堅(jiān)持科技強(qiáng)審，強(qiáng)化審計(jì)信息化建設(shè)

胡春震 郭勇 楊穎

摘 要：近年來，隨著審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓展、審計(jì)內(nèi)容的不斷深化，審計(jì)任務(wù)日益艱巨。為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋，需要在審計(jì)理念、審計(jì)方法上不斷創(chuàng)新， 否則就會(huì)被時(shí)代淘汰。多年來，人手少、任務(wù)重是審計(jì)機(jī)關(guān)面臨的主要困難之一。解決這一問題，依靠傳統(tǒng)的翻賬本、查憑證方式是行不通的，現(xiàn)在只有科技強(qiáng)審是出路，強(qiáng)化審計(jì)信息化建設(shè)，才能助力實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。

關(guān)鍵詞：科技審計(jì);信息化;全覆蓋

近年來，隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，審計(jì)信息化建設(shè)越來越重要，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加大了審計(jì)信息化建設(shè)和應(yīng)用力度，基層審計(jì)機(jī)關(guān)也相繼制訂了具有地方特色的審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，加大審計(jì)信息化的運(yùn)用力度，提升了審計(jì)工作效率，提高了審計(jì)工作質(zhì)量，為充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能提供了信息化支撐，有效地促進(jìn)了地方審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展。但是，在實(shí)踐中也發(fā)現(xiàn)，基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)存在一些問題，需進(jìn)一步強(qiáng)化措施加以改進(jìn)。

一、審計(jì)信息化發(fā)展存在的主要問題

（一）專業(yè)人才缺乏，信息化程度不高

從審計(jì)信息化業(yè)務(wù)開展情況看，審計(jì)信息化專業(yè)人才短缺是制約基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)信息化建設(shè)發(fā)展的“瓶頸”。普遍存在無計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，人員結(jié)構(gòu)極不合理，既懂審計(jì)業(yè)務(wù)，又懂審計(jì)信息化的人員僅占極少數(shù)的現(xiàn)狀?；鶎訉徲?jì)機(jī)關(guān)中年齡大的審計(jì)人員大多是審計(jì)業(yè)務(wù)骨干，他們一方面對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為被審計(jì)單位資金量不大，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)過于繁雜，還不如手工審計(jì)來得快，加之審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)很重，沒有時(shí)間使用計(jì)算機(jī)審計(jì);另一方面對(duì)信息化工作缺乏清晰認(rèn)識(shí)，認(rèn)為信息技術(shù)是高科技，難學(xué)、難掌握，不敢輕易組織和實(shí)施審計(jì)信息化項(xiàng)目。

在日常審計(jì)工作中，大部分審計(jì)人員僅能利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行基本的文字處理、簡單的數(shù)據(jù)匯總，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集，僅有極少數(shù)人可以獨(dú)立完成，更談不上對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。盡管近年來上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)舉辦了各種類型的審計(jì)信息化專題培訓(xùn)，但參加培訓(xùn)的審計(jì)人員一時(shí)難以做到融會(huì)貫通，培訓(xùn)效果大打折扣。另外，審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級(jí)考試培訓(xùn)也僅是為了考試過關(guān)而進(jìn)行的應(yīng)試學(xué)習(xí)，對(duì)審計(jì)工作缺少具體指導(dǎo)作用，導(dǎo)致學(xué)非所用、學(xué)用脫節(jié)，嚴(yán)重挫傷了審計(jì)人員的學(xué)習(xí)積極性，影響了整體水平的提高。

（二）應(yīng)用深度不夠，信息化謀劃不足

基層審計(jì)機(jī)關(guān)人少事多的矛盾導(dǎo)致日常工作僅疲于應(yīng)對(duì)完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)及本級(jí)政府安排的審計(jì)項(xiàng)目，致使信息化發(fā)展規(guī)劃不明確，資金投入不平衡。有限的資金投入難以做到統(tǒng)籌安排，信息化基礎(chǔ)硬件建設(shè)投入偏多，軟件投入偏少，只重視配置設(shè)備，忽略系統(tǒng)、軟件的開發(fā)。雖然根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，推行了《審計(jì)管理系統(tǒng)》和《現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)》，但其運(yùn)用的主要目的也僅限到應(yīng)對(duì)年終考核，在 oa 中進(jìn)行機(jī)關(guān)事務(wù)處理和在 ao 中開展審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程中過分地強(qiáng)調(diào)“規(guī)范操作”和“按部就班”，一定程度上造成了審計(jì)人員思維的禁錮和流程的僵化。

大部分審計(jì)項(xiàng)目僅限于對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡單的查詢，極少利用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)情況進(jìn)行全面分析，就算是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，都要有信息中心人員將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集完成并導(dǎo)入 ao 中后才能進(jìn)行。

（三）資源利用不精，信息化技術(shù)滯后

基層審計(jì)機(jī)關(guān)由于底子薄，基礎(chǔ)差，尚未真正做到實(shí)施審計(jì)信息化特別是計(jì)算機(jī)審計(jì)必需的知識(shí)轉(zhuǎn)型和技術(shù)轉(zhuǎn)型。具體表現(xiàn)在：大多數(shù)審計(jì)人員只掌握計(jì)算機(jī)文字處理技術(shù)，尚未掌握數(shù)據(jù)庫知識(shí)及操作技術(shù);大多數(shù)審計(jì)人員尚未接受專用審計(jì)軟件應(yīng)用知識(shí)與操作技術(shù)的培訓(xùn)，尚未掌握計(jì)算機(jī)審計(jì)的基本技能;大數(shù)審計(jì)人員不熟悉被審單位的財(cái)務(wù)電算化軟件和業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)審計(jì)客體的信息系統(tǒng)操作方法不熟悉;大多數(shù)審計(jì)人員還打不開電子數(shù)據(jù)，審不了電子帳。

由于主客觀因素的影響，一方面，基層審計(jì)機(jī)關(guān)僅實(shí)現(xiàn)了與財(cái)政數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)共享，未能實(shí)現(xiàn)與其他相關(guān)部門（單位數(shù)據(jù)如社保、房產(chǎn)、民政、衛(wèi)生等共享，如果審計(jì)過程中需要這些數(shù)據(jù)需層層請(qǐng)示后才能拷貝取得，另一方面，也未與審計(jì)機(jī)關(guān)上下級(jí)、兄弟審計(jì)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部職能部門之間形成一個(gè)有效的信息共享鏈，無法對(duì)分散的信息資源實(shí)行統(tǒng)一管理和使用。

二、加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)的對(duì)策建議

（一）加大物質(zhì)投入，提高人才隊(duì)伍水平

加大物質(zhì)投入，一方面要積極爭取本級(jí)政府的支持，將審計(jì)信息化建設(shè)資金全額納入部門預(yù)算，以解決資金投入不足的問題;另一方面要多渠道引進(jìn)人才，通過公開招考招錄一批計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，破除制約基層審計(jì)機(jī)關(guān)信息化建設(shè)發(fā)展的“瓶頸”。

（二）轉(zhuǎn)變思想觀念，強(qiáng)化業(yè)務(wù)實(shí)踐能力

基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步更新觀念，深化認(rèn)識(shí)，要明白計(jì)算機(jī)審計(jì)是審計(jì)事業(yè)發(fā)展的必然趨勢，審計(jì)人員如不適應(yīng)新形勢，更新技能和理念，將面臨著進(jìn)不了門、打不開賬的尷尬局面。因此，必須進(jìn)一步解放思想，大力推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)工作現(xiàn)代化水平。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，提高技術(shù)應(yīng)用水平

加強(qiáng)培訓(xùn)指導(dǎo)，一方面要上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要加大計(jì)算機(jī)技術(shù)的培訓(xùn)力度，培訓(xùn)要加大實(shí)用性，有針對(duì)性地引導(dǎo)審計(jì)人員強(qiáng)化計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用，特別是數(shù)據(jù)采集、計(jì)算機(jī)硬件基礎(chǔ)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)能力;另一方面要上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)針對(duì)基層審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員計(jì)算機(jī)水平不高，軟件應(yīng)用不廣泛的問題，不定期派出計(jì)算機(jī)專家到現(xiàn)場進(jìn)行指導(dǎo)，解疑釋惑。

（四）完善考核辦法，建立人才激勵(lì)機(jī)制

完善考核辦法，一方面要上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步細(xì)化完善相關(guān)考核制度，將審計(jì)信息化建設(shè)納入年度考核一項(xiàng)重要內(nèi)容，提高考核分值比重，促使基層審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)信息化建設(shè);另一方面要基層審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)出臺(tái)相應(yīng)措施，鼓勵(lì)適合條件的審計(jì)人員參加計(jì)算機(jī)中級(jí)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)攻克計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用難關(guān)，學(xué)習(xí)培訓(xùn)獲得計(jì)算機(jī)審計(jì)中、高級(jí)資格證書的審計(jì)人員實(shí)行重獎(jiǎng)，促使審計(jì)人員積極主動(dòng)的鉆研計(jì)算機(jī)技術(shù)知識(shí)。