基于普通成員視角的農(nóng)民合作社剩余侵蝕及成因分析

馬丁丑，于童，王文略

（1. 甘肅農(nóng)業(yè)大學(xué)財經(jīng)學(xué)院，甘肅 蘭州 730000；2. 陜西師范大學(xué)哲學(xué)與政府管理學(xué)院，陜西 西安 710000）

近年來我國農(nóng)民合作社無論從數(shù)量、單體規(guī)模、經(jīng)營范圍和功能定位均發(fā)生著深刻的變化。然而，在追求規(guī)?？焖贁U張的同時，合作社運營質(zhì)量和效果卻表現(xiàn)出良莠不齊的狀態(tài)，普遍存在權(quán)利過于集中、民主管理機制薄弱和利益分配不均等問題，尤其是剩余侵蝕現(xiàn)象的顯現(xiàn)，不但影響農(nóng)戶參與合作社發(fā)展的積極性，更使合作社逐漸偏離規(guī)范化發(fā)展的軌道。2019年中央一號文件中明確指出要開展農(nóng)民合作社的規(guī)范提升行動，要求深入推進示范合作社建設(shè)，強調(diào)將合作社的規(guī)范化經(jīng)營放到合作社發(fā)展的重要位置。2020年農(nóng)業(yè)部發(fā)布《新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體和服務(wù)主體高質(zhì)量發(fā)展規(guī)劃》堅持把提升質(zhì)量和效益放在首位，不以規(guī)模和數(shù)量論英雄。農(nóng)民合作社是否具有完善的分配方式是其完成“從弱到強”蛻變的根本原因[1]，剩余分配作為農(nóng)民合作社的核心制度，是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)和治理機制的體現(xiàn)方式，同時也是發(fā)展績效的直觀反映。推動合作社剩余合理分配既關(guān)系到成員切身的經(jīng)濟利益[2]，也是提高合作社規(guī)范運行水平，增強合作社服務(wù)能力和帶動效應(yīng)，保障合作社健康良好發(fā)展的重要內(nèi)容[3]。基于上述政策和現(xiàn)實背景，揭示合作社發(fā)展中出現(xiàn)的剩余侵蝕現(xiàn)象，研究剩余侵蝕的形成原因，對探索農(nóng)民合作社規(guī)范發(fā)展與健康成長之策，提高農(nóng)民組織化程度、促進區(qū)域發(fā)展和轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)發(fā)展方式具有重要的理論價值和現(xiàn)實意義。

從已有的研究成果看，學(xué)者們對剩余侵蝕已有一定的感知，但主要是對分配機制和分配方式的研究，而鮮有文獻專門對剩余侵蝕問題進行探索。對合作社剩余分配制度影響因素的研究主要分為兩類：一類是歸納演繹，學(xué)者們通過梳理文獻和考察合作社的制度變遷，將分配機制的影響因素歸納為治理方式與機制和合作社產(chǎn)權(quán)等內(nèi)部制約因素，以及經(jīng)濟發(fā)展水平、法律和其他主體等外部環(huán)境因素；另一類是實證分析，認為合作社產(chǎn)生背景、成員異質(zhì)性、經(jīng)營特征、股權(quán)結(jié)構(gòu)、決策機制和成員與合作社的關(guān)系等對剩余分配方式有顯著影響。通過分析上述相關(guān)研究發(fā)現(xiàn)，合作社存在一定程度的剩余侵蝕問題。Spear[4]認為由于外部關(guān)系人與經(jīng)理人存在信息不對稱的問題，并且成員在合作社事務(wù)的管理中參與程度較低，英國大型合作社的經(jīng)理人在自利天性和機會主義驅(qū)使下，將控制權(quán)壟斷以侵占合作社剩余，損害成員利益。國內(nèi)學(xué)者也得出類似結(jié)論，合作社管理者或核心成員對合作社剩余存在剝奪行為[5]。研究表明，農(nóng)民合作社作為一個經(jīng)濟組織，由于成員的異質(zhì)性，在日常管理經(jīng)營過程中，剩余控制權(quán)和剩余索取權(quán)容易被少數(shù)管理者或核心成員占有，導(dǎo)致合作社功能異化，甚至成為一種套取財政扶持乃至尋租的手段，進而侵蝕普通成員合理利益。

農(nóng)民合作社的剩余侵蝕的問題嚴重違背了農(nóng)民合作社的合作初衷[6]，破壞了合作社的“農(nóng)民主體性”和“益貧性”，削弱了合作社的社會功能和帶動作用，已成為合作社健康、穩(wěn)定發(fā)展的桎梏[7-8]。鑒于剩余侵蝕的相關(guān)問題可能會觸及合作社運行的內(nèi)部信息和核心成員利益，為避免合作社負責(zé)人單方面對剩余分配問題做片面或虛高的評價，本文選擇從普通成員視角出發(fā)，探究加入合作社的普通成員是否得到了合理的利益分配，更加客觀深入地分析合作社的剩余侵蝕問題。并基于收入分配和產(chǎn)權(quán)理論，利用甘肅省農(nóng)民合作社480個普通成員的調(diào)查數(shù)據(jù)，運用Logit模型分析剩余侵蝕形成的原因，以期為保障普通成員合理利益、促進甘肅省農(nóng)民合作社健康規(guī)范化發(fā)展提供一定的借鑒與參考。

1 剩余侵蝕的理論闡釋

1.1 剩余侵蝕的內(nèi)涵

農(nóng)民合作社兼具經(jīng)濟效率與社會公平的雙重性，是區(qū)別于一般公司制企業(yè)的主要特點[9]，企業(yè)中收入超過投資的部分稱為利潤，而合作社對外經(jīng)營活動所得扣除公積金部分稱為剩余[10]。黃少安[11]對合作剩余進行了定義，認為是多個主體間通過合作經(jīng)營得到的凈收益減去單獨經(jīng)營所能得到的凈收益之和。多個行為主體為了共同目標互相協(xié)調(diào)共同努力完成某件事，即為“合作”，不同主體進行積極合作的前提是合作剩余為正值，也就是說合作能夠為其帶來利益[12]。農(nóng)民合作社的剩余主要來自農(nóng)產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)、農(nóng)資采購環(huán)節(jié)和對外生產(chǎn)服務(wù)等多個環(huán)節(jié)[13]，是推動合作社持續(xù)發(fā)展的重要源泉，不僅能夠反映合作社的經(jīng)營狀況，也是評價和考核合作社提供服務(wù)和發(fā)展水平的綜合性財務(wù)指標。

剩余的管理和分配與合作社的每一個成員息息相關(guān)，對成員參與合作社治理的積極性和合作態(tài)度影響顯著。成員加入合作社的動機是通過參與合作社的剩余分配來提高收益，不僅滿足個人利益，還能通過組織規(guī)?；瘡闹蝎@利[14]。合作社的成員既可以充分使用合作社提供的有償或無償服務(wù)，又可以通過行使參與權(quán)、表決權(quán)和盈余分配權(quán)等獲得合作社剩余。但從現(xiàn)實情況來看，由于不同農(nóng)戶在資源稟賦、人力資本和社會地位等方面具有異質(zhì)性，農(nóng)民合作社存在顯著的二元結(jié)構(gòu)，受到能人效應(yīng)和資本控制的嚴重影響，合作社的運營管理和盈余分配主要由核心成員決定，普通成員并無話語權(quán)和決定權(quán)。且由于合作社股權(quán)設(shè)置不合理、財務(wù)管理不規(guī)范和政府部門監(jiān)管力度不嚴等一系列問題，合作社剩余常被核心成員控制和侵占，而普通成員無法得到合理的收益。綜上所述，本文界定的剩余侵蝕是指農(nóng)民合作社的剩余在形成、流轉(zhuǎn)和分配的過程中被管理者或核心成員減少、轉(zhuǎn)移、控制和侵占等導(dǎo)致合作社違背其集體受益的本質(zhì)要求的現(xiàn)象。剩余侵蝕現(xiàn)象的存在加劇了合作社二元結(jié)構(gòu)的演化，使核心成員提高了對經(jīng)營成本的收益期許，而普通成員則更加邊緣化，成員關(guān)系從具有“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”的利益共同體走向業(yè)務(wù)相關(guān)者聯(lián)盟，合作社逐漸偏離本質(zhì)而異化[15]。

1.2 收入分配理論與剩余侵蝕

農(nóng)民合作社之所以存在剩余侵蝕現(xiàn)象，是因為合作社盈余分配機制缺乏合理性，分析該問題的核心理論是收入分配理論。在經(jīng)濟學(xué)理論的不斷發(fā)展的過程中，不同學(xué)派的經(jīng)濟學(xué)家們對收入分配理論各抒己見，奠定了現(xiàn)代收入分配理論的基礎(chǔ)。綜合不同學(xué)派對收入分配理論的認識，可將該理論觀點按照不同分配依據(jù)劃分為兩類：一是按勞動分配，如亞當(dāng)·斯密提出的勞動價值論，認為勞動是人類財富的源泉，勞動者獲得的工資僅是其勞動產(chǎn)品極小的一部分，而資本家將其他多數(shù)部分以利潤或地租的形式剝奪和占有。馬克思的剩余價值理論又進一步主張，按等量勞動領(lǐng)取等量產(chǎn)品的分配方式，提出了按勞分配的原則。二是按要素分配，如薩伊提出的三要素分配論，認為收入分配就應(yīng)該是地主收取地租，工人獲得工資，資本家得到利息。馬歇爾在勞動、土地和資本三要素的基礎(chǔ)上，加入了企業(yè)家經(jīng)營才能的要素，即剩余分配還包括企業(yè)家獲取利潤。

農(nóng)民合作社盈余分配原則以分配理論為指導(dǎo)，合作社發(fā)展時期不同，分配原則所體現(xiàn)的特點也不盡相同。早期合作社的分配原則以何瓦斯（Charles Howarth）盈余分配原則為代表，即按交易量或交易額返還盈余，這也是羅虛代爾公平先鋒社主張的分配原則，它是世界上首個具有完整意義的合作社[16-17]。國際合作社聯(lián)盟在1937年重申了羅虛代爾原則，提出合作社盈余分配的兩大基本原則，一是按成員的交易額比例分配盈余，二是資本有限利息。在此之后，1966年和1995年分別對合作社盈余分配原則進行了修訂，主要內(nèi)容涉及提取公積金，用于合作社發(fā)展和為成員提供服務(wù)，以及股份資本、擴大投資利息和分紅問題。縱觀合作社盈余分配原則的發(fā)展歷程，其核心內(nèi)容始終是盈余按交易量或交易額返還給成員，同時強調(diào)限制資本的有限利息。此外，合作社剩余分配的內(nèi)容也在不斷豐富，如提取公益金、公積金和風(fēng)險金等以支持成員發(fā)展[18]。農(nóng)民合作社的本質(zhì)訴求是公平，強調(diào)每個成員平等的機會和權(quán)利，因此“以交易額返還”的分配方式體現(xiàn)了按勞分配的公平性，是農(nóng)民合作社發(fā)展的題中之義。而剩余侵蝕問題源自于核心成員為提高“效率”而導(dǎo)致的“公平”缺失，尤其是在合作社發(fā)展的初期，為了增加資本的有效供給，提升經(jīng)營效率，易形成“內(nèi)部人控制”的問題。即核心成員為保證自身投入的要素（包括資本和企業(yè)家才能等）得到應(yīng)有報酬，而推動盈余分配制度由“按勞分配”偏向“按要素分配”漂移，從而導(dǎo)致普通成員得不到合理收益，合作社的剩余被核心成員侵蝕。

1.3 產(chǎn)權(quán)理論與剩余侵蝕

理論研究表明，產(chǎn)權(quán)安排決定了組織的性質(zhì)與結(jié)構(gòu)，產(chǎn)生不同的激勵與約束機制，進一步引起資源配置效率的差異。合作社作為一種經(jīng)濟合作組織，制度安排的核心是所有權(quán)、決策權(quán)和剩余控制權(quán)組合的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。合作社作為共有產(chǎn)權(quán)的代表，所有權(quán)是成員資格取得的基礎(chǔ)，經(jīng)營管理與財產(chǎn)處置等屬于決策權(quán)，還有區(qū)別于其他經(jīng)濟組織的利潤分配權(quán)力即剩余控制權(quán)[19]。農(nóng)民合作社為利益相關(guān)者提供關(guān)系的聯(lián)結(jié)，通過一系列的契約關(guān)系規(guī)范相互之間的責(zé)任和義務(wù)，從而平衡利益相關(guān)者之間的權(quán)益，將剩余索取權(quán)與剩余控制權(quán)進行有效、合理配置，實現(xiàn)利益最大化，創(chuàng)造更多價值[20]?，F(xiàn)實中，資本比勞動更稀缺，特別是農(nóng)村地區(qū)，物質(zhì)資本和人力資本都十分緊張，于是農(nóng)民合作社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，不得不向具有人力資本和資金優(yōu)勢的成員傾斜。在迅速變化的市場環(huán)境和不斷加劇的競爭條件下，合作社不得不調(diào)整產(chǎn)權(quán)安排來提高資源投入效率，以保證自身的健康、持續(xù)發(fā)展[21]。農(nóng)民合作社普遍采用資本化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)方式，使少數(shù)成員持有合作社多數(shù)股份[22]，產(chǎn)生了倒三角型的股份格局，導(dǎo)致合作社產(chǎn)權(quán)分配缺乏公平性，即核心成員壟斷了主要的剩余控制權(quán)和索取權(quán)，擁有合作社的大部分財產(chǎn)所有權(quán)[23]，使農(nóng)民合作社始終處于核心成員控制、普通成員依附的狀態(tài)。在利益分配的過程中，農(nóng)民合作社的可分配盈余主要采取按出資比例和交易量返還結(jié)合的方式在成員之間進行分配，此時出資較高的核心成員就會獲得較多的合作社盈余，而入股較少或無資本入股的普通成員，則無法享有合作社剩余分配[24]。由于成員異質(zhì)性而引起的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)向核心成員的漂移，導(dǎo)致了合作社民主管理失衡和利益分配機制僵化，使合作社中普通成員的剩余被核心成員侵蝕。

2 研究方法

2.1 數(shù)據(jù)來源

農(nóng)民合作社剩余侵蝕程度相關(guān)問題可能會觸及合作社運行的內(nèi)部信息和核心成員利益，無法保證管理人員的訪談和調(diào)查中相關(guān)信息的真實性和公正性，因此，本文選擇利用2018—2019年課題組對甘肅省14個市（州）71個縣（區(qū)）的農(nóng)民合作社普通成員的調(diào)查數(shù)據(jù)對剩余侵蝕及成因進行分析。由于合作社的區(qū)域分布的不均勻性，根據(jù)市（州）合作社數(shù)量占全省合作社總數(shù)的比例確定各市（州）樣本數(shù)量，采用隨機抽樣的方法共抽取350個合作社進行訪談（最終有效300個）（表1），并在每個合作社隨機抽取1～2名普通成員進行問卷調(diào)查。調(diào)查的樣本合作社覆蓋全省各市，主要涉及種植、畜牧、林業(yè)和農(nóng)機等農(nóng)業(yè)重點產(chǎn)業(yè)和特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，具有廣泛性和一定的代表性。問卷主要對農(nóng)民合作社的基本情況、成員行為、決策行為和分配機制等情況的展開調(diào)查，調(diào)查中共發(fā)放問卷502份，最終回收有效問卷480份，有效率為95.62%。

表1 樣本合作社的區(qū)域分布情況Table 1 Regional distribution of sample cooperatives

2.2 變量選取

1）被解釋變量。由于調(diào)查的局限性，無法得到合作社具體的剩余分配數(shù)據(jù)，因此本文選取在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的剩余侵蝕現(xiàn)象，即最能體現(xiàn)合作社的剩余在形成和分配中被侵蝕的指標作為被解釋變量，分別是能否得到合理的盈余返還、能否行使表決權(quán)和是否存在利益被損害的現(xiàn)象（表2）。能否得到合理的盈余返還包括兩層含義，一是合作社是否有完善的盈余分配制度，二是普通成員是否得到了相應(yīng)的盈余返還，若合作社無盈余分配制度或未按照約定返還則表示合作社存在剩余侵蝕問題。表決權(quán)作為決策權(quán)的重要內(nèi)容也是成員權(quán)利的集中表現(xiàn)，與剩余的管理和分配息息相關(guān)，若普通成員無法行使表決權(quán)則無法在剩余分配中保證自身權(quán)益。是否存在利益被損害的現(xiàn)象即管理者危害合作社或普通成員利益的行為，包括私自占有他人與合作社交易的傭金，盜用和挪用合作社財產(chǎn)，將合作社資金為他人提供擔(dān)保或借貸他人，以及損害合作社和成員經(jīng)濟利益的其他活動。

2）解釋變量。本文選取的核心變量為普通成員與合作社的關(guān)系、普通成員是否入股和普通成員加入合作社的目的（表2）。首先，有研究認為普通成員與合作社關(guān)系越密切，越傾向于為合作社長遠發(fā)展而努力，使合作社得到更好的發(fā)展并獲得更多的剩余[25-26]。并且緊密的合作關(guān)系能夠促進合作社完善章程制度，合作社會重視普通成員的利益，普通成員會有更高的機會得到合理的剩余，即按照分配制度或者章程規(guī)定的方式分配[27]，反之合作社的剩余易被侵蝕。其次，普通成員是否入股合作社也影響著合作社的剩余分配問題[28]。若普通成員選擇以土地、資金或其他生產(chǎn)資料入股，那么就會更關(guān)心合作社的經(jīng)營狀況，以保障自己的股金能夠產(chǎn)生預(yù)期的收益，入股合作社的普通成員會以所有者的角色對合作社的剩余進行合理索取，以確保自己的利益得到保障，防止合作社剩余被管理者侵蝕。最后，普通成員在加入合作社時具有較為明確的獲得服務(wù)或獲得剩余分配目的的普通成員，便會比較關(guān)心自己的利益得失，并且對合作社管理者或核心成員進行有效監(jiān)督。而最初加入合作社時目的不明確的普通成員，對合作社的利益分配情況關(guān)心程度較低，容易發(fā)生合作社剩余被侵蝕的問題[29-30]。

3）控制變量。選取其他可能影響合作社剩余侵蝕的因素和普通成員的特征作為控制變量，包括普通成員的受教育程度、普通成員年齡、加入合作社的年限和獲得合作社服務(wù)的數(shù)量等變量。具體內(nèi)容見表2。

表 2 變量設(shè)定與說明Table 2 Variable selection and description

2.3 模型構(gòu)建

在普通成員視角下討論合作社運行中是否存在剩余侵蝕問題，只有是或否兩種情況，是一個典型的二值選擇行為，根據(jù)分析隨機誤差項符合邏輯分布，故使用Logit模型進行回歸。當(dāng)普通成員能夠獲得合理權(quán)益，不存在剩余侵蝕問題時Yi=1，概率為p，則Yi=0時概率為(1-p)，p的取值范圍為0～1。具體模型為：

其中：Xi為影響合作社剩余侵蝕的因素（i=1，2，…，m）；β0為常數(shù)項，βi是Xi對應(yīng)的回歸系數(shù)。

3 結(jié)果與分析

3.1 剩余侵蝕現(xiàn)象分析

運用調(diào)研數(shù)據(jù)對農(nóng)民合作社剩余的管理和分配狀況進行綜合分析發(fā)現(xiàn)，甘肅省農(nóng)民合作社存在如下的剩余侵蝕現(xiàn)象。

1）普通成員難以得到合理的盈余返還。利益分配是剩余侵蝕最嚴重的環(huán)節(jié)，農(nóng)民合作社是否具有完善的盈余分配制度，能否嚴格按照章程規(guī)定或者成員大會決議分享盈余是衡量合作社剩余侵蝕的關(guān)鍵指標。在對盈余分配機制的調(diào)查中，10.33%的合作社沒有明確的盈余分配方案（表3），在分配時沒有合理的標準進行參考和決策，盈余分配方式主要由發(fā)起人決定，普通成員并無話語權(quán)和決定權(quán)。在有明確剩余分配方案的合作社中，盈余分配方式也多以按股分紅為主，所占全部樣本的比例為44.67%，主要按交易量（額）返還僅占26.33%，其他方式占18.67%（表3）。沒有合理的盈余分配方案或更利于核心成員的盈余分配方式導(dǎo)致普通成員無法得到合理的盈余返還，合作社剩余被核心成員侵蝕現(xiàn)象嚴重[31]。調(diào)研數(shù)據(jù)顯示，20.83%的成員表示沒有得到二次的盈余返還，18.33%的成員表示不清楚是否有返還（表4）。合作社的分配過程中存在較大的隨機性和任意性，核心成員侵占普通成員剩余的現(xiàn)象屢見不鮮。

表 3 合作社的盈余分配方式情況Table 3 Surplus distribution statistics in cooperatives

2）普通成員權(quán)利行使不足。農(nóng)民合作社的產(chǎn)權(quán)包括剩余分配權(quán)、決策權(quán)和所有權(quán)，能否行使決策權(quán)決定了普通成員是否擁有在合作社的話語權(quán)，若無法行使決策權(quán)，則普通成員的剩余分配權(quán)也無法得到保障，產(chǎn)生剩余被核心成員侵蝕的問題。表決權(quán)是普通成員決策權(quán)的重要組成部分，也是普通成員參與合作社規(guī)章制定和日常治理的重要途徑，如參與章程的制定和修改，在成員大會上對理事會或監(jiān)事會決議、盈余分配方案、監(jiān)督管理方案和其他重大事項的表決。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示30.63%普通成員未行使過表決權(quán)（表4），表決權(quán)的行使是一種監(jiān)督方式，若普通成員積極行使權(quán)利，則管理者或核心成員會減少其不利行為，抑制剩余侵蝕問題的發(fā)生。此外，農(nóng)民合作社法明確表示合作社的成員有權(quán)使用合作社生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施，有權(quán)查閱成員代表大會記錄、理事會會議決議和財務(wù)會計報告等。但在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，40.63%的成員表示無法使用合作社生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施，43.33%的成員無法行使查閱合作社章程、會議記錄、理事會和監(jiān)事會的決議的權(quán)利，更無法查閱和質(zhì)詢財務(wù)會計報告、會計賬簿和財務(wù)審計報告等（表4）。調(diào)查樣本中近半數(shù)普通成員未能充分行使權(quán)利，無法表達自己的真實意愿，合理權(quán)益被核心成員剝奪而導(dǎo)致了剩余侵蝕問題的產(chǎn)生。

3）合作社的利益被損害。在農(nóng)民合作社的運行過程中，普通成員對合作社的經(jīng)營狀態(tài)有一定的直觀了解，會感知到合作社是否存在一些剩余侵蝕現(xiàn)象，即管理者危害合作社或普通成員的利益的行為。農(nóng)民合作社法中明確規(guī)定，合作社的理事或管理人員不得挪用本社財產(chǎn)，將本社資金借貸他人或為他人提供擔(dān)保，接受他人與本社交易的傭金歸為已有，以及其他損害本社經(jīng)濟利益和成員利益的活動。但是在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，管理人員對合作社的公共財產(chǎn)使用仍有一定的隨意性和任意性，問卷結(jié)果顯示存在上述違背合作社法規(guī)定行為的頻率分別為18.96%、34.79%、20.63%和3.75%（表4），這些行為嚴重損害了合作社和普通成員的經(jīng)濟利益，使合作社剩余減少造成剩余侵蝕問題。

3.2 剩余侵蝕成因分析

使用Stata14.0軟件進行Logit回歸的結(jié)果表明，普通成員與合作社之間的關(guān)系對能否得到合理的盈余返還和能否行使表決權(quán)均有顯著正向影響（表5），說明普通成員與合作社關(guān)系愈密切，得到合理盈余返還或能夠行使表決權(quán)的可能性愈大。普通成員與合作社之間的關(guān)系對是否存在利益被損害的現(xiàn)象有顯著負向影響，說明普通成員與合作社的關(guān)系緊密，則發(fā)生管理者損害合作社和普通成員利益的機會愈低，即合作社剩余被侵蝕的風(fēng)險愈低。而現(xiàn)實中，據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果認為與合作社關(guān)系非常好的普通成員占比不足1/5，近七成的普通成員認為與合作社的關(guān)系一般。普通成員與合作社的關(guān)系不緊密，對合作社經(jīng)營管理事務(wù)漠不關(guān)心而逐漸被邊緣化，為核心成員侵蝕普通成員的合理利益提供了可能。

普通成員是否入股對能否得到盈余返還有顯著的正向影響（表5），說明普通成員入股后，會更加注重自身的投入能否獲得回報，因此與沒有入股的普通成員相比，得到合理的盈余分配的可能性更高。但普通成員是否入股對能否行使表決權(quán)和是否存在利益被損害的現(xiàn)象兩個變量的影響并不顯著。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)普通成員的入股形式為土地、技術(shù)和勞動力等，采取資金入股方式的普通成員占比較小，并且即使采用資金入股的方式，入股資金占合作社總股份的比例也很低，大部分普通成員的股份占合作社全部股份的比例不足1%。所以出現(xiàn)上述結(jié)果的原因可能是普通成員入股占比較低，或更多的以土地、生產(chǎn)資料和技術(shù)等入股，表決權(quán)的影響力較小，對剩余分配的關(guān)心程度不足以使其履行監(jiān)督核心成員行為的責(zé)任。

加入合作社的目的對能夠行使表決權(quán)有顯著的正向影響，對是否存在利益被侵害的現(xiàn)象有顯著的負向影響，加入合作社的目的對能否得到盈余返還影響不顯著（表5）。說明加入合作社的目的明確時，如為了獲得剩余或者提供的服務(wù)，普通成員就會積極行使自己的權(quán)利，有效監(jiān)督管理者或核心成員對其權(quán)利或剩余的侵蝕。在被調(diào)查的普通成員中，在被調(diào)查的普通成員中，有近1/3的普通成員沒有明確獲得合作社剩余或服務(wù)的目的，對合作社運營的規(guī)范程度并不關(guān)心。農(nóng)民合作社在成立的初始階段時，運行機制通常缺乏合理性和規(guī)范性，普通成員在選擇加入合作社時大多也是由于政府政策引導(dǎo)或跟風(fēng)同村農(nóng)戶產(chǎn)生的“羊群效應(yīng)”，大多數(shù)普通成員對于合作社的性質(zhì)、加入合作社后能夠行使的權(quán)利和獲得的利益并未真正了解，導(dǎo)致了剩余侵蝕問題的發(fā)生。

表 5 剩余侵蝕成因回歸結(jié)果Table 5 Regression results of the causes of the residual erosion

3.3 穩(wěn)健性分析

運用Probit的估計方法對模型結(jié)果進行穩(wěn)健性檢驗，整理估計結(jié)果見表6。普通成員與合作社的關(guān)系對三個被解釋變量的統(tǒng)計結(jié)果依然顯著，是否入股對能否得到盈余返還，加入合作社的目的對能否行使表決權(quán)和是否存在利益被損害的現(xiàn)象的統(tǒng)計結(jié)果顯著，與原模型一致，符號和顯著性未發(fā)生改變，說明模型具有較強的穩(wěn)健性，其模型擬合程度較好，結(jié)果可信度較高。

表 6 穩(wěn)健性檢驗結(jié)果Table 6 Results of the robustness test

4 結(jié)論與建議

4.1 結(jié)論

研究表明，甘肅省農(nóng)民合作社存在一定程度的剩余侵蝕問題，表現(xiàn)為普通成員無法得到合理的盈余分配，權(quán)利和利益被剝奪和侵占等。普通成員與合作社缺乏穩(wěn)定和諧的關(guān)系、沒有入股或股份占比太少或加入合作社的目的不明確，使普通成員對合作社運營管理的不了解、不關(guān)心和不重視，從而無法對核心成員的行為進行有效監(jiān)督，導(dǎo)致合作社的剩余被管理者或核心成員侵蝕。鑒于我國經(jīng)濟社會環(huán)境，突破同業(yè)生產(chǎn)者的聯(lián)合的限制而允許產(chǎn)業(yè)鏈上下游不同類型的利益者組成合作社已經(jīng)成為現(xiàn)實選擇。因此，在成員異質(zhì)性的條件下如何保障合作社中普通成員的利益是抑制合作社異化，促進合作社長遠發(fā)展的核心，而對剩余侵蝕的研究正是解決這一問題的關(guān)鍵。

本文的研究意義在于從普通成員角度考察合作社剩余侵蝕問題，著力在保障普通成員的利益而不僅是規(guī)范合作社的運行和管理，帶動農(nóng)戶增產(chǎn)增收和促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展始終是合作社發(fā)展目標中的重要內(nèi)容，幫助廣大農(nóng)戶積極參與到合作社中共享合作發(fā)展成果是合作社的根本要義。此外，本文對農(nóng)民合作社剩余侵蝕現(xiàn)象及其成因進行了研究，但剩余侵蝕問題是否影響了合作社功能目標的實現(xiàn)？影響程度如何？農(nóng)民合作社剩余侵蝕和功能漂移兩者之間是否互相關(guān)聯(lián)？其相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)在邏輯是什么？這些問題在本文中并未進行分析，后續(xù)將對上述問題進行深入討論。

4.2 建議

1）完善盈余分配制度，確保普通成員的利益。制定合理明確的盈余分配方案，以適當(dāng)?shù)摹耙淮巫尷狈绞郊ぐl(fā)普通成員的積極性，提高以交易量（額）為主的“二次返還” 比例，激勵普通成員的惠顧頻率和貢獻度，形成資本和勞動要素間的利益博弈均衡。健全合作社公共積累提留機制，增強合作社抵御市場風(fēng)險和擴大再生產(chǎn)的能力。從“一次讓利”到“二次返還”再到公共積累，兼顧公平效率，全方位完善盈余分配機制，保障成員的合理利益。

2）明晰內(nèi)部產(chǎn)權(quán)歸屬，保障普通成員權(quán)利行使。制定合理有效的組織章程，涵蓋股權(quán)設(shè)置、產(chǎn)權(quán)界定及歸屬、成員權(quán)力及義務(wù)、盈余分配方案制定、業(yè)務(wù)活動范圍等。按照合作社法規(guī)定，將屬于全體成員共有的公共積累、國家財政扶持資金和社會資助等利益按照一定標準量化到成員賬戶，劃分全體成員在合作社中享有的剩余索取權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。確保內(nèi)部管理的透明化，積極配合成員查閱章程、成員名冊、會議決議和財務(wù)報告等。

3）強化社會服務(wù)功能，提高成員對合作社的認知水平。合作社應(yīng)建立良好的學(xué)習(xí)和溝通機制，通過教育宣傳、技術(shù)培訓(xùn)和信息提供等方式提高普通成員對合作社的制度、運行機制和相關(guān)知識的認識水平，明確自身的權(quán)利和義務(wù)。積極為成員提供全方位的服務(wù)、主動為成員排解糾紛、積極舉辦社區(qū)文娛活動、開展科技推廣知識培訓(xùn)、生產(chǎn)技術(shù)指導(dǎo)、免費信息服務(wù)、學(xué)習(xí)交流活動等社會化服務(wù)并保證質(zhì)量，鞏固社員關(guān)系，充分發(fā)揮集體優(yōu)勢，提高社員的獲得感，增強合作社的凝聚力。