基于財務(wù)管理機制的建筑企業(yè)工程款回收策略

馬國華

摘要：建設(shè)工程項目一般有建設(shè)周期長，資金墊付需求量大，工程款撥付不及時，保留一定比例的質(zhì)量保證金等特性，由此帶來的最大問題是，建筑企業(yè)應(yīng)收賬款過多，容易導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺，資金鏈斷裂。因此，通過加強應(yīng)收賬款日常管理及配套管理措施，完善企業(yè)管理流程和細節(jié)，提高建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的管理水平，對建筑企業(yè)加強應(yīng)收賬款的回收管理具有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;建筑企業(yè);工程款回收

一、建筑企業(yè)普遍存在工程款回收困難的問題

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，房地產(chǎn)、基建行業(yè)已成為GDP的支柱型產(chǎn)業(yè)，而建筑行業(yè)在房地產(chǎn)和基建行業(yè)中作為重要的支撐，解決了大量勞動力用工問題，且對經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展起著非常重要的作用。但由于行業(yè)競爭加劇，建筑企業(yè)通常采用墊資的方式來參與投標(biāo)競標(biāo)，招攬工程，增強企業(yè)的競爭力，擴大企業(yè)工程施工量，提高企業(yè)經(jīng)營收入。由此導(dǎo)致建筑企業(yè)面臨著應(yīng)收賬款規(guī)模大、收款周期長、存在大量壞賬風(fēng)險等問題，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展帶來了巨大挑戰(zhàn)。

二、基于財務(wù)管理機制進行建筑企業(yè)的工程款回收策略

1.加強財務(wù)制度管理，完善權(quán)責(zé)流程機制

完善的制度建設(shè)、流程管理是企業(yè)管理規(guī)范化、成效化的基石，可以有效規(guī)避制度、業(yè)務(wù)漏洞導(dǎo)致的錯誤和損失。因建筑企業(yè)本身的行業(yè)特點：用工多、材料品種多、節(jié)點多、核算量大、財務(wù)人員工作量大，如果財務(wù)制度不健全，工作流程不完善，工作容易出現(xiàn)紕漏，若領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視，容易給企業(yè)造成重大損失。因此，建筑企業(yè)首先應(yīng)該完善財務(wù)制度建設(shè)，加強環(huán)節(jié)審批、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，形成適合自身企業(yè)的、科學(xué)合理的資金風(fēng)險管控操作規(guī)程，并提升企業(yè)的發(fā)展研判能力，做好資金規(guī)劃，嚴格控制成本，研究拓展使用信息化、網(wǎng)絡(luò)化、大數(shù)據(jù)提高工作效率，從而帶動企業(yè)整體制度的完善，保障資金使用率，提升管理和營運水平，促進企業(yè)發(fā)展。

2.加強信用檔案管理，完善合作淘汰機制

在激烈的市場競爭下，建筑施工企業(yè)冗雜繁多，管理水平、能力參差不齊，人員素質(zhì)差異較大，必然存在相互“殺價”競爭，大企業(yè)強勢、小企業(yè)弱勢，合同條款不對等、墊資施工等情況給建筑企業(yè)帶來風(fēng)險。并且，激烈的市場競爭也降低了建筑行業(yè)的利潤水平，由此出現(xiàn)偷工減料、過度控制成本的現(xiàn)象。建筑企業(yè)如果想不斷提升品牌競爭力，提高利潤水平，就更需要在財務(wù)管理上施行嚴格、科學(xué)的財務(wù)核算和成本控制，加強項目管理。財務(wù)部門可以聯(lián)合法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、工程部門從業(yè)務(wù)合作初始階段共同介入、過審合同、跟蹤進度、跟進回款和調(diào)度，完善所有合作客戶的財務(wù)檔案，并整合信用檔案，形成所有項目和客戶的信用綜合管理機制。財務(wù)部可以通過采用誠信客戶準(zhǔn)入名單和黑名單制度，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息共享，便于企業(yè)內(nèi)部管理層進行決策部署和職能部門進行業(yè)務(wù)開展，促進誠信客戶的深入合作和建立非誠信客戶的淘汰制度，從而規(guī)避風(fēng)險，提高業(yè)務(wù)能力。

3.加強事前事中管理，完善催收預(yù)案機制

建筑企業(yè)在工程款形成應(yīng)收賬款前，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身情況，加強日常風(fēng)險管理和預(yù)警。首先是建設(shè)項目的財務(wù)核算和信息傳遞要及時、準(zhǔn)確，便于企業(yè)管理層的決策和職能部門的業(yè)務(wù)對接，重點加強把控在建項目、已完工項目工程款結(jié)算的進度節(jié)點和付款金額情況。財務(wù)部門可以會同有關(guān)職能部門加強與合作客戶的溝通聯(lián)系，提前了解客戶情況，預(yù)告工程進度和需付款信息，為客戶打好提前量，以做好資金規(guī)劃。同時，通過工程款回收情況預(yù)警信息，促進建筑企業(yè)強化風(fēng)險意識，做好事前預(yù)判，督促自身完善風(fēng)險管控操作規(guī)程，便于各職能部門有的放矢，及時有效采取規(guī)范合理的預(yù)案措施，及時操作回款，降低資金風(fēng)險。

建筑企業(yè)工程款產(chǎn)生應(yīng)收賬款后，也應(yīng)該根據(jù)企業(yè)風(fēng)險管控操作規(guī)程，及時啟動和制定有目的、有措施的清欠實施預(yù)案，做好事中控制，根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的不同原因和不同的合作對象實施不同的操作方案。首先，企業(yè)管理層領(lǐng)導(dǎo)要足夠重視，可以設(shè)立以領(lǐng)導(dǎo)為組長的清欠小組，根據(jù)項目和業(yè)務(wù)的需要合理分工，明確職責(zé)，加強客戶聯(lián)系溝通;然后，財務(wù)跟進核算，在合同和法律為約束的前提下盡快實現(xiàn)雙方認可一致回款。

4.加強財務(wù)環(huán)節(jié)管理，完善審計監(jiān)察機制

建筑企業(yè)工程款的回收，應(yīng)從財務(wù)各個環(huán)節(jié)采取有效的風(fēng)險防范方法，制定明確的管理目標(biāo)，完善企業(yè)風(fēng)險管控操作規(guī)程等方面全方位做好管理改進措施。工程款的結(jié)算回收是以財務(wù)核算為基礎(chǔ)的，財務(wù)環(huán)節(jié)具有重要的管控作用，但工程資金的回收問題也存在于項目實施的各個階段。建筑企業(yè)自身人員素質(zhì)不足、組織機構(gòu)不合理、管理制度不健全、業(yè)務(wù)流程不完善、資料不完備、合同有紕漏、核算不及時以及跟客戶、監(jiān)理方等溝通聯(lián)系不到位，都會導(dǎo)致建筑企業(yè)工程款回收困難或形成壞賬損失。因此，財務(wù)管控的跟進要深入到各個環(huán)節(jié)。

財務(wù)環(huán)節(jié)要以財務(wù)核算、審計監(jiān)察兩條主線全面參與、跟進工程項目，控制工程款回收風(fēng)險。財務(wù)部門要會同業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門、工程技術(shù)部門等有關(guān)部門對工程項目的招投標(biāo)、合同擬定簽訂、稅務(wù)和財務(wù)要求以及工程款回款計劃等進行跟進參與并詳細分析，跟蹤工程全過程，并通過實際回收資金和工程款回收計劃進行對比，從預(yù)算、進度、安全、質(zhì)量、成本、審計等六個環(huán)節(jié)進行財務(wù)分析和監(jiān)察監(jiān)督，為整個工程項目打下堅固的財務(wù)核算基礎(chǔ)，最大程度實現(xiàn)工程款的正?；鼗\。

對建筑企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，財務(wù)部門還應(yīng)加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的構(gòu)成情況、應(yīng)收賬款的規(guī)模及占比、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡等的財務(wù)分析，為管理層進行工程款回收決策提供依據(jù)，并建立有效的資金風(fēng)險管理系統(tǒng)，完善企業(yè)信用管理系統(tǒng)，降低建筑企業(yè)盲目獲取項目招攬工程的風(fēng)險，在激烈的市場競爭環(huán)境中規(guī)避風(fēng)險并獲得更高的效益。

結(jié)束語

基于以上財務(wù)管理機制下的多重策略，針對解決當(dāng)前建筑行業(yè)普遍存在的工程款回收問題，建筑企業(yè)可以通過加強財務(wù)各個環(huán)節(jié)的制度管理、信用檔案管理、事前事中管理，完善權(quán)責(zé)流程，客戶合作淘汰、規(guī)范催收和審計監(jiān)察機制進行有效應(yīng)對。在具體的實施過程中，建筑企業(yè)要形成全面、系統(tǒng)、完善的投標(biāo)評估體系，把控好項目合同的擬定簽訂，建立有效的合同實施保障體系、控制好資金回收計劃的落實，加強施工過程管理，規(guī)范項目簽證、變更，規(guī)范采取財務(wù)結(jié)算技巧、合理合法地解決爭議等具體對策，才能不斷提高應(yīng)收賬款的管理水平，保障建筑企業(yè)長遠健康發(fā)展。