國(guó)庫(kù)集中支付制度下水利單位財(cái)務(wù)管理淺談

唐瑞　沈鵬　曹彥輝

摘 要：水利工程對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要作用，國(guó)家對(duì)于水利工程方面重視程度不斷增加，而我國(guó)的水利單位主要負(fù)責(zé)水利工程的建設(shè)以及管理等方面內(nèi)容，對(duì)于水利工程的發(fā)展以及維護(hù)具有積極作用，因此應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)水利單位管理工作力度，對(duì)于其財(cái)務(wù)方面做好有效的調(diào)整，提高資金管理質(zhì)量，通過(guò)完善的財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)資金的有效運(yùn)用，但是在目前水利單位財(cái)務(wù)管理工作中依舊存在較多的問(wèn)題，不利于提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。而且隨著國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施，水利單位如何做好財(cái)務(wù)管理工作，面臨的問(wèn)題更加復(fù)雜。本文對(duì)水利單位目前財(cái)務(wù)管理工作中存在的不完善之處進(jìn)行討論，希望能夠提高水單位財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;水利單位;財(cái)務(wù)管理

一、 國(guó)庫(kù)集中支付制度下水利單位財(cái)務(wù)管理變化

在之前的工作中，水利單位開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，主要需要對(duì)財(cái)務(wù)收支方面加強(qiáng)核算工作，管理的中心是做好日常資金的保障。隨著新的支付制度的實(shí)施，水利單位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算方面的管理，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性，從而實(shí)現(xiàn)資金的有效申請(qǐng)以及使用，這使得水利單位需要精細(xì)化財(cái)務(wù)預(yù)算方面工作，進(jìn)而規(guī)范自身的資金管理工作，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)方面的有效優(yōu)化。這也對(duì)水利財(cái)務(wù)的預(yù)算編制等工作提出了新的要求，需要水利單位做好新的調(diào)整。

另外水利單位以往開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，用款申請(qǐng)通過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的審批之后就可以進(jìn)行資金的撥款。而在新的形勢(shì)下進(jìn)行資金的使用，需要嚴(yán)格按照國(guó)庫(kù)支付流程，在這種形式下資金的使用透明程度增加，能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理工作起到更好的監(jiān)督作用，使得資金的使用過(guò)程能夠?qū)崿F(xiàn)全程監(jiān)督。同時(shí)國(guó)庫(kù)集中支付制度也能夠督促財(cái)務(wù)工作人員提升工作專業(yè)度，使得財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量有效提升。

二、國(guó)庫(kù)集中支付制度下水利單位財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題

1.預(yù)算編制等工作沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行改善

在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，水利單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制等方面的管理工作，而且還需要就監(jiān)督措施等方面進(jìn)行重視，由于國(guó)庫(kù)集中支付制度下水利單位需要按照按照新的流程進(jìn)行用款額度的審批，資金支配自由度受到限制，因此應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)預(yù)算編制的精細(xì)化管理，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，但是當(dāng)前的預(yù)算編制工作，依舊屬于粗放型的管理工作，對(duì)于總體數(shù)額方面較為重視，但是對(duì)于具體的資金使用明細(xì)方面還沒(méi)有進(jìn)行完善，這就有可能導(dǎo)致在資金使用過(guò)程當(dāng)中，有可能會(huì)出現(xiàn)資金調(diào)整幅度較大的問(wèn)題目，使得預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)無(wú)法匹配，導(dǎo)致項(xiàng)目工程的資金使用出現(xiàn)問(wèn)題。而且在后續(xù)的資金監(jiān)管工作中，當(dāng)前水利單位缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)資金具體的使用情況也無(wú)法做到科學(xué)管理，資金使用效果等無(wú)法有效評(píng)估，對(duì)之后的預(yù)算編制工作也無(wú)法提供有效的借鑒。

2.財(cái)務(wù)管理制度不完善

部分水利單位財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)性差，這對(duì)于國(guó)庫(kù)集中支付制度下財(cái)務(wù)管理工作的正常展開(kāi)也造成了一定影響，由于在國(guó)庫(kù)集中支付制度下，水利單位進(jìn)行財(cái)政性資金的申請(qǐng)以及使用等工作流程發(fā)生改變，因此需要針對(duì)新的工作流程做好財(cái)務(wù)管理制度的完善工作，然而目前對(duì)于財(cái)務(wù)管理制度方面還沒(méi)有進(jìn)行針對(duì)性的完善，使得上級(jí)部門(mén)以及下級(jí)部門(mén)之間的交流存在障礙。比如在水利基建資金的下?lián)苓^(guò)程當(dāng)中，有可能會(huì)出現(xiàn)資金處理流程不明確的問(wèn)題，而且還會(huì)出現(xiàn)責(zé)任無(wú)法落實(shí)到具體水利部門(mén)的事情，導(dǎo)致水利建設(shè)過(guò)程當(dāng)中資金的使用情況，沒(méi)有專門(mén)的人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，從而導(dǎo)致了資金使用效果降低的現(xiàn)象。而且在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中還存在水利財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)與實(shí)際情況不相符的問(wèn)題，盲目借鑒其他單位的有關(guān)政策，從而導(dǎo)致自身政策制定缺乏調(diào)研，使得財(cái)務(wù)管理政策缺乏可實(shí)踐性。

3.財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)落后

國(guó)庫(kù)集中支付制度下，對(duì)于財(cái)務(wù)信息的流暢度以及處理效率方面也提出了新的要求，為了能夠保證財(cái)務(wù)信息傳輸?shù)挠行?，能夠?qū)υ紤{證的處理等方面進(jìn)行負(fù)責(zé)，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)方面的建設(shè)工作，只有這樣才能夠保證信息的及時(shí)共享，并且對(duì)資金使用中存在的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)改善，為財(cái)政性資金等的撥付提供有效基礎(chǔ)，但是在目前的管理中，由于缺乏配套的信息系統(tǒng)，使得水利單位在日常工作中財(cái)務(wù)信息的采集依舊存在部分問(wèn)題，往往會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)錄入系統(tǒng)或者數(shù)據(jù)丟失的問(wèn)題，這對(duì)于財(cái)務(wù)信息的管理出現(xiàn)不利影響，同時(shí)也不利于國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施。

4.財(cái)務(wù)管理人員建設(shè)問(wèn)題

新形勢(shì)下，水利單位的財(cái)務(wù)管理人員在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)專業(yè)能力方面以及工作觀念方面進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，但是由于當(dāng)下部分財(cái)務(wù)管理人員無(wú)法有效適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付制度下的工作形式，使得財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法有序推進(jìn)，滿足實(shí)際的工作需求，而且隨著水利單位對(duì)預(yù)算編制等方面不斷加強(qiáng)重視，為了有效提高預(yù)算編制的科學(xué)性，也需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)水利單位業(yè)務(wù)內(nèi)容等方面進(jìn)行了解，根據(jù)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)算編制工作，但是目前水利財(cái)務(wù)管理人員缺乏業(yè)務(wù)方面的專門(mén)培訓(xùn)。另外在財(cái)務(wù)管理工作中，還存在財(cái)務(wù)人員編制不足等問(wèn)題，也影響了財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

三、國(guó)庫(kù)集中支付制度下水利單位財(cái)務(wù)管理工作完善措施

1.提升預(yù)算編制等方面工作水平

新形勢(shì)下適應(yīng)國(guó)庫(kù)集中支付制度，水利單位需要做好預(yù)算編制精細(xì)化方面的處理工作，在開(kāi)展預(yù)算編制工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)以單位的規(guī)劃以及項(xiàng)目建設(shè)情況為基礎(chǔ)，對(duì)于支出方面做好科學(xué)的計(jì)算，并且對(duì)不同的環(huán)節(jié)都要進(jìn)行了解，保證預(yù)算編制的正確性。而這需要水利單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息之間的溝通，提升財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算編制工作過(guò)程當(dāng)中的地位，從而有效幫助財(cái)務(wù)管理人員開(kāi)展預(yù)算編制工作。同時(shí)對(duì)于預(yù)算工作中的事前預(yù)算以及事中執(zhí)行監(jiān)督等方面應(yīng)當(dāng)建立專門(mén)的審計(jì)流程，做好財(cái)務(wù)工作內(nèi)容的評(píng)審工作，對(duì)預(yù)算編制以及預(yù)算執(zhí)行等工作進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。在整個(gè)監(jiān)督過(guò)程中，水利單位也應(yīng)當(dāng)從全局出發(fā)，加強(qiáng)不同部門(mén)之間的相互監(jiān)督以及合作管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督力度，通過(guò)合力監(jiān)督等方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算以及決算工作等方面的有效監(jiān)督。

2.深化水利單位財(cái)務(wù)管理制度改革

為了有效適應(yīng)當(dāng)前國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)施以及資金流動(dòng)情況，水利單位在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)建立專門(mén)的財(cái)務(wù)管理制度，以適應(yīng)當(dāng)前的資金流轉(zhuǎn)情況，并且通過(guò)建立合適的財(cái)務(wù)管理制度，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的及時(shí)性，有效提升財(cái)務(wù)管理效率。

而這就需要水利單位與相應(yīng)的機(jī)構(gòu)合作，通過(guò)專門(mén)的調(diào)查分析，建立起適應(yīng)本單位的財(cái)務(wù)管理制度，避免盲目照抄其他企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的形式，規(guī)劃符合自身工作需求的財(cái)務(wù)管理制度，而且在財(cái)務(wù)管理制度的工作中應(yīng)當(dāng)注重財(cái)務(wù)結(jié)算方面工作內(nèi)容，在財(cái)務(wù)管理制度中引入專門(mén)的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)務(wù)決算等方面存在問(wèn)題的部門(mén)以及人員進(jìn)行責(zé)任的追究，并且對(duì)于工程遺留問(wèn)題等做好有效的防范機(jī)制，保證水利項(xiàng)目的維護(hù)等方面能夠?qū)崿F(xiàn)及時(shí)的管理，從而有針對(duì)性進(jìn)行財(cái)政性資金的有效使用。而且在財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)重視不同部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制的設(shè)置，通過(guò)設(shè)置專門(mén)的流程，促進(jìn)水利單位財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于業(yè)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)了解，從而保證預(yù)算編制的科學(xué)性，適應(yīng)目前國(guó)庫(kù)集中支付制度。

3.完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

水利單位應(yīng)當(dāng)注重好財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)的搭建工作，從而實(shí)現(xiàn)與上級(jí)財(cái)政部門(mén)的信息對(duì)接，能夠?qū)ω?cái)政性資金的支付過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)有效覆蓋，保證財(cái)政性資金的使用流程可以得到有效的監(jiān)督，能夠做好資金方面的及時(shí)調(diào)整。

而關(guān)于完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，水利單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)政部門(mén)要求做好信息化系統(tǒng)模塊化的處理工作，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中的不同模塊設(shè)置專門(mén)的管理人員，而且需要就管理人員的職能方面進(jìn)行明確，并做好相應(yīng)的培訓(xùn)工作，而且只有通過(guò)授權(quán)的管理人員才可以進(jìn)行專門(mén)的模塊操作，以此保證財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的安全性。而且在財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)中應(yīng)當(dāng)對(duì)云計(jì)算等技術(shù)進(jìn)行引入，從而保證對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析，實(shí)現(xiàn)撥付資金的有效運(yùn)用。

4.加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

由于在新的工作形勢(shì)下水利單位的財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容發(fā)生了變化，既需要對(duì)財(cái)務(wù)方面的工作流程進(jìn)行不斷調(diào)整，也需要引入新的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)提升財(cái)務(wù)管理效率，因此財(cái)務(wù)工作人員需要做好工作流程的了解，同時(shí)也需要掌握新的信息化處理手段，而且更需要根據(jù)水利單位的實(shí)際情況，做好預(yù)算編制等工作，了解業(yè)務(wù)實(shí)際情況，這就需要水利單位不斷加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作，并且對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作內(nèi)容建立專門(mén)的考核制度，提升其工作積極性，通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)以及外部人才引進(jìn)的方式提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

四、 結(jié)語(yǔ)

國(guó)庫(kù)集中支付制度能夠有效約束水利單位的資金使用，保證財(cái)政性資金的能夠獲得更好的使用效果，因此水利單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行自身財(cái)務(wù)管理工作調(diào)整，以適應(yīng)目前新的工作形式。

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（責(zé)任編輯：劉海琳）