柬埔寨服裝行業(yè)投資環(huán)境分析

尤鴻霞

[摘 要]隨著柬埔寨服裝業(yè)的崛起，中國(guó)一些服裝企業(yè)陸續(xù)到柬埔寨投資辦廠(chǎng)?；诜b產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)、成本要素、對(duì)外貿(mào)易關(guān)系、自然和人文環(huán)境、政治法律環(huán)境分析了柬埔寨的服裝行業(yè)投資環(huán)境，總結(jié)了在柬埔寨投資服裝業(yè)的有利因素及風(fēng)險(xiǎn)因素，最后對(duì)投資者提出了對(duì)策建議。

[關(guān)鍵詞]柬埔寨;服裝;投資環(huán)境;貿(mào)易

[中圖分類(lèi)號(hào)] F43/47 ? ? ? ? ? ? [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A ? ? ? ? ? ? [文章編號(hào)] 2095-3283（2020）09-0031-03

Abstract： The investment environment of garment industry in Cambodia was analyzed in this paper. Some factors such as the basis of garment industry， cost factors， foreign trade relations， natural and human environment， political and legal environment were analyzed. The favorable factors and risk factors for investment in garment industry in Cambodia were summarized. At last， some suggestions for investors were put forward.

Key Words： ?Cambodia ; Garment ; Investment Environment; Trade

柬埔寨服裝業(yè)近年來(lái)發(fā)展較快，對(duì)柬埔寨經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)做出了巨大貢獻(xiàn)[1]。中國(guó)和柬埔寨之間長(zhǎng)期以來(lái)存在著友好的貿(mào)易合作關(guān)系，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，勞動(dòng)力成本攀升，在服裝批量生產(chǎn)過(guò)程中的成本優(yōu)勢(shì)正逐漸減弱，一些中國(guó)服裝企業(yè)紛紛開(kāi)始向東南亞地區(qū)遷移。柬埔寨是中國(guó)服裝業(yè)海外遷移的投資首選地之一，其投資環(huán)境狀況對(duì)投資者決策具有一定的借鑒意義。服裝制造業(yè)是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，勞動(dòng)力資源和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本對(duì)其影響較大，在對(duì)投資環(huán)境進(jìn)行分析時(shí)需具有針對(duì)性。

一、投資環(huán)境的直接影響因素

（一）服裝產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)

柬埔寨經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)主要包括農(nóng)業(yè)、工業(yè)和服務(wù)業(yè)。自1993年以來(lái)，中國(guó)、新加坡、馬來(lái)西亞等國(guó)的服裝企業(yè)紛紛遷移到了柬埔寨，柬埔寨的國(guó)內(nèi)服裝業(yè)實(shí)現(xiàn)了迅猛發(fā)展，成為了柬埔寨工業(yè)的支柱，為柬埔寨提供就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定做出了較大貢獻(xiàn)。柬埔寨央行報(bào)告顯示，2018年柬埔寨服裝和鞋類(lèi)產(chǎn)品出口總額達(dá)100億美元。柬埔寨紡織服裝產(chǎn)業(yè)尚處于崛起階段，以?xún)深^在外的成衣加工為主，服裝進(jìn)出口貿(mào)易帶有鮮明的特點(diǎn)。外商投資的服裝加工企業(yè)是服裝業(yè)的主要力量，目前已發(fā)展有一些規(guī)模在千人以上的成衣加工廠(chǎng)。但在柬埔寨，服裝產(chǎn)業(yè)鏈尚不完整，不如中國(guó)國(guó)內(nèi)服裝產(chǎn)業(yè)鏈成熟，本國(guó)缺乏服裝面輔料的配套產(chǎn)業(yè)，主要依賴(lài)進(jìn)口滿(mǎn)足產(chǎn)業(yè)需求，產(chǎn)業(yè)鏈抵御外部風(fēng)險(xiǎn)的能力不高，產(chǎn)品附加值相對(duì)偏低。柬埔寨國(guó)內(nèi)紡織原料供給也不充分，棉花、化學(xué)纖維等原料主要依靠從中國(guó)、泰國(guó)、越南和巴基斯坦等國(guó)進(jìn)口，但棉花進(jìn)口無(wú)配額限制，且可享受零關(guān)稅優(yōu)惠政策。因此，柬埔寨紡織品服裝貿(mào)易結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，從海外進(jìn)口原輔料，利用本國(guó)內(nèi)勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)從事生產(chǎn)與制造，然后出口成衣[2]。

鑒于服裝業(yè)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要地位，柬埔寨政府對(duì)服裝加工業(yè)的發(fā)展給予了高度重視。在行業(yè)發(fā)展過(guò)程中不斷完善扶持政策，提供健康有序的金融環(huán)境。柬埔寨《2015—2025工業(yè)發(fā)展計(jì)劃》提出，到2025年服裝加工業(yè)占GDP的比重由15.5%提高到20%，并將發(fā)展紡織產(chǎn)業(yè)鏈上下游配套產(chǎn)業(yè)列為制造業(yè)重點(diǎn)發(fā)展方向之一。

從產(chǎn)業(yè)分布角度看，柬埔寨服裝加工業(yè)主要分布在首都金邊及其周邊地區(qū)和西哈努克市，投資商主要來(lái)自中國(guó)大陸、中國(guó)香港、中國(guó)臺(tái)灣、日本和韓國(guó)。金邊周?chē)植加薪疬吔?jīng)濟(jì)特區(qū)等產(chǎn)業(yè)集聚地，在柬的中資服裝企業(yè)目前大多分布在金邊及其周邊地區(qū)，因?yàn)榻咏锥冀疬?，公共設(shè)施和交通線(xiàn)路較為完備，原料和成品運(yùn)輸較為便捷。位于西哈努克市的西哈努克港經(jīng)濟(jì)特區(qū)近年來(lái)基礎(chǔ)建設(shè)日益完備，也吸引了一批包括紡織企業(yè)在內(nèi)的中資企業(yè)在西港投資建廠(chǎng)。

（二）服裝業(yè)的生產(chǎn)要素條件

服裝業(yè)的成本控制，主要在于原料成本和勞動(dòng)力工資成本。在勞動(dòng)力成本方面，柬埔寨的工人工資成本不高[3]，滿(mǎn)足于一些大規(guī)模的服裝加工貿(mào)易，這一優(yōu)勢(shì)吸引了中國(guó)很多企業(yè)來(lái)投資辦廠(chǎng)。但是近年來(lái)柬埔寨政府每年都對(duì)最低工資有所上調(diào)，2016年服裝制造業(yè)工人最低工資為每月140美元，2017年上調(diào)至153美元，2018年，柬埔寨將制衣、制鞋業(yè)最低工資標(biāo)準(zhǔn)提高至月薪182美元，加上各類(lèi)津貼、社保、雜費(fèi)等，每月最低工資成本約210美元左右。柬埔寨工人工資水平低于中國(guó)，但在東南亞發(fā)展中國(guó)家屬中上水平。

勞動(dòng)力供求方面，柬埔寨擁有約1500萬(wàn)人口，人口年輕化特點(diǎn)明顯，勞動(dòng)力資源比較充沛。勞動(dòng)力就業(yè)最大領(lǐng)域?yàn)檗r(nóng)業(yè)、成衣業(yè)和服務(wù)業(yè)。從勞動(dòng)力素質(zhì)來(lái)看，服裝業(yè)工人的受教育水平對(duì)生產(chǎn)影響不大，主要關(guān)注工作技能的熟練程度，工人工作技能越熟練，服裝業(yè)的生產(chǎn)效率就比較高。雖然中國(guó)的人口絕對(duì)數(shù)量遠(yuǎn)高于柬埔寨，但是隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，生活質(zhì)量提高，而服裝行業(yè)相對(duì)比較辛苦，年輕人不愿去服裝廠(chǎng)做縫紉工，于是在中國(guó)出現(xiàn)了服裝業(yè)勞動(dòng)力逐漸流失的現(xiàn)象，且工人工資較高。在柬埔寨，工業(yè)基礎(chǔ)相對(duì)薄弱，主要以農(nóng)業(yè)為主，服裝業(yè)對(duì)剩余勞動(dòng)力的吸引比較穩(wěn)定。

柬埔寨的水電資源豐富，但開(kāi)發(fā)不足，配套基礎(chǔ)設(shè)施也相對(duì)落后，導(dǎo)致水電供應(yīng)不是十分充足，水電成本較高。在柬埔寨部分城市和大部分農(nóng)村地區(qū)，電力供應(yīng)質(zhì)量仍不穩(wěn)定，不能保證24小時(shí)供電。供電價(jià)格較高，2019年，電價(jià)平均為0.18-0.2美元/千瓦。

（三）對(duì)外經(jīng)貿(mào)關(guān)系

柬埔寨國(guó)際貿(mào)易環(huán)境總體寬松，于1999年加入東盟，成為東盟第10個(gè)成員國(guó)，2003年成為世界貿(mào)易組織WTO成員。自成為東盟成員國(guó)和加入WTO后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快。根據(jù)柬埔寨商業(yè)部統(tǒng)計(jì)，柬埔寨主要出口市場(chǎng)為美國(guó)、歐盟、日本、加拿大等國(guó)家和地區(qū);主要進(jìn)口來(lái)源地為中國(guó)、泰國(guó)、越南等。2018年，主要出口商品是服裝、鞋類(lèi)、機(jī)械設(shè)備及零件、農(nóng)產(chǎn)品等。2018年，柬埔寨主要進(jìn)口商品是成衣原輔料、燃油、機(jī)械、建材、汽車(chē)、食品、飲料和化妝品等。

在關(guān)稅優(yōu)惠方面，享有WTO對(duì)發(fā)展中和欠發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體規(guī)定的特殊及差別待遇條款[4]。美國(guó)、歐盟、日本等國(guó)家和地區(qū)給予柬埔寨普惠制待遇。對(duì)自柬埔寨進(jìn)口紡織服裝產(chǎn)品，美國(guó)給予較寬松的配額和減免征收進(jìn)口關(guān)稅，加拿大給予免征進(jìn)口關(guān)稅等優(yōu)惠，歐盟、日本等主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體給予免關(guān)稅或低于最惠國(guó)待遇的優(yōu)惠稅率，作為東盟成員國(guó)同時(shí)享受出口中國(guó)零關(guān)稅待遇[5]。目前歐盟正在對(duì)柬埔寨進(jìn)行政策審查，存在經(jīng)過(guò)渡期后取消EBA優(yōu)惠的可能性。

中國(guó)與柬埔寨是傳統(tǒng)友好鄰邦。近年來(lái)，在雙方領(lǐng)導(dǎo)人的有力引領(lǐng)下，兩國(guó)在各領(lǐng)域的合作不斷深化，取得重要進(jìn)展。1996年7月，兩國(guó)政府簽署了《中柬貿(mào)易協(xié)定》和《投資保護(hù)協(xié)定》。2010年1月，中國(guó)-東盟自貿(mào)區(qū)全面建成，進(jìn)一步為中柬經(jīng)貿(mào)合作開(kāi)辟了更加寬廣和暢通的渠道，提供更多的機(jī)會(huì)。2016年習(xí)近平主席成功訪(fǎng)柬，將兩國(guó)全面戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系推上新的歷史高度。2017年洪森首相赴華出席“一帶一路”國(guó)際合作高峰論壇并正式訪(fǎng)華，雙方就全面推進(jìn)“一帶一路”合作、深化產(chǎn)能與投資合作達(dá)成重要共識(shí)。2019年1月，中柬雙方領(lǐng)導(dǎo)人共同設(shè)定2023年雙邊貿(mào)易額100億美元的目標(biāo)。江蘇紅豆集團(tuán)牽頭在柬埔寨投資的“西哈努克港經(jīng)濟(jì)特區(qū)”是中國(guó)商務(wù)部首批境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)之一。目前，中國(guó)是柬埔寨第一大貿(mào)易伙伴和第一大進(jìn)口來(lái)源地，兩國(guó)經(jīng)濟(jì)互補(bǔ)性強(qiáng)，近年來(lái)雙邊經(jīng)貿(mào)合作保持穩(wěn)步發(fā)展。

二、投資環(huán)境的間接影響因素

（一）基礎(chǔ)設(shè)施狀況

柬埔寨的陸路運(yùn)輸主要靠公路，占客運(yùn)運(yùn)輸總量的65%，貨運(yùn)運(yùn)輸總量的69%[6]。截至2018年年底，柬埔寨路網(wǎng)總長(zhǎng)度約為7.8萬(wàn)公里，包括一級(jí)公路2.43萬(wàn)公里，二級(jí)公路5.40萬(wàn)公里，無(wú)高速公路。公路密度為0.25公里/平方公里，瀝青路面公路密度極低，僅為0.011公里/平方公里。國(guó)道主要是以首都金邊為中心的8條公路，瀝青路面鋪設(shè)。鐵路建設(shè)方面柬埔寨僅有的兩條南北鐵路線(xiàn)總長(zhǎng)為649公里，由于年久失修，運(yùn)輸能力較低。

空運(yùn)主要為客運(yùn)，貨運(yùn)不發(fā)達(dá)。柬埔寨有金邊、暹粒和西哈努克省3個(gè)國(guó)際機(jī)場(chǎng)。近年來(lái)，中國(guó)直飛柬埔寨航班快速增加。截至目前，共有15家航空公司開(kāi)通了中國(guó)直飛柬埔寨航班。

在水運(yùn)方面，柬埔寨分為海運(yùn)和河運(yùn)，柬埔寨貨物的進(jìn)出口，主要靠水運(yùn)。西哈努克港是柬埔寨唯一的深水海港。該港海運(yùn)線(xiàn)路可抵達(dá)美國(guó)、歐盟、中國(guó)、中國(guó)香港、印度尼西亞、日本、馬來(lái)西亞、菲律賓、新加坡、韓國(guó)、泰國(guó)、越南等國(guó)家和地區(qū)。

（二）自然和人文環(huán)境

柬埔寨位于亞洲中南半島南部，就地理位置而言，臨海的柬埔寨在交通運(yùn)輸方面享有天然的優(yōu)勢(shì)。在柬埔寨，華僑有將近100萬(wàn)人。柬埔寨語(yǔ)為官方語(yǔ)言，英語(yǔ)、中文、越南語(yǔ)是使用較多的外語(yǔ)，中國(guó)的企業(yè)到柬埔寨投資經(jīng)營(yíng)，在語(yǔ)言方面障礙不大。柬埔寨的政體是議會(huì)制君主立憲制，實(shí)行自由民主制和自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)投資的軟環(huán)境有待改善。

（三）政治法律環(huán)境

柬埔寨對(duì)外堅(jiān)持和平中立不結(jié)盟政策，同所有國(guó)家建立和發(fā)展友好關(guān)系，構(gòu)建了一個(gè)有利發(fā)展的外部和平環(huán)境[7]，使柬埔寨近幾年國(guó)家經(jīng)濟(jì)基本步入正軌，保持平穩(wěn)。

柬埔寨對(duì)外國(guó)投資合作的法規(guī)政策相對(duì)健全，商業(yè)部是柬埔寨貿(mào)易主管部門(mén)。在貿(mào)易法規(guī)、外國(guó)投資優(yōu)惠、企業(yè)稅收、特別經(jīng)濟(jì)區(qū)域政策、環(huán)境保護(hù)、反商業(yè)賄賂等方面都有明確的法律法規(guī)。中國(guó)與柬埔寨之間，簽署了一系列雙邊投資保護(hù)協(xié)定，為兩國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)和經(jīng)濟(jì)投資提供了法律保障。勞動(dòng)者權(quán)益受《憲法》和《勞工法》保護(hù)。此外，柬埔寨實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一的稅收制度，并采取屬地稅制，一般稅率為20%左右，《稅法》及其修正法為稅收制度提供法律依據(jù)。

（四）政府優(yōu)惠政策

柬埔寨服裝業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)的快速發(fā)展，離不開(kāi)柬埔寨政府給予的扶持。長(zhǎng)期以來(lái)，柬埔寨政府出臺(tái)了多項(xiàng)優(yōu)惠政策，減免稅收、減低土地租金、完善基礎(chǔ)設(shè)施、優(yōu)化投資環(huán)境、吸引外商投資。制定了《投資法》及其修正法，為外國(guó)投資提供了保障和相對(duì)優(yōu)惠的稅收和土地租賃政策。對(duì)外資與內(nèi)資基本給予同等待遇，不對(duì)其產(chǎn)品價(jià)格和服務(wù)價(jià)格進(jìn)行管制，不實(shí)行外匯管制。經(jīng)柬埔寨發(fā)展理事會(huì)批準(zhǔn)的合格投資項(xiàng)目可取得一定的的投資優(yōu)惠，如免征投資生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備、建筑材料、零配件和原材料等的進(jìn)口關(guān)稅;企業(yè)投資后可享受3—8年的免稅期（經(jīng)濟(jì)特區(qū)最長(zhǎng)可達(dá)9年）;利潤(rùn)用于再投資，免征利潤(rùn)稅;分配紅利不征稅;產(chǎn)品出口，免征出口稅等。

三、結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)對(duì)柬埔寨服裝業(yè)相關(guān)因素進(jìn)行綜合分析，發(fā)現(xiàn)在柬埔寨投資服裝業(yè)的有利因素在于其貿(mào)易環(huán)境寬松，投資的優(yōu)惠政策具吸引力，在服裝業(yè)方面具有一定的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)。有深水港，國(guó)際貨運(yùn)較為便利，勞動(dòng)力價(jià)格低于中國(guó)，享受歐盟、美國(guó)、日本等主要發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)給予的免關(guān)稅進(jìn)口待遇，與中國(guó)貿(mào)易零關(guān)稅，具有商務(wù)成本優(yōu)勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)因素在于，紡織產(chǎn)業(yè)鏈不完整，缺乏上下游配套產(chǎn)業(yè)，基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)薄弱，電力供應(yīng)有缺口，勞動(dòng)力效率偏低，工資上漲較快，優(yōu)惠貿(mào)易政策不穩(wěn)定，歐盟EBA待遇存在變化可能。中國(guó)企業(yè)到柬埔寨投資服裝業(yè)，應(yīng)充分考慮這些因素，準(zhǔn)確把握柬埔寨投資政策和法規(guī)，充分了解稅務(wù)規(guī)則，抓住市場(chǎng)機(jī)遇，妥善規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

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（責(zé)任編輯：郭麗春 董博雯）