新時代住房公積金財務集中管理創(chuàng)新模式研究

孫玖陽

摘 要：由于住房公積金財務管理模式不同，帶來賬戶眾多不易管、資金分散難調(diào)度、票據(jù)交換存隱患、分級核算不統(tǒng)一、報表數(shù)據(jù)易失真等一系列公積金財務管理難題。本文以“財務集中管理創(chuàng)新模式”為例，通過升級改造信息系統(tǒng)，建立統(tǒng)一財務賬套，采用一行一戶管理，優(yōu)化業(yè)務辦理流程，科學設置工作崗位，解決財務管理瓶頸問題，不斷提高工作效率，降低風險隱患，科學運作資金，實現(xiàn)住房公積金增值增效。

關鍵詞：住房公積金 ?財務集中管理 ?創(chuàng)新模式研究

住房公積金管理中心應嚴格執(zhí)行《住房公積金管理條例》《住房公積金財務管理辦法》《住房公積金會計核算辦法》等政策法規(guī)，建立健全財務制度，加大資金管理力度，確保住房公積金安全有效運營，切實維護繳存職工合法權益。

一、當前住房公積金財務管理存在的主要問題

目前，各地市公積金中心除嚴格執(zhí)行《住房公積金管理條例》外，又結合本地區(qū)實際出臺了相關地方政策，由于執(zhí)行政策的差異，管理體制的不同以及歷史的原因，存在兩種會計核算模式：一種是分級核算模式，即公積金中心的各分支機構先核算本級財務數(shù)據(jù)，公積金中心再進行匯總核算，即二級核算體制。另一種是集中核算模式，全市一套賬，各分支機構只處理業(yè)務，由公積金中心統(tǒng)一會計核算，即一級核算體制。經(jīng)實踐驗證，分級核算模式存在的主要問題：

（一）公積金賬戶開設多不易管理

由于歷史原因，每個分支機構均開設住房公積金專戶、住房公積金委托貸款戶、住房公積金增值收益專戶，這些賬戶主要用于核算住房公積金歸集、提取、貸款發(fā)放與回收、業(yè)務收支及增收收益等。據(jù)不完全統(tǒng)計，2015年以前全市累計開設公積金活（定）期賬戶少則百十個，多則近二百余個，從而增加公積金賬戶管理難度。

（二）公積金資金分散難以調(diào)度

一方面，由于每個分支機構均有管理賬戶和資金的權限，每個專戶均保留足量活期資金，以保障公積金提取、貸款等業(yè)務的需要，這種充裕的資金，因賬戶多而分散，2015以年前全市累計約3.4億元資金閑置在公積金活期賬戶，不利于資金增值增效，難以實現(xiàn)效益最大化。同時，因分級核算增加全市統(tǒng)一調(diào)度資金的難度，發(fā)揮不了資金集中的優(yōu)勢，影響資金的使用效率。另一方面，由于不能實現(xiàn)全市集中統(tǒng)一管理，在一定程度上，各分支機構也存在“各自為政”的問題，這種點多、面廣現(xiàn)象，容易產(chǎn)生資金被擠占和挪用的風險，也不利于資金廉政建設和風險防范。

（三）公積金票據(jù)交換存在隱患

由于公積金票據(jù)是由受委托銀行前臺歸集整理后再傳遞到公積金中心后臺，且種類多、數(shù)量大，需要銀行對不同的業(yè)務類型出具不同的票據(jù)和資料，并要求受委托銀行每天必須與公積金中心交接相關票據(jù)，如若交接人員對票據(jù)是否規(guī)范完整、資料是否整潔完備等審查不細致，落實制度不嚴格，將會出現(xiàn)安全隱患問題。

（四）公積金核算系統(tǒng)不統(tǒng)一，報表準確性難保障

由于各分支機構分別進行會計核算，在月末處理完所有業(yè)務，核對總賬、明細賬、銀行日記賬等無誤后，編制本分支機構的財務月（季、年）報表，而公積金中心將所有分支機構的報表進行匯總，編制全市的財務報表。由于各分支機構核算方法的不同，數(shù)據(jù)統(tǒng)計口徑不一致，都將影響公積金中心編制財務月（季、年）報表數(shù)據(jù)的準確性。

二、以住房公積金管理中心為主導，實施財務集中管理新模式

為適應新時代住房公積金業(yè)務不斷發(fā)展變化，切實解決好上述問題，使住房公積金財務管理模式更好達到“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算”的要求，以住建部《住房公積金基礎數(shù)據(jù)標準》《住房公積金銀行結算數(shù)據(jù)標準》貫標為契機，全面推動住房公積金財務集中管理統(tǒng)一核算模式，賬戶統(tǒng)一設立，資金實時結算，自動匹配入賬，使管理模式更加規(guī)范，業(yè)務流程更加優(yōu)化，資金運作更加科學，服務繳存職工更加便捷。

（一）升級改造信息系統(tǒng)，實現(xiàn)公積金業(yè)務自主辦理模式

公積金中心以住建部“雙貫標”為契機，成立信息系統(tǒng)升級研發(fā)小組，由分管領導任組長，業(yè)務科室骨干為成員，結合本中心業(yè)務實際，與系統(tǒng)研發(fā)公司共同進行研討、設計和開發(fā)，在原系統(tǒng)的基礎上，打造升級版公積金信息系統(tǒng)，采取模塊組合方式，細化各模塊具體功能。在財務集中核算模式框架下，將會計科目及核算方法嵌入信息系統(tǒng)中，對開發(fā)完成的各個菜單、模塊進行功能測試，整個信息系統(tǒng)測試達標后，將核對無誤的原公積金數(shù)據(jù)遷移至新的信息系統(tǒng)上線運行，以公積金中心辦理歸集、提取、貸款、轉(zhuǎn)移等公積金業(yè)務為主，受委托銀行予以協(xié)助，全面實施公積金業(yè)務自主辦理模式，實現(xiàn)會計核算獨立性。

（二）建立統(tǒng)一財務賬套，實施公積金財務集中核算

在財務管理模塊中，設置統(tǒng)一的財務賬套，編制科目代碼，統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，將各分支機構的賬套試算平衡后，統(tǒng)一編制在該賬套內(nèi)，全市形成公積金財務“一套賬”，公積金中心作為唯一的核算主體，各分支機構不進行財務核算，只負責各自的住房公積金歸集、提取、貸款、轉(zhuǎn)移等業(yè)務的辦理。賬戶管理、資金管理、會計核算、報表編制、數(shù)據(jù)分析等所有財務管理職能均由市公積金管理中心計財科負責，做到“日清月結”。

（三）采用“一行一戶”模式，統(tǒng)一管理全市公積金資金

市公積金中心統(tǒng)一設置公積金專戶，明確使用功能，對全市資金統(tǒng)一運營，對業(yè)務資金統(tǒng)一調(diào)度，對定期存款統(tǒng)一存儲，對增值收益統(tǒng)一核算和分配，實現(xiàn)公積金增值增效。

（四）優(yōu)化業(yè)務辦理程序，積極推進公積金“線上”繳存

基于人民銀行降低票據(jù)結算成本的要求，引導客戶使用大、小額支付系統(tǒng)主動付款，減少轉(zhuǎn)賬支票的使用，積極與公積金繳存單位和受委托銀行溝通協(xié)調(diào)，取消住房公積金匯（補）繳書和轉(zhuǎn)賬支票繳存方式，繳存單位通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬或電匯方式將匯（補）繳公積金劃轉(zhuǎn)到指定的住房公積金專戶，而后通過公積金單位網(wǎng)上營業(yè)廳或公積金前臺辦理“單位匯（補）繳”業(yè)務。公積金中心在收到繳存資金后及時進行賬務處理，再將資金分配到繳存職工個人賬戶。采用“線上”繳存公積金，不僅解決了繳存掛賬資金分配不及時問題，也避免支票和公積金匯（補）繳書在使用和流轉(zhuǎn)過程中的風險，使繳存資金到賬更加安全便捷。

三、結束語

住房公積金管理機構應嚴格執(zhí)行《住房公積金管理條例》等政策法規(guī)，按照“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算”要求，建立健全財務管理制度，整合管理資源，升級公積金信息系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務辦理流程，實行財務集中統(tǒng)一管理，科學運作資金，提高使用效率，確保住房公積金增值增效。

參考文獻

[1]李倩.住房公積金“大財務”管理模式研究[J].中國總會計師，2014.

[2]胡勤.住房公積金財務管理創(chuàng)新研究[J].中國證券期貨，2012.