基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建探討

摘 要：眾所周知，企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)工作的順利有序開展，離不開規(guī)范的管理體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理體系的核心部分，主要包括內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等要素，而科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系往往是以風(fēng)險(xiǎn)管控理念為基礎(chǔ)的，科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，可以及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制訂和調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃方案的目標(biāo)和指標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理工作“重回正軌”，因此，企業(yè)應(yīng)該提高風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，構(gòu)建符合公司自身情況的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，減輕公司的資金負(fù)擔(dān)，有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成，為公司贏得更多的經(jīng)濟(jì)效益。鑒于此，文章主要分析基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;企業(yè)內(nèi)控體系;構(gòu)建

一、 引言

在風(fēng)險(xiǎn)管控視角下，企業(yè)要想構(gòu)建科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，應(yīng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督四個(gè)內(nèi)部控制要素出發(fā)，營造良好的內(nèi)部環(huán)境，優(yōu)化公司的組織管理結(jié)構(gòu)，實(shí)行全過程的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控能力，構(gòu)建科學(xué)的信息溝通反饋機(jī)制，加強(qiáng)信息化平臺(tái)建設(shè)，構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督體系，提高資金監(jiān)控水平，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利、可持續(xù)開展。

二、 基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控下國有企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建意義

（一）實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

建立完善的內(nèi)部控制體系，便于國有企業(yè)經(jīng)營者更好對(duì)市場經(jīng)營情況進(jìn)行分析，并且企業(yè)經(jīng)營過程中潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效識(shí)別和管理。從當(dāng)前情況來說，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還無法實(shí)現(xiàn)有效判斷，讓企業(yè)管理者不能更好制訂發(fā)展決策，甚至還會(huì)出現(xiàn)決策失誤現(xiàn)象，讓企業(yè)遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）促進(jìn)企業(yè)管理水平提升

內(nèi)部控制體系科學(xué)構(gòu)建，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展實(shí)力，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)有效管理。在出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題以后，內(nèi)部控制體系可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)力。并且，也能促進(jìn)各部門之間高效配合，在某種程度上可以保證財(cái)務(wù)審計(jì)工作順利進(jìn)行，提高國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

三、 風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)控體系對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視度較低

在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理的過程中，內(nèi)部的控制體系為現(xiàn)代管理思想的重要構(gòu)成部分，我國的許多企業(yè)已經(jīng)依照對(duì)應(yīng)管理理論構(gòu)建內(nèi)部控制體系，然而該體系的建立主要是借鑒西方發(fā)達(dá)國家的制度，在本土化方面顯得較為欠缺。主要是借鑒西方國家的內(nèi)部控制體系，缺乏自主建設(shè)的能力，雖然借鑒了西方國家企業(yè)管理成功的案例，但是還應(yīng)做到具體問題具體分析，摸索出適合我國企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的資金保障內(nèi)容存在缺陷

企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的另一不足體現(xiàn)在資金運(yùn)行階段，即對(duì)資金收支流程缺少嚴(yán)格規(guī)范管控。現(xiàn)階段很多企業(yè)都在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之后進(jìn)行資金管理，這一模式多側(cè)重于“事后管理”，對(duì)資金管理缺少“事前管控”和“事中控制”，也因此很大程度上忽視了資金的收支流程管控。由于對(duì)收支流程缺少秩序化、規(guī)范化監(jiān)管，企業(yè)資金收支的兩條線頻繁發(fā)生交叉、歸并、中斷等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金運(yùn)行的完整性、安全性、合法性以及資金效益均難以保證，進(jìn)而嚴(yán)重破壞了企業(yè)資金的良性循環(huán)。

四、 基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范

要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，需要做好財(cái)務(wù)預(yù)警防范工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身運(yùn)營情況，做好財(cái)務(wù)信息采集工作，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和處理體系。在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)，核心內(nèi)容在于財(cái)務(wù)信息采集和整合，把預(yù)算分析過程當(dāng)作核心，給后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作開展奠定基礎(chǔ)。因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)在運(yùn)營理念和運(yùn)營模式上存在差異，采取的財(cái)務(wù)管理方式也各不相同。所以，企業(yè)在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作時(shí)，需要結(jié)合實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范模型，各個(gè)模型應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況和管理要求設(shè)定。如果財(cái)務(wù)管理模型無法滿足企業(yè)管理要求，使得模型精度和準(zhǔn)確性受到影響。為了將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制作用充分發(fā)揮，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)工作情況，對(duì)企業(yè)運(yùn)營屬性進(jìn)行確定，科學(xué)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

（二）優(yōu)化企業(yè)治理框架

針對(duì)任何企業(yè)而言，為了實(shí)現(xiàn)自身長效發(fā)展，應(yīng)從各個(gè)運(yùn)營發(fā)展階段入手，科學(xué)構(gòu)建管理體系，優(yōu)化企業(yè)治理框架。在企業(yè)內(nèi)部完善相關(guān)責(zé)任體系的同時(shí)，需要把工作內(nèi)容分配到具體人員身上，讓每個(gè)人員都能了解自身擔(dān)任的職責(zé)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。從企業(yè)運(yùn)營發(fā)展角度來說，相關(guān)人員如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將結(jié)果及時(shí)反饋給上級(jí)部門，結(jié)合實(shí)際情況，找出風(fēng)險(xiǎn)問題處理對(duì)策。此外，企業(yè)管理人員應(yīng)以身作則，根據(jù)市場發(fā)展環(huán)境變化，對(duì)各個(gè)部門工作狀況和要求進(jìn)行追蹤管理，保證管理思想迎合時(shí)代發(fā)展需求，讓企業(yè)可以在市場競爭中占據(jù)一定地位，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)治理，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

五、 結(jié)語

在市場體系深入改革的背景下，國有企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展中將會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)問題，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這給國有企業(yè)發(fā)展帶來直接影響。所以，國有企業(yè)管理者應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)當(dāng)前企業(yè)所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境有深入了解，并對(duì)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素深入分析，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，積極建設(shè)完善的內(nèi)部控制管理體系，對(duì)企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別和防控，在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的同時(shí)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，從而?shí)現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]葉益平.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（35）：243-244.

[2]王煜.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（11）：245-246.

作者簡介：蔣敏，中國建筑設(shè)計(jì)研究院有限公司。