淺議企業(yè)資金管控體系的搭建

鄭云鵬 田博 張旭輝

摘要：做好資金管理是一項基礎(chǔ)性工作，特別是要聚焦基礎(chǔ)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，搭建一個以資金的安全、效益為目標，以資金運行閉環(huán)為主線，以資金業(yè)務(wù)流程和資金崗位責任為框架，并融入現(xiàn)代管理理念和方法的資金管理體系。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金;管控體系;現(xiàn)代管理

企業(yè)的持續(xù)發(fā)展離不開資金的支持，保障資金安全運行，提高資金的使用率，提供基于資金的信息分析決策是企業(yè)資金管理的主要工作內(nèi)容。

做好資金管理是一項基礎(chǔ)性工作，特別是要聚焦資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，搭建一個以資金的安全、效益為目標，以資金運行閉環(huán)為主線，以資金業(yè)務(wù)流程和資金崗位責任為框架，并融入現(xiàn)代管理理念和方法的資金管理體系。

一、資金管理體系搭建的基本原則

1.頂層設(shè)計，規(guī)范當先。按照企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標，創(chuàng)新資金組織模式，完善組織架構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化資金業(yè)務(wù)流程，規(guī)范資金崗位責任。對資金管理業(yè)務(wù)分級分類，以專業(yè)化驅(qū)動實現(xiàn)同類資金業(yè)務(wù)、相同資金崗位工作的規(guī)范統(tǒng)一。

2.突出效率，管控風險。在優(yōu)化資金流程和落實資金崗位責任的過程中，既要注重提高資金運行效率，又要確保資金運行程序規(guī)范、風險可控，實現(xiàn)效率和風險管控能力的同步提升。

資金管理體系的搭建應(yīng)該圍繞資金運行的主要節(jié)點、主要管控流程、主要管理內(nèi)容、主要管理方法、評價考核方法依次展開，重點從組織架構(gòu)，資金運行的規(guī)范化、標準化、信息化，資金管理的制度流程化、流程精益化、風險管控精準化，以及資金崗位責任的規(guī)范和考核等方面入手，夯實企業(yè)資金的基礎(chǔ)管理，保障資金運行安全和提高資金的運行效率【1】。

二、資金管理體系搭建的主要工作

1.推動資金管理組織優(yōu)化、專業(yè)化。構(gòu)建一體化的資金管理組織，建立權(quán)責匹配的資金決策體系，以資金規(guī)劃、現(xiàn)金流預(yù)算為驅(qū)動，消除多頭管理、多層審批，實現(xiàn)資金的集中管理、區(qū)域化管理，在保障資金安全運行的條件下，切實提高資金運行效率。

2.推動各項資金管理制度在相關(guān)流程中落地。將各項資金規(guī)章制度的管理要求落實到相關(guān)業(yè)務(wù)流程中，并進行協(xié)同優(yōu)化與歸并整合，提高流程的適用性。全面梳理現(xiàn)行資金管理制度和相關(guān)各項業(yè)務(wù)流程，明確管理職責、厘清管理界面、實施有效授權(quán)，保證一致性。加強與資金制度相關(guān)的管理體系的銜接與融合，使資金管理制度和各項相關(guān)業(yè)務(wù)流程簡明實用。

3.推動資金管理工作流程標準化。通過對企業(yè)資金運行規(guī)律的判斷，切實分析資金的流入起點、收現(xiàn)、內(nèi)部歸集、內(nèi)部劃撥、付現(xiàn)（購買資產(chǎn)和服務(wù)）、向集團上繳、繳稅、融資、還貸、對外投資和投資回報等相關(guān)節(jié)點，針對每個節(jié)點的管理流程、主要管理內(nèi)容、主要管理方法，從程序、要求、基礎(chǔ)資料等方面入手建立標準化的資金管理流程，強調(diào)流程的剛性，建立同類資金業(yè)務(wù)管理的工作標準，強化標準執(zhí)行，實現(xiàn)資金運行的標準化管理。

4.推動資金運行體系信息化建設(shè)。通過信息化手段，打造適應(yīng)新型資金組織架構(gòu)和資金運行模式的信息管理平臺、監(jiān)控平臺，支持集中監(jiān)控、無人干涉、可視化、自動預(yù)警的資金管理模式的有效運行。利用信息技術(shù)，以資金大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，逐步建立各級各類專項業(yè)務(wù)的資金全流程診斷模型，分析診斷流程各環(huán)節(jié)的資金創(chuàng)效能力和關(guān)聯(lián)影響，實現(xiàn)資金與業(yè)務(wù)的良性互動，促進產(chǎn)品和服務(wù)增值【2】。

5.推動資金管理流程精益化。運用精益管理等先進的管理理念、方法，站在全局的高度，全面消減資金流程中沒有管理價值的環(huán)節(jié)和活動，提高資金流程運行的效率和質(zhì)量。優(yōu)化資金流程設(shè)計，以現(xiàn)金流預(yù)算為手段，縮短資金管理流程長度;橫向結(jié)合大部制的設(shè)置，有效減少部門間流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減小資金管理流程跨度;進一步優(yōu)化流程節(jié)點，通過改進方法、提高工作效率、細化管控等方式，避免隱性消耗;優(yōu)化資金流程運行方式，限定資金辦結(jié)時限，減少資金等待時間和資金運行流程的反復(fù)，縮短資金運行流程執(zhí)行周期;加強資金運行流程分析與診斷優(yōu)化，對制約資金安全運行的風險點集中排查，確保資金流程運行流暢高效。

6.推動資金風險管理精準化。在流程優(yōu)化的過程中，必須保證資金風險控制精準有效。準確評估資金風險的重要程度，針對重點領(lǐng)域、重大風險、關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立資金風險識別庫，并制定有效的防控措施和應(yīng)對方案，進而落實到資金業(yè)務(wù)流程和資金崗位責任中。注重挖掘大數(shù)據(jù)管理的價值，采用適合各類資金業(yè)務(wù)特點的風險量化分析和監(jiān)測預(yù)警手段，形成動態(tài)的風險識別、分析和評估機制，對潛在的資金風險精準識別、精準施策，確保資金運行流程可靠、風險可控。

7.推動資金管理崗位責任規(guī)范化。完善資金管理崗位的標準工作程序和考核體系，規(guī)范基層資金業(yè)務(wù)表單填制，進一步豐富資金管理崗位責任制的內(nèi)涵，在資金領(lǐng)域推行統(tǒng)一的崗位責任制規(guī)范。要結(jié)合實際，按照不同的資金管理崗位劃分、梳理和歸納工作內(nèi)容，統(tǒng)一的必備要素包括崗位描述、崗位職責、管理流程、管理權(quán)限、風險控制、業(yè)績考核，以及相關(guān)記錄表單、制度索引等。

8.推動資金管理責任考核定量化。建立資金管理崗位全要素量化考核體系，推動崗位責任制落地。在加強資金管理崗位責任制檢查的基礎(chǔ)上，將具體的工作量、工作強度、技術(shù)含量、風險難度等要素納入考核范疇，明確各資金管理崗位的價值量，作為獎金和分配的依據(jù);資金管理崗位結(jié)合崗位性質(zhì)、管理幅度、管理難度、管理效果等要素，建立考核標準，實現(xiàn)量化考核。借助信息化平臺，固化資金考核指標，支撐資金考核數(shù)據(jù)的收集匯總、分析計算和考核結(jié)果的生成，實現(xiàn)考核標準統(tǒng)一、考核數(shù)據(jù)量化、考核結(jié)果公正【3】。

企業(yè)資金管控體系的搭建是一項基礎(chǔ)性的戰(zhàn)略工作，具有重要性、復(fù)雜性和長期性。通過資金管控體系的搭建，建立基于資金信息的決策支持體系，形成對業(yè)務(wù)價值的基本判斷，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)的基本控制，進而支持公司經(jīng)營目標的科學(xué)核定和資源的精準配置，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。

參考文獻：

[1]施煒.管理架構(gòu)師[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2019.

[2]IBM全球企業(yè)咨詢服務(wù)部.軟性制造[M].北京：東方出本社，2008.

[3]孫宗虎，李艷.崗位績效目標與考核實務(wù)手冊[M].北京：人民郵電出版社，2017.