多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展的制約因素分析及對策探究

文/郝麗 肖宏宇

據(jù)統(tǒng)計，截至2017年底，我國基本養(yǎng)老保險的參保人數(shù)已超過9億，基金數(shù)額累計達4.6萬多億元，但企業(yè)年金的參保人數(shù)僅有2300萬。可見，我國的養(yǎng)老保險體系過多依賴現(xiàn)收現(xiàn)付的融資方式，基本養(yǎng)老保險占據(jù)比重過大。而作為社保體系中重要支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險，其參保狀況卻不容樂觀，民眾的商業(yè)保費收入僅占總收入的4.5%左右，相比美國民眾的商業(yè)保費收入可達總收入的35%以上，差距顯而易見。從這一方面也體現(xiàn)出我國多層次養(yǎng)老保險體系的發(fā)展極度不均衡[1]。

一、商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）宣傳不到位造成民眾參與度低

當前，我國人口老齡化趨勢正在加劇，這對商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展來說既是機遇又是挑戰(zhàn)。而大多數(shù)人對商業(yè)保險的認識還僅停留在疾病保障和理財儲蓄上，未能區(qū)分商業(yè)養(yǎng)老保險與銀行儲蓄、投資、理財有何本質(zhì)區(qū)別，更不了解商業(yè)養(yǎng)老保險的存在意義。國家對于商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性與必要性宣傳不具體、不形象、不到位，導致民眾習慣了養(yǎng)老靠政府，認為繳納了基本養(yǎng)老保險，國家給予了保障足矣，沒有充分意識到商業(yè)養(yǎng)老保險對于退休養(yǎng)老、生活水平的保障有何重大意義。商業(yè)保險公司的宣傳手段、產(chǎn)品推銷方式落后，無法盡快轉(zhuǎn)變民眾認為保險就是傳銷的錯誤觀念。商業(yè)養(yǎng)老保險不能高效地將自己的產(chǎn)品宣傳出去，使本就持觀望態(tài)度的民眾更加降低了投保意愿。隨著人們生活水平日益提高，養(yǎng)老金替代率不斷下降的矛盾日益凸顯，民眾對于社會化養(yǎng)老的認可度有所提高，但對于養(yǎng)老保障的長期規(guī)劃缺乏經(jīng)驗，對于商業(yè)養(yǎng)老保險的安全性、保障性心存疑慮，大多數(shù)人持觀望態(tài)度，購買率不高。

（二）政策扶持商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展力度不夠

盈利是商業(yè)保險機構(gòu)的終極動力，保險公司只有在盈利的前提下，才能充分發(fā)揮出社會保障與風險管理的職能，為養(yǎng)老保險事業(yè)服務。我國政府雖然已經(jīng)認識到發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的重要性，但缺乏切實可行的優(yōu)惠稅收政策及監(jiān)管政策來扶持商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展。

2017年7月4日，國務院辦公廳印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，啟動了個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。經(jīng)過試運行逐漸暴露出了一些問題。其一，從法律層面來看，我國目前還沒有針對個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠制度進行專門立法。天津濱海新區(qū)與上海市均遇到了此類問題，由于缺乏相關(guān)法律層面的支持，存在相關(guān)實施細則不到位的問題，在試點運行過程中法規(guī)應用失誤明顯，增加了稅務部門的相關(guān)工作難度；其二，從配套制度來看，我國尚未建立商業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶。個人賬戶服務的缺失，使得投保的個人沒有享受到的優(yōu)惠額度，導致個稅遞延型養(yǎng)老保險稅收優(yōu)惠制度的運行、監(jiān)管工作均無法切實有效地開展。

我國對商業(yè)養(yǎng)老保險多采用行政手段約束，在市場經(jīng)濟條件下未能發(fā)揮出法律手段與經(jīng)濟手段的調(diào)節(jié)作用，缺乏事前預防工作，并且存在多頭監(jiān)管、監(jiān)管乏力、監(jiān)管死板的現(xiàn)象。同時，保險中介人的市場門檻較低，資質(zhì)良莠不齊，導致市場行為不規(guī)范等現(xiàn)象時有發(fā)生。而保險監(jiān)管機構(gòu)對保險中介的監(jiān)管比較寬松，不能起到監(jiān)督、懲戒作用。

（三）商業(yè)養(yǎng)老保險行業(yè)規(guī)范化程度低

我國目前專業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險公司僅有8家，所經(jīng)營的主打產(chǎn)品多為給付型重大疾病保險和補償型健康醫(yī)療保險，其行業(yè)內(nèi)部規(guī)范化程度較低，產(chǎn)品同質(zhì)化情況較為嚴重。在養(yǎng)老保險產(chǎn)品中多數(shù)以分紅型產(chǎn)品為主，占市場總份額的60%左右，投連險和萬能險占比10%左右，而具有儲蓄性質(zhì)、養(yǎng)老保障功能的產(chǎn)品占比僅為30%左右，客戶的選擇空間十分有限，商業(yè)保險行業(yè)對養(yǎng)老領域的探索尚淺。

商業(yè)養(yǎng)老保險行業(yè)的整體人才儲備不足。商業(yè)養(yǎng)老保險存續(xù)期長，既要考慮匯率、利率、國債收益率等經(jīng)濟因素影響，又要考慮長壽風險，需要精算、投資、風險管控等多方面的專業(yè)技術(shù)人才。而與發(fā)達國家相比，我國的精算技術(shù)還存在一定差距，這對于合理設計產(chǎn)品，有效管控風險具有重大影響。

目前，商業(yè)保險行業(yè)主要通過保險代理人進行營銷與理賠。保險代理人的入門門檻不高，就造成保險銷售及理賠處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，例如在進行保險產(chǎn)品推介的時候，過多地考慮自己的業(yè)績及收入而不把顧客的需求放在首位，導致保險銷售市場混亂，民眾對保險行業(yè)產(chǎn)生抵觸心理；又如在顧客要求理賠環(huán)節(jié)，未遵循保險公司重約守信的理賠原則，使顧客在購買與理賠環(huán)節(jié)產(chǎn)生明顯的心理落差，損害了保險行業(yè)的形象。歸根結(jié)底，未能將“以客戶為中心”的服務理念踐行到底。

二、我國多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展的對策探究

（一）加強政策引導與監(jiān)管

1.提升相關(guān)法律執(zhí)行力度與效率

養(yǎng)老保險事關(guān)百姓生活質(zhì)量的提高和社會的和諧發(fā)展，總結(jié)各國及我國試點經(jīng)驗，勢必要立法先行。對于養(yǎng)老保險事業(yè)的發(fā)展，政府是不可或缺的主體，在養(yǎng)老保險政策、相關(guān)法律法規(guī)的制定、有效實施等方面起主導作用。有法律作支撐可以增強居民的安全感，提高民眾的參與度，能夠有效提高政策的執(zhí)行力度與效率。同時，繼續(xù)加強對商業(yè)養(yǎng)老保險監(jiān)管體系的建設，對市場啟動機制進行完善，以充分保障養(yǎng)老保險市場的安全、公平、有序。政府應加強商業(yè)養(yǎng)老保險重要性宣傳力度，使民眾及保險機構(gòu)了解到對其自身利益的影響，提高參與積極性，另外，建設一個規(guī)范體系，使保險公司既能夠提高公共服務意識，又能夠獲取經(jīng)濟利益。

2.建立公平合理的稅收優(yōu)惠模式

從社會公平角度考慮，借鑒德國的稅收優(yōu)惠模式，制定直接補貼和稅收遞延兩種優(yōu)惠模式。收入較低的群體可選擇直接補貼優(yōu)惠方式，即稅后購買，政府在投保人繳納保險金時可以提供補貼；收入較高群體可選擇稅收遞延優(yōu)惠方式，即稅前購買，投保人在繳納個人所得稅前列支繳納保險金，在領取階段再進行納稅。個人根據(jù)自身情況選擇適用的優(yōu)惠模式，政府提供合理的補貼方案、設置稅收優(yōu)惠上限來滿足不同收入水平人群，將所有居民納入稅收優(yōu)惠覆蓋范圍。此外，建立統(tǒng)一的信息平臺實現(xiàn)信息共享，設立個人賬戶便于個人所得稅的征收和養(yǎng)老保險的領取[2]。

3.降低基本養(yǎng)老保險的費率

中國目前的養(yǎng)老金替代率為46.8%，既低于歐盟27國平均水平的61.8%，也低于OECD 34成員國平均替代率水平的57.5%，在世界排名中處于較低水平，中國目前24%的繳費率很高，由此可見我國養(yǎng)老保險體制的效率并不高。國民收入中的養(yǎng)老部分大多用于繳納基本養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險的第二和第三支柱發(fā)展緩慢。借鑒國外成功經(jīng)驗，中國養(yǎng)老保險業(yè)應當加快市場化進程，支持二、三支柱的飛速發(fā)展，合理分配三支柱的繳費資源。目前，我國供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的主要任務之一就是降低基本養(yǎng)老保險繳費負擔，擴大第二支柱覆蓋范圍，大力發(fā)展第三支柱。二、三支柱都是市場化制度，只有合理分配第一支柱的繳費資源，才能更好地發(fā)展。

4.加強保險業(yè)隊伍建設

商業(yè)保險行業(yè)應加強對國際先進經(jīng)驗的研究，圍繞我國養(yǎng)老保險制度建立的實際情況，不斷提高養(yǎng)老保險管理的專業(yè)化程度，并能迅速、有效地參與到養(yǎng)老保險制度建設中。首先，應強化商業(yè)保險機構(gòu)的資質(zhì)要求，將精算技術(shù)水平、人才隊伍建設、投資管理、風險管控、償付能力等情況進行綜合評估，設定較高的準入門檻；其次，應充分研究自身在養(yǎng)老保險制度中的現(xiàn)狀，積極探索養(yǎng)老保險市場的短板，在全面了解國際形勢，把握發(fā)展方向的基礎上，開發(fā)新型產(chǎn)品，針對保險行業(yè)中的空白領域做出相應的補足措施，為自己的生存探索出發(fā)展空間；再次，加強商業(yè)養(yǎng)老保險基金運作的規(guī)章制度建設。鑒于商業(yè)養(yǎng)老保險關(guān)乎民眾的養(yǎng)老保障問題，其基金的運作除要遵循商業(yè)保險基本的規(guī)章制度外，還應進一步細化。我國保監(jiān)會鼓勵保險行業(yè)發(fā)展多種形式的商業(yè)保險，不斷推進養(yǎng)老保險體系的改革，使商業(yè)保險充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高協(xié)調(diào)度，更好地參與到養(yǎng)老保險體系建設中。