加強(qiáng)IT提升內(nèi)控與內(nèi)稽效能的路徑探討

曹文慧

[摘 ? ?要] 對現(xiàn)階段的企業(yè)工作進(jìn)行分析會(huì)發(fā)現(xiàn)，在業(yè)務(wù)量不斷加大和舞弊情況比較普遍的情況下，要有效地提升企業(yè)的工作效率和規(guī)范性，需要采用標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理系統(tǒng)，IT可以為系統(tǒng)建設(shè)和工作開展提供幫助。簡單來講，當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展需要強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制，同時(shí)還需要重視自身效率的提升，而IT加強(qiáng)可以滿足具體的需要，因此對實(shí)踐中IT提升內(nèi)控和內(nèi)稽效能的路徑做分析，這可以為實(shí)踐提供幫助與指導(dǎo)。

[關(guān)鍵詞] IT;內(nèi)控;內(nèi)稽效能;路徑

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 19. 017

[中圖分類號] F239.45 ? ?[文獻(xiàn)標(biāo)識碼] ?A ? ? ?[文章編號] ?1673 - 0194（2020）19- 0040- 02

0 ? ? ?引 ? ?言

在市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)不斷增多，為了應(yīng)對挑戰(zhàn)，企業(yè)需要做好自身的革新與提高。就目前的分析來看，內(nèi)控可以有效縮減企業(yè)運(yùn)營中的不必要成本，這對于企業(yè)成本壓縮和效益實(shí)現(xiàn)有著積極的意義，而企業(yè)的內(nèi)稽效能提升可以有效地提高企業(yè)工作效率，這對企業(yè)工作周期縮短，時(shí)間成本控制有積極的作用，所以無論是內(nèi)控還是內(nèi)稽效能都需要做重點(diǎn)加強(qiáng)與提升。IT在兩方面工作實(shí)踐中有不凡的表現(xiàn)，所以就IT提升內(nèi)控與內(nèi)稽效能的路徑做討論有突出的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。

1 ? ? ?內(nèi)控和內(nèi)稽效能在企業(yè)實(shí)踐中的價(jià)值

從目前的實(shí)踐資料研究來看，內(nèi)控和內(nèi)稽效能在企業(yè)實(shí)踐中發(fā)揮著重要的作用，其主要價(jià)值體現(xiàn)在兩個(gè)方面。

第一是內(nèi)控是實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本縮減、企業(yè)效益提升的重要途徑。從目前的企業(yè)運(yùn)營分析來看，有較多的企業(yè)會(huì)因?yàn)檫\(yùn)營管理等問題出現(xiàn)較多不必要的資源消耗，這些資源的消耗導(dǎo)致了企業(yè)運(yùn)營成本的攀升。在業(yè)績穩(wěn)定的情況下，成本的攀升勢必會(huì)造成企業(yè)盈利的降低，所以企業(yè)的效益不高。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，對管理進(jìn)行控制與改革，縮減不必要的管理措施，從而實(shí)現(xiàn)資源消耗問題的有效解決，這樣，由于資源虛耗導(dǎo)致的成本偏高問題可以解決，企業(yè)效益會(huì)有顯著的提升。

第二是內(nèi)稽效能會(huì)影響企業(yè)的整體運(yùn)營情況。從實(shí)踐分析來看，所謂的內(nèi)稽效能具體指的是企業(yè)內(nèi)部稽查的具體效果和能力。企業(yè)經(jīng)營實(shí)踐來看，內(nèi)部稽查的效果越理想，相應(yīng)地，企業(yè)內(nèi)控的實(shí)踐效果會(huì)越突出。而且稽查能力水平有關(guān)稽查的效率與質(zhì)量。在內(nèi)部稽查水平不斷提高的基礎(chǔ)上，稽查工作的開展流程會(huì)不斷優(yōu)化，其效率會(huì)顯著提升，質(zhì)量也會(huì)有明顯的提高，這種情況對于企業(yè)內(nèi)控的具體實(shí)施有積極的意義。簡言之，在企業(yè)運(yùn)營實(shí)踐中，內(nèi)稽效能影響內(nèi)控，而內(nèi)控又影響企業(yè)的整體運(yùn)營，因此說內(nèi)稽效能對企業(yè)發(fā)展有重大的價(jià)值。

2 ? ? ?影響內(nèi)控和內(nèi)稽效能的因素分析

對目前的企業(yè)內(nèi)控實(shí)施和內(nèi)稽效能提高做具體的分析發(fā)現(xiàn)影響二者的因素比較多，所以在實(shí)踐中需要做好影響因素的分析，這樣，具體的策略選用會(huì)更具針對性。以下是具體的因素分析。

2.1 ? 理念問題

理念是影響內(nèi)控和內(nèi)稽效能的重要因素。從目前的分析來看，如果在企業(yè)運(yùn)行管理實(shí)踐中，沒有內(nèi)控的意識或者是內(nèi)控的認(rèn)識不足，那么相關(guān)的措施利用、規(guī)章制度建設(shè)等均不會(huì)被重視，在這樣的情況下，內(nèi)控體系無法建立，企業(yè)內(nèi)稽效能自然無法實(shí)現(xiàn)有效提升?？傊?，理念和意識會(huì)對實(shí)踐工作產(chǎn)生重要的影響，所以在實(shí)踐中，理念確定與意識是非常必要的。

2.2 ? 方法問題與人員問題

在內(nèi)控實(shí)踐中，影響內(nèi)控措施實(shí)施的具體因素還有方法和人員。從現(xiàn)實(shí)分析來看，企業(yè)內(nèi)控的方法比較多樣，不過不同的方法側(cè)重點(diǎn)不同，其具體的內(nèi)控效果有差異，各企業(yè)內(nèi)稽效能的表現(xiàn)也會(huì)有顯著的差別。比如有的企業(yè)在內(nèi)控實(shí)踐中主要利用人員執(zhí)行控制措施，但是執(zhí)行人員存在著舞弊的行為，所以企業(yè)內(nèi)控的具體效果不理想，內(nèi)稽效能表現(xiàn)也有突出的問題。所以在實(shí)踐中重視方法的選用，強(qiáng)調(diào)具體利用人員的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，這對于實(shí)踐工作有顯著的價(jià)值。

2.3 ? 制度規(guī)范與工具問題

在內(nèi)控實(shí)踐中，制度規(guī)范和工具問題同樣會(huì)影響內(nèi)控的效果和內(nèi)稽效能。就目前的分析來看，不少企業(yè)為了提升內(nèi)稽效能，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控的效果，積極地進(jìn)行了完善的制度框架建設(shè)，且在實(shí)踐中比較重視工具的利用，所以很多企業(yè)在工作實(shí)施的過程中利用IT技術(shù)構(gòu)建了相應(yīng)的管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)的規(guī)范性、專業(yè)性比較強(qiáng)，在實(shí)施的過程中可以有效地預(yù)防人員舞弊的情況，表現(xiàn)出了比較突出的效果。簡言之，在內(nèi)控實(shí)踐中，內(nèi)稽效能和制度建設(shè)、工具利用有顯著的關(guān)系，所以在實(shí)踐中分析制度規(guī)范和工具對內(nèi)控實(shí)踐的具體影響，并基于實(shí)踐做好相關(guān)的分析與利用必不可少。

3 ? ? ?改變觀念，強(qiáng)調(diào)IT的利用

從目前的實(shí)踐分析來看，要向利用IT進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控和內(nèi)稽效能的提升，必須要改變觀念，加大IT的利用力度。從現(xiàn)實(shí)分析來看，在不少企業(yè)管理人員看來，利用IT技術(shù)構(gòu)建的相應(yīng)系統(tǒng)，其管理缺乏人情味，所以在管理實(shí)踐中不愿意使用專業(yè)性大的技術(shù)系統(tǒng)[1]。從現(xiàn)實(shí)分析來看，管理需要人情味，但是更需要制度和標(biāo)準(zhǔn)，否則企業(yè)運(yùn)行無法有效的開展，企業(yè)員工的具體工作也會(huì)有失公平。在沒有公平的環(huán)境中，員工的熱情、對企業(yè)的認(rèn)同感會(huì)被消耗，這對于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展是非常不利的，因此在實(shí)踐中，要利用IT技術(shù)提升內(nèi)控和內(nèi)稽效能，必須要有效地解決觀念問題，這樣，IT技術(shù)的利用才會(huì)更受重視，其價(jià)值發(fā)揮才會(huì)更加突出。

4 ? ? ?基于IT構(gòu)建稽核作業(yè)管理系統(tǒng)

在改變關(guān)鍵的基礎(chǔ)上，基于IT技術(shù)進(jìn)行稽核作業(yè)管理系統(tǒng)的建設(shè)，將該系統(tǒng)應(yīng)用到實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)控以及內(nèi)稽效能會(huì)有顯著的提升。就稽核作業(yè)管理系統(tǒng)的具體建設(shè)和利用來看，需要強(qiáng)調(diào)如下工作。

第一是進(jìn)行作業(yè)管理系統(tǒng)的框架建設(shè)。作業(yè)管理系統(tǒng)在實(shí)踐中能夠發(fā)揮作用，這與其完善的框架建設(shè)是密不可分的，所以為了保證系統(tǒng)應(yīng)用實(shí)效，需要對框建建設(shè)做分析[2]。（1）框架建設(shè)要強(qiáng)調(diào)完善性，即在系統(tǒng)功能分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行框架規(guī)劃和建設(shè)，這樣，框架內(nèi)的功能多樣性可以維系，系統(tǒng)整體價(jià)值的發(fā)揮會(huì)更加的突出。（2）框架安全性建設(shè)。系統(tǒng)在實(shí)踐中被應(yīng)用，需要保證企業(yè)信息等不被泄密，因此在框架建設(shè)的過程中，不僅要重視功能框架，更要重視安全框架，這樣，系統(tǒng)功能的具體實(shí)現(xiàn)才會(huì)更具安全性和有效性。

第二是需要對系統(tǒng)內(nèi)部的功能模塊進(jìn)行建設(shè)。從現(xiàn)實(shí)分析來看，稽核作業(yè)管理系統(tǒng)的功能是多樣的，而具體的功能實(shí)現(xiàn)需要子系統(tǒng)的支持，因此在功能模塊建設(shè)中需要強(qiáng)調(diào)子系統(tǒng)的建設(shè)[3]。從實(shí)踐研究來看，子系統(tǒng)的具體作用發(fā)揮有一定的條件，所以需要對各個(gè)系統(tǒng)的功能明確，并確定子系統(tǒng)之間的相互關(guān)系，基于關(guān)系做好子系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)流程安排，這樣，子系統(tǒng)的功能實(shí)現(xiàn)效果會(huì)更加突出。綜合來講，系統(tǒng)內(nèi)部的功能模塊具體的價(jià)值實(shí)現(xiàn)對內(nèi)控和內(nèi)稽效能提升有重要的意義，所以需要做好重點(diǎn)的分析與建設(shè)。

第三是需要對系統(tǒng)功能的具體實(shí)現(xiàn)方式做設(shè)計(jì)與分析。從目前的研究來看，系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式具有多樣性，不同的實(shí)現(xiàn)方式涉及的步驟和環(huán)節(jié)不同，其周期性會(huì)有顯著的差異性，這會(huì)造成系統(tǒng)運(yùn)行效率方面的不同，進(jìn)而影響內(nèi)控和內(nèi)稽效能，所以為了選擇更加合適的系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方式，需要基于系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)行仿真分析，這樣，不同系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)方式所表現(xiàn)出來的優(yōu)勢和缺陷會(huì)更加的一目了然?；诰唧w的仿真結(jié)果進(jìn)行最優(yōu)方式的選擇，然后在最優(yōu)方式基礎(chǔ)上進(jìn)行問題的分析與優(yōu)化，這樣，系統(tǒng)功能的具體實(shí)現(xiàn)效果會(huì)更加的突出。

總的來講，利用IT技術(shù)進(jìn)行稽核作業(yè)管理系統(tǒng)的建設(shè)，并強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)的完善性和專業(yè)性，在實(shí)踐中利用該系統(tǒng)進(jìn)行企業(yè)管理加強(qiáng)，企業(yè)管理的專業(yè)性與規(guī)范性會(huì)更加突出，公平性也會(huì)得到保障。

5 ? ? ?結(jié) ? ?語

綜上所述，對現(xiàn)階段的企業(yè)運(yùn)行做分析會(huì)發(fā)現(xiàn)，不少企業(yè)因?yàn)楣芾韱栴}存在著比較突出的內(nèi)耗，此問題的存在嚴(yán)重地影響了企業(yè)資源的有效利用，而且造成了企業(yè)成本的虛高，所以企業(yè)的效益不理想。為了全面提升企業(yè)的效益，積極地進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控，并對企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行做強(qiáng)調(diào)，提升企業(yè)的運(yùn)行效率，這樣，企業(yè)運(yùn)營的實(shí)際效果會(huì)更加顯著。文章基于IT技術(shù)對企業(yè)內(nèi)控和內(nèi)稽效能的具體提升路徑做分析與討論，目的是要指導(dǎo)實(shí)踐工作。

主要參考文獻(xiàn)

[1]代煒戈.提高企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控效能的路徑探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（16）：248.

[2]梁文瑞.利用企業(yè)文化提升內(nèi)控效能的對策研究[J].今日財(cái)富，2019（2）：226-227.

[3]梅俐.加強(qiáng)內(nèi)控和績效雙行構(gòu)建，提升工會(huì)專項(xiàng)資金管理效能[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018（32）：239，241.

[4]吳雪蓮.關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的探討[J].新財(cái)經(jīng)，2019（8）：96.

[5]陳天意.企業(yè)內(nèi)控制度整合實(shí)務(wù)探討——以內(nèi)控、資安、個(gè)資、品保之管理系統(tǒng)為例[J].Nephron Clinical Practice，2019（104）：34-41.

[6]李媛媛.淺談如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)稽核提高內(nèi)控水平[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2019（2）：95.

[7]黃利華.提升行政事業(yè)單位內(nèi)部控制效能的幾點(diǎn)思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2019（6）：56-57.