企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理研究

曾璦君

（拜澳泰克（沈陽）生物醫(yī)藥集團有限公司，遼寧 沈陽 110000）

新時期企業(yè)的競爭要素比以往更多，競爭環(huán)境更加復(fù)雜，企業(yè)需要重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作，有效的對內(nèi)部控制風(fēng)險進行控制，最終提高內(nèi)部控制的管理能力，促進企業(yè)的發(fā)展。現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作方面存在很多的問題，給企業(yè)的經(jīng)營帶來更多的阻力，所以企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理的對策研究，健全內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系。

一、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的重要性

隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境中穩(wěn)步發(fā)展，不僅要重視新經(jīng)濟時代給企業(yè)發(fā)展帶來的機遇與挑戰(zhàn)，同時對于企業(yè)內(nèi)部管理不可忽視內(nèi)部控制的風(fēng)險管理。企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理對于強化企業(yè)內(nèi)部管理水平有重要的作用。內(nèi)部控制管理工作是企業(yè)所有工作的基礎(chǔ)，能夠?qū)⑵髽I(yè)的短期利益和長期利益有機結(jié)合，對于企業(yè)制定未來發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略等都有指導(dǎo)作用。企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險管理能夠提高人力資源管理的水平，為企業(yè)的發(fā)展培養(yǎng)更多的有價值的人才。

企業(yè)重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理能夠有效地提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，確保財務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確。同時企業(yè)的資金管理，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性，財務(wù)報表的合理性以及資產(chǎn)管理等財務(wù)基礎(chǔ)工作質(zhì)量都能夠得到提升。還有利于企業(yè)準(zhǔn)確的進行投融資管理工作，有效的風(fēng)險管理減少財務(wù)管理過程的失誤率，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理能力，對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃以及開展經(jīng)濟活動都有重要的發(fā)展意義，保證企業(yè)正常的經(jīng)營，促進企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識不強

隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，企業(yè)的數(shù)量不斷增加，企業(yè)面臨的市場競爭環(huán)境也越來越復(fù)雜，企業(yè)的風(fēng)險控管理和管理工作的難度也隨之增加，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作也需要迎接更多未知的挑戰(zhàn)。然而企業(yè)在發(fā)展的過程中對內(nèi)部控制的風(fēng)險管理缺乏意識，片面地認(rèn)為內(nèi)部控制管理僅僅是對企業(yè)現(xiàn)階段的內(nèi)部管理工作進行的調(diào)整，沒有真正認(rèn)識到內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營管理之間的關(guān)系。企業(yè)管理層對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足，各部門的思想意識更是弱，有的會將內(nèi)部控制管理與企業(yè)財務(wù)管理混為一談，會讓大家認(rèn)為內(nèi)部控制管理就是財務(wù)管理工作的任務(wù)。各部門對于內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作的參與性不高，企業(yè)內(nèi)部缺少相對應(yīng)的工作環(huán)境，內(nèi)部控制管理的目標(biāo)設(shè)定脫離企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)，所以在缺少目標(biāo)指引下的內(nèi)部控制管理工作必然思想意識落后，成為阻礙企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的思想因素。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系不完善

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展速度，企業(yè)面臨的風(fēng)險種類不斷地增加，作為企業(yè)的管理者不僅要具備專業(yè)的管理能力，還要具有對企業(yè)發(fā)展的判斷能力，這樣才能對企業(yè)的風(fēng)險工作進行預(yù)測，才能提前做好準(zhǔn)備抵御風(fēng)險。就目前情況看由于企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控風(fēng)險管理的重視度不夠，企業(yè)也沒有完善的內(nèi)控風(fēng)險管理體系，企業(yè)內(nèi)部的工作職責(zé)劃分不清，人員管理混亂。企業(yè)內(nèi)部對于在經(jīng)營過程中會遇到的各種風(fēng)險都無法進行識別，不能準(zhǔn)確地掌握風(fēng)險的影響要素，對各種風(fēng)險發(fā)生的概率及其可能會對企業(yè)經(jīng)營造成的負(fù)面影響無法進行預(yù)測。企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管理體系建設(shè)不完善還體現(xiàn)在執(zhí)行力弱的問題上，企業(yè)對內(nèi)沒有準(zhǔn)確掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，對企業(yè)承受風(fēng)險打擊的能力沒有準(zhǔn)確的評估，同時風(fēng)險防控管理機制，風(fēng)險預(yù)警機制等基礎(chǔ)性的工作不完善，這必然會讓企業(yè)在風(fēng)險管理中陷入被動的狀態(tài)，給企業(yè)帶來一定的損失。

（三）缺少有效的監(jiān)督管控機制

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理工作缺少有效的監(jiān)督管控機制，這樣會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理機制在內(nèi)容的確定以及工作執(zhí)行過程中，風(fēng)險因素增加，工作質(zhì)量很難保證?，F(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險的監(jiān)督工作獨立性低，監(jiān)督工作更多地受到企業(yè)管理者思想意識的影響，加上各部門之間的利益牽扯，所以監(jiān)督工作的人員在實際開展工作的時候很容易受限。對于企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的監(jiān)督工作監(jiān)督人員的工作職責(zé)不清，實際的工作效果不明顯。加上企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險監(jiān)督工作一直都是重視事后的監(jiān)督，這對于風(fēng)險管理來說是致命的弱點，事后監(jiān)督部門的工作不能對企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)境開展全面的監(jiān)督和評估，形成的監(jiān)督報告也是不準(zhǔn)確的，一旦風(fēng)險不能及時的識別，形成風(fēng)險因素，必然對企業(yè)產(chǎn)生不利的影響，監(jiān)督工作的質(zhì)量降低會影響企業(yè)內(nèi)部控制管理的工作質(zhì)量以及作用的發(fā)揮。企業(yè)未實施有效的監(jiān)督管控機制，不利于企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。

（四）內(nèi)控風(fēng)險管理數(shù)據(jù)質(zhì)量低，各部門人員缺少溝通

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理工作人員是企業(yè)的財務(wù)人員以及管理人員一共組成的組織機構(gòu)，但是由于各人員之間工作方式方法以及工作職能的不同，所以大家在溝通環(huán)節(jié)會存在很多的問題，相互不了解各部門工作的實際情況，內(nèi)控風(fēng)險管理的數(shù)據(jù)質(zhì)量很難保證。企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理過程中，雖然也使用信息技術(shù)，但是由于信息技術(shù)的應(yīng)用能力弱，導(dǎo)致相關(guān)的信息無法得到保證，企業(yè)也不能準(zhǔn)確利用這些信息做出風(fēng)險的判斷。企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息做不到公開，也缺少及時的溝通，存在信息傳遞的障礙，同時各數(shù)據(jù)之間的共享程度低，企業(yè)管理層無法快速地獲取企業(yè)各個部門的實時數(shù)據(jù)，對企業(yè)各個部門工作進行實時監(jiān)督，從而制定出更加符合企業(yè)發(fā)展實際情況的決策。企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險數(shù)據(jù)更多的是依賴原始數(shù)據(jù)，這種數(shù)據(jù)肯定是不真實的，影響企業(yè)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性。

三、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存風(fēng)險的應(yīng)對措施

（一）提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的意識

企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理工作要想順利開展，需要強化思想意識，重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理的目標(biāo)設(shè)定，內(nèi)部控制風(fēng)險管理目標(biāo)要與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)一致，內(nèi)控風(fēng)險管理目標(biāo)也是對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)進行精細(xì)的分析，逐層做企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理模塊的分析，保證企業(yè)各個層面的員工都有準(zhǔn)確的內(nèi)部控制工作目標(biāo)，大家的目標(biāo)是一致的，工作的努力方向也是一致的。企業(yè)的目標(biāo)管理應(yīng)該是長期目標(biāo)與短期目標(biāo)相結(jié)合，短期目標(biāo)是企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的方向，更容易實現(xiàn)，能夠增強企業(yè)內(nèi)部控制管理的意識，鼓勵管理者帶頭重視內(nèi)部控制的風(fēng)險管理，各部門要積極地參與，采取措施做好宣傳工作，重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理的重要性。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理的長期目標(biāo)需要做動態(tài)的管理，依據(jù)企業(yè)的實際情況不斷調(diào)整和改進目標(biāo)內(nèi)容，靈活運用企業(yè)的目標(biāo)管理，強化企業(yè)內(nèi)部人員的內(nèi)部控制風(fēng)險管理意識。

（二）建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系

企業(yè)要改變現(xiàn)有的工作方式，轉(zhuǎn)變思維模式，重視內(nèi)部控制風(fēng)險管理體系建設(shè)，鼓勵各部門積極獻計獻策。結(jié)合市場經(jīng)濟環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，明確工作職責(zé)，在內(nèi)控風(fēng)險管理目標(biāo)的指導(dǎo)性，提升思想意識能力，還要對內(nèi)控風(fēng)險管理工作做規(guī)范的管理，完善相關(guān)的工作流程，也要隨著企業(yè)經(jīng)營的變化隨時調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管理體系內(nèi)容。風(fēng)險是無處不在的，風(fēng)險只能是做好預(yù)防，無法消除，鑒于此點，企業(yè)應(yīng)該需要構(gòu)建完善的內(nèi)控風(fēng)險識別，風(fēng)險預(yù)警管理機制建設(shè)，積極應(yīng)對企業(yè)的內(nèi)控管理風(fēng)險。還可以將企業(yè)的內(nèi)控管理風(fēng)險進行細(xì)分，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)，指標(biāo)的設(shè)定應(yīng)該是動態(tài)的，科學(xué)的，客觀的。尤其大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管理也需要與時俱進，內(nèi)控風(fēng)險管理工作與信息技術(shù)相結(jié)合，精準(zhǔn)的對內(nèi)控風(fēng)險進行評估，制定符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控風(fēng)險管理體系。

（三）實施有效的監(jiān)督管控機制

企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險管理需要有有效的監(jiān)督管控機制來保證其工作的穩(wěn)定性，所以企業(yè)首先要明確監(jiān)督部門的工作職責(zé)，同時管理者要做到權(quán)利下方，給予監(jiān)督部門一定的工作權(quán)利，少干預(yù)監(jiān)督部門的工作，這樣才能保證監(jiān)督部門沒有負(fù)擔(dān)地開展工作。各部門要積極配合監(jiān)督部門開展工作，認(rèn)識到監(jiān)督部門的工作與企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，各部門的工作質(zhì)量都有重要的關(guān)聯(lián)，所以應(yīng)該積極配合監(jiān)督部門的工作。監(jiān)督部門要明確工作范圍，規(guī)范監(jiān)督工作的流程，重視全過程的監(jiān)督，改變現(xiàn)有的監(jiān)督工作方式方法，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營實際情況，完善監(jiān)督管控機制，監(jiān)督工作與企業(yè)的內(nèi)部管理工作制度相結(jié)合，保證監(jiān)督工作能夠準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)內(nèi)控風(fēng)險管理的要素，確保監(jiān)督管控工作的效果，實現(xiàn)高質(zhì)量、高效率的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理。

（四）提升企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險數(shù)據(jù)質(zhì)量，重視內(nèi)部人員溝通

企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理工作數(shù)據(jù)質(zhì)量關(guān)系到企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的質(zhì)量，所以企業(yè)應(yīng)該重視數(shù)據(jù)的質(zhì)量要求，因為在準(zhǔn)確數(shù)據(jù)的支持下，企業(yè)才能更好地分析自身經(jīng)營情況，規(guī)避企業(yè)內(nèi)控的風(fēng)險。企業(yè)利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，所有數(shù)據(jù)要重視共享分析和管理，各部門數(shù)據(jù)要及時地分享和管理，應(yīng)該公開的數(shù)據(jù)涉及的部門要公開，數(shù)據(jù)做好分類，建立數(shù)據(jù)庫，風(fēng)險管理人員要進行工作的溝通和交流，還要提高信息技術(shù)的能力，重視信息數(shù)據(jù)傳遞之間的障礙管理，最終保證內(nèi)控風(fēng)險的數(shù)據(jù)質(zhì)量。企業(yè)內(nèi)部人員溝通和交流要以原始數(shù)據(jù)庫為依據(jù)，重視數(shù)據(jù)的變化，以此為依據(jù)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)。

四、結(jié)束語

企業(yè)在不斷發(fā)展過程匯總，需要重視整體工作地發(fā)展，所以企業(yè)在融合市場經(jīng)濟發(fā)展實際情況的前提下，不僅要充分認(rèn)識企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的重要性，轉(zhuǎn)變工作思想，還要健全內(nèi)控風(fēng)險管理體系，發(fā)揮監(jiān)督部門的作用，提升企業(yè)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，重視各部門之間的溝通，確保企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險管理的應(yīng)用效果，發(fā)揮內(nèi)控風(fēng)險管理的作用，為企業(yè)的發(fā)展貢獻力量，提高企業(yè)的市場競爭力。