中小企業(yè)資金管理分析

陳鵬

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 資金狀況 分析? 改善

一、研究背景

在我國，中小型企業(yè)占有較大的比例，這些企業(yè)大多處于發(fā)展的初始階段，規(guī)模較小，資金有限，管理還不夠成熟，財務(wù)風(fēng)險集中在資金回籠、籌融資、投資等方面。當(dāng)前，中小企業(yè)資金管理的狀況主要表現(xiàn)為資金管理手段單一、資金使用效率不高、資金持續(xù)緊張或短缺等客觀情況，需要中小企業(yè)努力從提升資金管理科學(xué)化、拓展資金來源、提升資金使用效率等方面著手，實現(xiàn)資金管理的高效，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的效益。

二、當(dāng)前中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

（一）資金持續(xù)緊張或短缺，制約了中小企業(yè)的發(fā)展

資金缺乏是大多數(shù)企業(yè)都可能面臨的問題，中小企業(yè)在此方面更為突出。企業(yè)遇到的最重要的危機(jī)便是現(xiàn)金危機(jī)，特別是對于眾多的走入困境的中小企業(yè)而言，其主要原因來自于資金鏈斷裂。而持續(xù)的資金緊張，也會使企業(yè)舉步維艱，無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)型或發(fā)展。事實上，90%以上的企業(yè)倒閉都是由于現(xiàn)金流斷裂導(dǎo)致的。究其原因，一方面是因為中小企業(yè)規(guī)模較小，往往處于起步或初始階段，盈利能力也較弱，資金儲備有限，無法短期大量積累資金。另一方面，中小企業(yè)在當(dāng)前的融資環(huán)境中，由于缺乏足夠的資信或抵押物往往不受銀行等金融機(jī)構(gòu)的“青睞”，融資渠道相當(dāng)有限，占全國企業(yè)總數(shù)99%以上的中小企業(yè)，所占有的貸款資源不超過20%。這兩個方面造成了中小企業(yè)資金緊張或短缺的情況。而更為嚴(yán)重的是，資金的不足在一定程度上放大了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）資金使用效率不高

由于我國中小企業(yè)財務(wù)管理活動涉及的時空范圍狹窄，其資金流量和存量不大，因此，財務(wù)的組織規(guī)模相對較小，組織機(jī)構(gòu)設(shè)置主張簡單實用，而且綜合管理職能突出;另一方面，我國中小企業(yè)中不乏“家族型”企業(yè)，在這樣的組織中，中小企業(yè)的財務(wù)管理人員主要關(guān)注的是“上司、業(yè)務(wù)”而非“顧客、流程”。就資金管理來說，往往缺乏預(yù)算管理等工具來制約資金的收支情況。而更多地受企業(yè)管理者或決策者的影響，對于大規(guī)模的資金需求缺乏統(tǒng)籌的安排，對于未來的資金流入不免過于樂觀，決策不夠謹(jǐn)慎，或者在資金富裕時沒有開展更有利的業(yè)務(wù)與投資項目，導(dǎo)致資金閑置。

（三）資金管理手段單一

相比大公司而言，中小企業(yè)的經(jīng)營管理人員相對素質(zhì)較低，缺乏必要的管理素養(yǎng)，管理制度也比較缺乏，普遍缺乏良好的公司治理機(jī)制。一些中小企業(yè)和家族式經(jīng)營的企業(yè)中，會計專業(yè)人員的配備非常不到位，為了節(jié)約人力成本，企業(yè)在聘用會計人員時更偏向于剛剛畢業(yè)沒有工作經(jīng)驗的大學(xué)生，而且聘請的人數(shù)不多，每一位會計人員都身兼多職，相關(guān)資金管理人員對于資金管理沒有統(tǒng)籌的觀念與足夠的認(rèn)識，往往唯上級的安排進(jìn)行資金業(yè)務(wù)辦理。加之關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜，財務(wù)制度不健全，透明度低。我國中小企業(yè)往往處于開創(chuàng)或成長階段，財務(wù)管理理念多奉行簡單化和節(jié)約化。對于資金管理，往往只局限于支出管理，即嚴(yán)格控制相關(guān)資金支出，難免存在片面性，同時對于整個企業(yè)的資金管理也缺乏統(tǒng)籌安排。此外，預(yù)算管理、成本分析、現(xiàn)金流分析、償債能力分析往往也并未深入開展或進(jìn)入實質(zhì)性的應(yīng)用。

三、中小企業(yè)改進(jìn)當(dāng)前資金管理的對策

（一）合理統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，拓展資金來源

一是合理統(tǒng)籌規(guī)劃資金。切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動，按“以月保季，以季保年”的原則，定期通報分析預(yù)算執(zhí)行情況，重點圍繞資金管理和成本管理兩大主題，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面;二是拓展資金來源，例如周轉(zhuǎn)資金過低時，可以考慮通過短期拆借、合同抵押、供應(yīng)鏈金融或融資性貿(mào)易、增加股東投入資金本金等方式拓展資金來源;三是借助國家對實體經(jīng)濟(jì)與中小企業(yè)的扶持政策，努力獲取政策性貸款。

（二）努力提升資金使用效率

首先，要實現(xiàn)財務(wù)的精細(xì)化管理。財務(wù)精細(xì)化已經(jīng)成為在目前我國社會經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展改革背景下企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及企業(yè)管理中的主要方法，它在現(xiàn)代信息技術(shù)及經(jīng)濟(jì)技術(shù)的基礎(chǔ)上對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及經(jīng)營效率進(jìn)行集中高效的管理。就資金管理而言，它要求中小企業(yè)在其經(jīng)營管理的過程中針對各項費用的開支情況，在整個支付流程中建立起一套完善的管控分析制度，將財務(wù)資金管理在整個生產(chǎn)經(jīng)營的全過程各環(huán)節(jié)貫穿起來，從而提升資金的使用效率。企業(yè)應(yīng)從預(yù)算、計劃到具體的銀行業(yè)務(wù)、預(yù)付款業(yè)務(wù)、投融資業(yè)務(wù)等各個方面，所有流程都應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督，并提供相應(yīng)的制度保障。例如，在中小型企業(yè)成本管理中，管理層要更新成本管理理念，將成本管理提升到戰(zhàn)略管理高度，實施戰(zhàn)略成本管理，使企業(yè)在降低成本的基礎(chǔ)上取得市場競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)對企業(yè)價值鏈的優(yōu)化。成本的降低也意味著資金流出的減少;其次，建立企業(yè)財務(wù)平臺，致力于資金一體化，財務(wù)部門要認(rèn)真對相關(guān)部門進(jìn)行資金管控，降低資金流動成本，優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，防范各類風(fēng)險;最后，部門間應(yīng)及時溝通，及時召開資金使用例會，在交流和討論中，了解企業(yè)的資金短缺與富余情況，分析各項資金需求的緊迫性與產(chǎn)出效果，并考慮資金的投入優(yōu)先級，提升資金管理水平。此外，要強(qiáng)化資金的定期分析，落實企業(yè)資金內(nèi)部責(zé)任制，便于資金的使用及管理，才能加快資金流動，提高資金利用率。

（三）利用制度與工具強(qiáng)化資金的管理

一是監(jiān)督制度的建立。在企業(yè)資金管理過程中，防范財務(wù)風(fēng)險，還應(yīng)該加大監(jiān)督力度，健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)職能。通常來說，企業(yè)都有其資金管理機(jī)構(gòu)，而資金管理機(jī)構(gòu)中監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)起到應(yīng)有作用。完整的資金管理機(jī)構(gòu)，其職能本身就要求企業(yè)所有財務(wù)工作一方面接受政府和社會的監(jiān)督，另一方面還應(yīng)該接受企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。既保證企業(yè)外部符合政府和社會的期望，又能滿足企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的期望。

二是在具體監(jiān)督機(jī)構(gòu)的設(shè)計上，應(yīng)考慮通過專門的內(nèi)部審計人員或內(nèi)部控制人員（中小企業(yè)往往為資金專員）來具體落實企業(yè)資金內(nèi)部控制獨立性及水平。企業(yè)建立完善的資金管理機(jī)構(gòu)，能有效保證各類措施的有效實施，而起到保障作用的正是監(jiān)督機(jī)構(gòu)。加大資金監(jiān)督力度，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建特定的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，發(fā)揮其監(jiān)督作用，并提高監(jiān)督效率。

四、結(jié)語

資金管理的風(fēng)險管控也有助于規(guī)范中小企業(yè)的資金管理活動。中小企業(yè)需要從自身內(nèi)部出發(fā)，通過優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、有效配置資源、提高資金使用效益等途徑來加強(qiáng)成本核算與管理，實現(xiàn)資金配置到高效益項目的突破。在實際的企業(yè)經(jīng)營中，資金活動與經(jīng)營活動相伴存在，規(guī)范的資金管理活動有助于引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營活動的正規(guī)化和規(guī)范化，從而促進(jìn)中小企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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