科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)現(xiàn)金流管理分析

孟莉

實(shí)驗(yàn)中心作為專業(yè)化科研實(shí)驗(yàn)的服務(wù)型單位，成本、收入的發(fā)生會(huì)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流產(chǎn)生影響。本文以西北油田分公司科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)為例，分析其未來(lái)現(xiàn)金流量中可以突破的瓶頸與壁壘，重點(diǎn)分析了實(shí)驗(yàn)中心成本、固定資產(chǎn)、內(nèi)外部收入與現(xiàn)金流之間的密切關(guān)系，從提升質(zhì)量檢測(cè)業(yè)務(wù)、細(xì)化內(nèi)部單位檢測(cè)范圍、強(qiáng)化業(yè)務(wù)外包隊(duì)伍自我管理能力、完善環(huán)境檢測(cè)體系制度建設(shè)、開辟市場(chǎng)提質(zhì)增效等方面提出企業(yè)現(xiàn)金流管理的對(duì)策建議。

一、科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)金流來(lái)源

企業(yè)的運(yùn)行經(jīng)營(yíng)管理過程中，為了保障企業(yè)資金鏈的安全與穩(wěn)定，進(jìn)行資金流動(dòng)收入的活動(dòng)，形成企業(yè)長(zhǎng)效良性機(jī)制，保障合理的現(xiàn)金流量，使得企業(yè)所有工作有序開展。通過給基層單位設(shè)置相應(yīng)的利潤(rùn)中心，通過利潤(rùn)指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)的發(fā)展水平，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的業(yè)務(wù)方向保障高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

科研實(shí)驗(yàn)企業(yè)的現(xiàn)金流量有必要的人工成本支出、科研實(shí)驗(yàn)相關(guān)設(shè)備的投入、檢測(cè)樣品的收入等幾個(gè)方面，通過檢測(cè)樣品不同類別及難易程度設(shè)定不同的標(biāo)準(zhǔn)定價(jià)，檢測(cè)樣品和數(shù)量的總價(jià)做為科研實(shí)驗(yàn)企業(yè)的總收入，是科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)金流入量;實(shí)驗(yàn)相關(guān)的所有支出包括人員基本薪金，人員接受的各項(xiàng)培訓(xùn)及企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)中所有一切開支及各類專項(xiàng)費(fèi)用（安全和環(huán)保類）都將做為科研實(shí)驗(yàn)企業(yè)的現(xiàn)金流出;通過利潤(rùn)指標(biāo)可以明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，便于下一步的經(jīng)營(yíng)決策。通過對(duì)科研實(shí)驗(yàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的分析，發(fā)現(xiàn)設(shè)備的購(gòu)進(jìn)，轉(zhuǎn)資時(shí)間的及時(shí)與否直接影響到計(jì)提減值的時(shí)間，導(dǎo)致現(xiàn)金流入差異，檢測(cè)樣品收入的是否及時(shí)也極大程度地影響到現(xiàn)金流動(dòng)，定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也影響到現(xiàn)金的流入量，所以分析這些因素之后，如何在這些方面做工作才能更好地保持住企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果，從設(shè)備源頭抓起，根據(jù)各單位工作效率來(lái)提升轉(zhuǎn)資時(shí)效;收入結(jié)算時(shí)間的確定、如何科學(xué)地定價(jià)，都將是科研實(shí)驗(yàn)單位需要重點(diǎn)落實(shí)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。以西北油田分公司科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)為例，該實(shí)驗(yàn)中心認(rèn)真貫徹落實(shí)集團(tuán)公司、分公司年度工作會(huì)和系列會(huì)議精神，全面落實(shí)分公司“一個(gè)六年、兩個(gè)十年”發(fā)展規(guī)劃，以“資源整合、業(yè)務(wù)磨合、人員融合、思想契合”為工作主線，在油田實(shí)驗(yàn)專業(yè)引領(lǐng)、資質(zhì)認(rèn)證擴(kuò)項(xiàng)提能、勘探開發(fā)精準(zhǔn)支撐、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)專業(yè)保障、開辟市場(chǎng)提質(zhì)增效等方面上下功夫、提能力、探路徑、建機(jī)制、創(chuàng)實(shí)效。

二、西北油田分公司科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)金流的影響因素分析

西北油田分公司科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)的現(xiàn)金流來(lái)源主要包括集團(tuán)內(nèi)部市場(chǎng)和外部市場(chǎng)。一方面，企業(yè)拓寬分公司內(nèi)部服務(wù)業(yè)務(wù)覆蓋面，圍繞破解生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)制約效益提升的瓶頸性難題及滿足分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，針對(duì)服務(wù)對(duì)象需求分門別類制定業(yè)務(wù)開展清單，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)服務(wù)，為油氣運(yùn)銷部、兩院、5大采油氣廠、石油工程監(jiān)督中心及油田工程服務(wù)中心等兄弟單位提供包括油氣產(chǎn)品檢測(cè)、地質(zhì)實(shí)驗(yàn)分析、采收率實(shí)驗(yàn)支撐、潤(rùn)滑油組分評(píng)價(jià)、工程助劑檢驗(yàn)、環(huán)境數(shù)據(jù)檢測(cè)等一系列服務(wù)。另一方面，企業(yè)積極開辟外部市場(chǎng)。作為在油公司模式下組建的實(shí)驗(yàn)中心，在支撐油田高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，實(shí)驗(yàn)中心全員轉(zhuǎn)變觀念，解放思想、不等不靠，聚焦提質(zhì)增效，統(tǒng)籌運(yùn)用好現(xiàn)有平臺(tái)及政策，探索外部市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收。在內(nèi)外部市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)過程中，影響西北油田分公司科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)現(xiàn)金流的因素主要包括以下方面。

1.成本管控對(duì)現(xiàn)金流的影響。2020年年初分公司下達(dá)實(shí)驗(yàn)中心的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)是內(nèi)部利潤(rùn)2002.91萬(wàn)元，操作成本4955.53萬(wàn)元。實(shí)驗(yàn)中心結(jié)合自身業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)年度收入及成本指標(biāo)進(jìn)行了分解落實(shí)。全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)收入7003萬(wàn)元，操作成本按照局分公司“百日攻堅(jiān)創(chuàng)效”行動(dòng)方案優(yōu)化調(diào)整后預(yù)計(jì)形成4732萬(wàn)元，可以確保超額完成年度利潤(rùn)指標(biāo)。

加大環(huán)境監(jiān)測(cè)實(shí)驗(yàn)建設(shè)，完善廢水、固、噪和土壤檢測(cè)能力，在開展年度環(huán)境監(jiān)測(cè)任務(wù)同時(shí)，探索開展油田環(huán)境背景值監(jiān)測(cè)工作。為分公司環(huán)境保護(hù)和決策提供數(shù)據(jù)支撐的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作量及費(fèi)用壓降130萬(wàn)元;通過車輛優(yōu)化，降低運(yùn)輸費(fèi)用。今年從塔河實(shí)驗(yàn)檢測(cè)站點(diǎn)優(yōu)化一臺(tái)長(zhǎng)期固定使用的外租車輛用于環(huán)境監(jiān)測(cè)取樣工作，節(jié)約了中心臨時(shí)用車費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)壓降運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元;規(guī)范地面房屋設(shè)施等維修費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行維修，零星維修工作量由基層站點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)與簽證，工程驗(yàn)收與費(fèi)用結(jié)算等環(huán)節(jié)由主管部門負(fù)責(zé)，降低地面維修費(fèi)用10萬(wàn)元。優(yōu)化其他成本8.79萬(wàn)元，主要是優(yōu)化信息系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元及設(shè)計(jì)制圖費(fèi)和外購(gòu)水費(fèi)3.79萬(wàn)元。

2.固定資產(chǎn)管理對(duì)現(xiàn)金流的影響。進(jìn)一步規(guī)范中心各類化驗(yàn)設(shè)備儀器儀表的操作規(guī)程，加強(qiáng)化驗(yàn)設(shè)備和各類儀器儀表的日常維護(hù)保養(yǎng)，加大操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和設(shè)備操作能力，降低材料設(shè)備損耗，堅(jiān)決杜絕因違規(guī)操作、維護(hù)不當(dāng)產(chǎn)生的維修費(fèi)用。遵循“以養(yǎng)代修、以修代換”的工作原則，加強(qiáng)修復(fù)件管理、報(bào)廢配件管理、設(shè)備改造管理。嚴(yán)格落實(shí)修理審批制度，加強(qiáng)維修的過程控制，有效節(jié)約材料消耗和實(shí)驗(yàn)設(shè)備及各類儀器儀表維修費(fèi)用30萬(wàn)元。中心規(guī)定新到的實(shí)驗(yàn)設(shè)備三個(gè)月及時(shí)完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)資工作，并及時(shí)計(jì)提減值準(zhǔn)備，使資產(chǎn)能夠真實(shí)地反映企業(yè)未來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)利益的能力

3.化驗(yàn)計(jì)量費(fèi)內(nèi)部收入對(duì)現(xiàn)金流的影響。內(nèi)部收入結(jié)算中，油氣運(yùn)銷部收入占比最高，達(dá)到總收入的75.95%;雅克拉采氣廠收入占比最少，占總收入的1.07%。采油三廠化驗(yàn)分析工作量完成了8364（項(xiàng)件），但三廠與四廠及油氣運(yùn)銷部之間就工作量和費(fèi)用結(jié)算方面存在爭(zhēng)議，一直未給中心結(jié)算費(fèi)用，嚴(yán)重影響到了中心的現(xiàn)金流量;勘探院和工程院的科研實(shí)驗(yàn)工作量按季度結(jié)算，存在收入滯后的現(xiàn)象。

4.外部計(jì)量費(fèi)收入對(duì)現(xiàn)金流的影響。實(shí)驗(yàn)中心全員轉(zhuǎn)變觀念，解放思想、不等不靠，聚焦提質(zhì)增效，統(tǒng)籌運(yùn)用好現(xiàn)有平臺(tái)及政策，在探索外部市場(chǎng)創(chuàng)收方面自我加壓、先行先試，為分公司對(duì)外市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)構(gòu)新了一套新機(jī)制，為支撐分公司高質(zhì)量發(fā)展探索了一條新路子。服從實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)，深化多專業(yè)融合打造綜合性研究團(tuán)隊(duì)。根據(jù)油田生產(chǎn)需求，中心層面組建綜合項(xiàng)目組，同時(shí)吸納采油氣廠、總院及兩院力量，開展綜合研究，著力實(shí)現(xiàn)“地質(zhì)實(shí)驗(yàn)+工程實(shí)驗(yàn)+提高采收率實(shí)驗(yàn)+研究成果應(yīng)用+生產(chǎn)動(dòng)態(tài)跟蹤”一體化運(yùn)行，全要素支撐，成果集成化應(yīng)用。外部計(jì)量費(fèi)主要是中心對(duì)外市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)形成的收入（主要是固井、酸壓及油氣水分析檢測(cè)等業(yè)務(wù)收入）及零星檢測(cè)費(fèi)用，實(shí)驗(yàn)中心全年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)收入400萬(wàn)元。

三、科研實(shí)驗(yàn)服務(wù)企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的建議

1.建立長(zhǎng)效機(jī)制控制成本支出。第一，按照科研服務(wù)企業(yè)差旅費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則要求，嚴(yán)格出差審批制度，按照要求規(guī)定乘坐的交通工具標(biāo)準(zhǔn)、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行票據(jù)審核、報(bào)銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分一律不予報(bào)銷;出差乘坐飛機(jī)的，要求利用分公司推行的商旅平臺(tái)提前預(yù)訂航班，購(gòu)買打折機(jī)票;對(duì)各類培訓(xùn)、學(xué)習(xí)進(jìn)行審核評(píng)定，確定是否有外出培訓(xùn)的必要性，多采用請(qǐng)進(jìn)來(lái)培訓(xùn)方式，減少外出培訓(xùn)，全年壓降差旅費(fèi)20萬(wàn)元，壓降比例20%。第二，推進(jìn)和提升無(wú)紙化辦公程度和水平，節(jié)約開支，杜絕浪費(fèi)。辦公、低耗品實(shí)行歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)的運(yùn)行模式。實(shí)行辦公、低值易耗品同一時(shí)間申報(bào)、歸口部門審核、集中招標(biāo)采購(gòu)。建立各科站辦公和低值易耗品的使用動(dòng)態(tài)臺(tái)賬。加強(qiáng)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)的耗材管理，由專人負(fù)責(zé)耗材的領(lǐng)用和管理工作。對(duì)所需耗材的類型、數(shù)量進(jìn)行登記，確定對(duì)應(yīng)型號(hào)與所需的數(shù)量，嚴(yán)格審批把關(guān)，加大電腦耗材使用過程中的監(jiān)督與檢查，實(shí)現(xiàn)辦公低值易耗費(fèi)壓降16.7萬(wàn)元，壓降比例20%;其他管理費(fèi)用壓降0.8萬(wàn)元。主要是會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和圖書資料費(fèi)總體壓降0.8萬(wàn)元，壓降比例20%。第三，加大環(huán)境監(jiān)測(cè)實(shí)驗(yàn)建設(shè)，完善廢水、固、噪和土壤檢測(cè)能力，在開展年度環(huán)境監(jiān)測(cè)任務(wù)同時(shí)，探索開展油田環(huán)境背景值監(jiān)測(cè)工作，為分公司環(huán)境保護(hù)和決策提供數(shù)據(jù)支撐的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作量及費(fèi)用壓降130萬(wàn)元;進(jìn)一步規(guī)范中心各類實(shí)驗(yàn)化設(shè)備儀器儀表的操作規(guī)程，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)化設(shè)備和各類儀器儀表的日常維護(hù)保養(yǎng)，加大實(shí)化驗(yàn)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和設(shè)備操作能力，降低材料設(shè)備損耗，堅(jiān)決杜絕因違規(guī)操作、維護(hù)不當(dāng)產(chǎn)生的維修費(fèi)用。遵循“以養(yǎng)代修、以修代換”的工作原則，加強(qiáng)修復(fù)件管理、報(bào)廢配件管理、設(shè)備改造管理。嚴(yán)格落實(shí)修理審批制度，加強(qiáng)維修的過程控制，有效節(jié)約材料消耗和實(shí)驗(yàn)設(shè)備及各類儀器儀表維修費(fèi)用30萬(wàn)元。第四，規(guī)范地面房屋設(shè)施等維修費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行維修，零星維修工作量由基層站點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)與簽證，工程驗(yàn)收與費(fèi)用結(jié)算等環(huán)節(jié)由主管部門負(fù)責(zé)，基層單位配合進(jìn)行工作量簽證與驗(yàn)收，降低地面維修費(fèi)用10萬(wàn)元。

2.積極擴(kuò)展市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)創(chuàng)收增效。在支撐科研實(shí)驗(yàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，解放思想、聚焦提質(zhì)增效，統(tǒng)籌運(yùn)用好現(xiàn)有平臺(tái)及政策，在探索外部市場(chǎng)創(chuàng)收方面自我加壓、先行先試，對(duì)外市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)構(gòu)新了一套新機(jī)制，為支撐分公司高質(zhì)量發(fā)展探索了一條新路子，中心通過融合發(fā)展、服務(wù)前移，拓展實(shí)化驗(yàn)檢測(cè)業(yè)務(wù)進(jìn)行外部市場(chǎng)創(chuàng)收增效。對(duì)外實(shí)驗(yàn)價(jià)格以分公司和中石化實(shí)化驗(yàn)定額為基礎(chǔ)，通過與外部市場(chǎng)單位簽訂的委托測(cè)試價(jià)格為依據(jù)，按照承擔(dān)外部市場(chǎng)工作量進(jìn)行結(jié)算到分公司財(cái)務(wù)賬戶。全年計(jì)劃完成外部市場(chǎng)創(chuàng)收增效任務(wù)380萬(wàn)元。

3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包的費(fèi)用與效益管理。繼續(xù)拓展外包業(yè)務(wù)人員技能培訓(xùn)，年內(nèi)一人多崗技能上崗率達(dá)到60%。深化業(yè)務(wù)外包管理體制改革，完成以業(yè)務(wù)工作量結(jié)算模式，加強(qiáng)業(yè)務(wù)外包管理能力提升，重點(diǎn)側(cè)重和引導(dǎo)科研實(shí)驗(yàn)業(yè)務(wù)外包隊(duì)伍的自主管理能力，健全管理制度。在質(zhì)量、安全、任務(wù)及時(shí)性核心考核指標(biāo)上監(jiān)督，考核兌現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)多勞多得，促進(jìn)工作效率和質(zhì)量提升，培育長(zhǎng)期穩(wěn)定的優(yōu)質(zhì)戰(zhàn)略合作。

（作者單位：新疆烏魯木齊新市區(qū)西北油田分公司實(shí)驗(yàn)中心）