(jià)格的合理性和真實(shí)性，降低物資采購和工程建設(shè)成本。2017年-2019年，共審核物資采購合同2938份，監(jiān)督物資采購招議標(biāo)675次，僅限額以上物資采購招議標(biāo)就為公司節(jié)約采購資金3000余萬元;審核工程結(jié)算書1047份，，審減514.32萬元，為公司節(jié)約了物資采購資金和工程建設(shè)成本。

（三）問題整改率明顯提升。通過建立審計(jì)臺(tái)賬，實(shí)施發(fā)現(xiàn)問題臺(tái)帳式管理，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按照“誰審計(jì)、誰負(fù)責(zé)、誰督促整改”，問題整改率顯著提升。

中原大化公司內(nèi)部審計(jì)工作通過創(chuàng)新工作思路，改進(jìn)工作方法，擴(kuò)展工作范圍，園區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作取得了豐碩成果，今后，中原大化公司內(nèi)部審計(jì)工作將繼續(xù)以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)質(zhì)量和水平為核心，以“促管理、防風(fēng)險(xiǎn)、提價(jià)值”為目標(biāo)，不斷調(diào)整工作思路，改進(jìn)工作方法，在做好財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)決算等常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，不斷擴(kuò)大審計(jì)范圍，逐步向內(nèi)控制度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等管理審計(jì)拓展和延伸，把審計(jì)成果的運(yùn)用作為工作的重中之重，切實(shí)抓好審計(jì)問題的整改和落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“一審二幫三促進(jìn)”的職能作用，為促進(jìn)園區(qū)跨越發(fā)展、實(shí)現(xiàn)一流化工園區(qū)目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。