數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)的構(gòu)建與應(yīng)用

沈國(guó)瑋 曹毓靜 禹培棟 葛嘉寧

[摘要]本文以移動(dòng)通信行業(yè)內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)為出發(fā)點(diǎn)，依托中國(guó)移動(dòng)上海公司自身的系統(tǒng)開發(fā)資源，運(yùn)用設(shè)計(jì)思維，將機(jī)器人流程自動(dòng)化（Robot Process Automation，簡(jiǎn)稱RPA）、自然語(yǔ)言處理（Natural Language Processing，簡(jiǎn)稱NLP）和數(shù)據(jù)爬蟲等技術(shù)應(yīng)用于實(shí)踐，對(duì)企業(yè)內(nèi)控平臺(tái)進(jìn)行重構(gòu)和優(yōu)化，開發(fā)出一種數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)。

[關(guān)鍵詞]審計(jì)整改 ? ?跟進(jìn)系統(tǒng) ? ?構(gòu)建 ? ?RPA ? ?NLP

一、引言

審計(jì)整改既是審計(jì)工作的末端，也是改善和提升公司運(yùn)營(yíng)和管理的起點(diǎn)。扎實(shí)、高效的審計(jì)整改將有效推進(jìn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制等工作的優(yōu)化提升。2014年，中國(guó)移動(dòng)上海公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)審部經(jīng)過多期建設(shè)，基本實(shí)現(xiàn)了常規(guī)審計(jì)及持續(xù)審計(jì)的全流程線上管理。但在審計(jì)工作逐年推進(jìn)的情況下，內(nèi)審工作也面臨審計(jì)整改工作量逐年增加、整改內(nèi)容逐步深入和整改協(xié)同范圍逐漸擴(kuò)大等挑戰(zhàn)。為有效應(yīng)對(duì)來自外部環(huán)境和內(nèi)部業(yè)務(wù)的壓力、充分發(fā)揮和提升內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值，公司嘗試依托現(xiàn)有內(nèi)控平臺(tái)，以審計(jì)整改為切入點(diǎn)，建立和優(yōu)化審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)。該系統(tǒng)從明確審計(jì)問題整改的主體責(zé)任出發(fā)，推進(jìn)審計(jì)問題聯(lián)動(dòng)整改，將線下流程變革為線上流轉(zhuǎn)，并引入RPA和數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)，全面提升功能的可用性和工作效率，力求實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)：一是通過系統(tǒng)流轉(zhuǎn)，優(yōu)化整改工作方式，著力推動(dòng)審計(jì)整改任務(wù)落實(shí);二是通過系統(tǒng)管控，改革任務(wù)流轉(zhuǎn)形式，有效提升整改跟進(jìn)工作效率;三是實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)任務(wù)分發(fā)，加強(qiáng)部門協(xié)同配合，有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)管理價(jià)值。

二、構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)的必要性與可行性

（一）必要性

1.數(shù)字化是內(nèi)審價(jià)值提升的必由之路。一是依靠數(shù)字化提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率已成趨勢(shì)。在我國(guó)，目前已有約7%的企業(yè)借助智能化運(yùn)營(yíng)和數(shù)字化創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型，并在過去三年實(shí)現(xiàn)14.3%的營(yíng)收增長(zhǎng)，遠(yuǎn)高于其他企業(yè)的2.6%。二是數(shù)字技術(shù)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型提升的重要?jiǎng)恿ΑＴ趦?nèi)部審計(jì)中運(yùn)用數(shù)字技術(shù)，可使內(nèi)審人員更細(xì)致、更深入、更全面地分析相關(guān)數(shù)據(jù)，提升其履職能力，提升內(nèi)部審計(jì)的效率效能，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)。三是數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)在通信行業(yè)應(yīng)用潛力巨大。通信運(yùn)營(yíng)商作為數(shù)據(jù)的生產(chǎn)者，多年來累積的數(shù)據(jù)蘊(yùn)藏著多樣的業(yè)務(wù)信息和商業(yè)信息，在建設(shè)和分析方面具有獨(dú)一無二的優(yōu)勢(shì)，因此在內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化方面具有較強(qiáng)的應(yīng)用潛力。

2.業(yè)務(wù)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)。一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改量的增加對(duì)工作效率形成一定挑戰(zhàn)。隨著審計(jì)工作的逐步深入和范圍的逐步擴(kuò)大，審計(jì)整改量呈逐年上升趨勢(shì)，同時(shí)，歷年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改都呈現(xiàn)出覆蓋面廣、層級(jí)多的特點(diǎn)。此外，由于線下跟進(jìn)方式難以明確到審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的具體負(fù)責(zé)人，而使得整改的準(zhǔn)確性大打折扣。二是部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題需要聯(lián)動(dòng)整改，整改跟進(jìn)的復(fù)雜度日益加大。在專項(xiàng)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的普遍問題往往需要由職能部門牽頭，在其專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)推動(dòng)聯(lián)動(dòng)整改。建立數(shù)字化的線上部門聯(lián)動(dòng)整改跟進(jìn)系統(tǒng)，則可有效簡(jiǎn)化整改跟進(jìn)的復(fù)雜程度，有利于整改成果的有效落實(shí)，形成治根本、管長(zhǎng)效的工作機(jī)制。

（二）可行性

1.豐富的審計(jì)實(shí)踐可為構(gòu)建數(shù)字化內(nèi)審整改跟進(jìn)系統(tǒng)提供支撐。內(nèi)審部門通過大量審計(jì)項(xiàng)目實(shí)踐，不僅有效提升了企業(yè)內(nèi)控管理水平，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和治理提供了有力保障，也積累了豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、數(shù)據(jù)提取經(jīng)驗(yàn)，儲(chǔ)備了一定的系統(tǒng)開發(fā)和應(yīng)用技術(shù)，具備了構(gòu)建數(shù)字化內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)的能力。

2.現(xiàn)有的硬件及環(huán)境可滿足系統(tǒng)開發(fā)的需要。在硬件方面，公司現(xiàn)有的應(yīng)用服務(wù)器、數(shù)據(jù)庫(kù)服務(wù)器和存儲(chǔ)設(shè)備資源等足以滿足數(shù)字化內(nèi)審整改跟進(jìn)系統(tǒng)開發(fā)的硬件需求;在系統(tǒng)建設(shè)方面，審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)嵌于公司現(xiàn)有的內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)，可有效利用原有平臺(tái)的底層數(shù)據(jù)，開發(fā)成本相對(duì)較低。此外，RPA技術(shù)和數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)已得到廣泛商業(yè)應(yīng)用，其開放性、可靠性、可用性等得到充分驗(yàn)證，可通過互聯(lián)網(wǎng)等渠道獲取可靠而詳實(shí)的資料。

三、內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)構(gòu)建的原則與功能設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)思維理念

設(shè)計(jì)思維是一種以人為本的方法論，它將人的需求、技術(shù)的可行性和業(yè)務(wù)的需求結(jié)合起來，通過建立一套接近工程學(xué)的方法，用邏輯和方法論解決復(fù)雜的不確定性問題，將創(chuàng)新變?yōu)橐环N可復(fù)制的常態(tài)。內(nèi)審部借鑒互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的創(chuàng)新思維和領(lǐng)先實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，將設(shè)計(jì)思維的方法論引入到項(xiàng)目建設(shè)中，與信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)部門緊密合作，深度參與需求分析、頭腦風(fēng)暴、搭建原型和原型測(cè)試等快速設(shè)計(jì)與開發(fā)步驟。

（二）系統(tǒng)建設(shè)原則

由于構(gòu)建的系統(tǒng)屬于中國(guó)移動(dòng)內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)的一部分，因此項(xiàng)目建設(shè)原則必須遵循集團(tuán)統(tǒng)一制定的系統(tǒng)建設(shè)原則，符合以下要求：一是可用性，支持移動(dòng)級(jí)的可用性，綜合考慮業(yè)務(wù)管理、運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)等的可靠性和穩(wěn)定性進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計(jì)和建設(shè)，避免單點(diǎn)故障，滿足平臺(tái)整體的可用性要求。二是可靠性和穩(wěn)定性，符合國(guó)家相關(guān)的政策與法規(guī)要求，保證業(yè)務(wù)處理正確、存儲(chǔ)傳輸可靠安全;具有高可靠性和穩(wěn)定性，關(guān)鍵組件如數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等具備數(shù)據(jù)備份、可靠性保護(hù)、容錯(cuò)、故障恢復(fù)和遠(yuǎn)程備份等能力。三是經(jīng)濟(jì)高效，在滿足業(yè)務(wù)處理要求的同時(shí)，最大限度地降低投入成本。四是可擴(kuò)展性，具備良好的可擴(kuò)展能力，包括功能可擴(kuò)展，即新建系統(tǒng)不影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的前提下，能增加新的功能，同時(shí)避免對(duì)平臺(tái)進(jìn)行大規(guī)模修改;容量可擴(kuò)展，即能根據(jù)用戶量的增加，平滑擴(kuò)展平臺(tái)的容量，且容量的擴(kuò)展不影響現(xiàn)有的系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)開展;業(yè)務(wù)可擴(kuò)展，即能根據(jù)用戶需求增加新的應(yīng)用。五是可移植性，平臺(tái)系統(tǒng)需具有較強(qiáng)的可移植性、可重用性，保證在未來發(fā)展中迅速采用最新出現(xiàn)的技術(shù)、長(zhǎng)期保持系統(tǒng)的先進(jìn)。六是實(shí)時(shí)性，平臺(tái)軟件支持實(shí)時(shí)完成大容量數(shù)據(jù)處理，對(duì)業(yè)務(wù)提供并發(fā)處理支持。七是可維護(hù)性，平臺(tái)需易于維護(hù)，易于分析和測(cè)試，易于發(fā)現(xiàn)和定位故障，并通過良好的系統(tǒng)設(shè)計(jì)保證故障的隔離。八是開放性，開放的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)方案能將多種應(yīng)用平臺(tái)及不同的硬件和軟件系統(tǒng)集成，并支持與其他系統(tǒng)方便地完成數(shù)據(jù)共享;整個(gè)系統(tǒng)具備開放性的架構(gòu)，提供開放的二次開發(fā)接口，滿足以后對(duì)系統(tǒng)定制開發(fā)的要求。九是安全性，保證各個(gè)模塊的安全性，包括數(shù)據(jù)庫(kù)的安全性、管理系統(tǒng)的安全性、傳輸?shù)陌踩缘?具備基本的防病毒能力，具有安全報(bào)警能力。

（三）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)

1.系統(tǒng)功能規(guī)劃。依據(jù)需求的緊迫程度和技術(shù)復(fù)雜程度對(duì)功能需求分為速贏、戰(zhàn)略、增強(qiáng)、暫緩四大類（見圖1）。其中，速贏功能是指可極大改善審計(jì)整改工作質(zhì)量和流程效率的功能;戰(zhàn)略功能是指對(duì)審計(jì)整改工作質(zhì)量和工作方式產(chǎn)生重大創(chuàng)新和變革的功能;增強(qiáng)功能是指現(xiàn)有內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)已經(jīng)具備但存在優(yōu)化提升空間的功能;暫緩功能是指能夠促進(jìn)工作質(zhì)量和效率提升但具有一定技術(shù)難度的功能。

2.系統(tǒng)整體框架設(shè)計(jì)。整改跟進(jìn)平臺(tái)建構(gòu)于內(nèi)審內(nèi)控平臺(tái)內(nèi)，是應(yīng)用層面的一個(gè)模塊。該架構(gòu)由四個(gè)層級(jí)組成（見圖2）。一是訪問層，包括持續(xù)審計(jì)和常規(guī)審計(jì)兩大類，并提供數(shù)據(jù)監(jiān)控及多維度統(tǒng)計(jì)報(bào)表。二是應(yīng)用層，包括審計(jì)專題、整改跟進(jìn)、監(jiān)控配置平臺(tái)等模塊，提供數(shù)據(jù)分析及資源管理等服務(wù)。三是支持層，包括圖表工具、多維檢索、NLP等工具，可支持圖形化數(shù)據(jù)處理需求。四是數(shù)據(jù)層，主要由類庫(kù)文件組成，負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行添加、刪除、修改和查詢等操作，并將數(shù)據(jù)傳遞給上層進(jìn)行處理。

3.系統(tǒng)整體功能。該功能分一級(jí)功能與二級(jí)功能（見表1）。

（四）技術(shù)功能實(shí)現(xiàn)

1.以整改類型為核心的多樣查詢。對(duì)問題的精準(zhǔn)分類是有效跟進(jìn)工作的基礎(chǔ)。內(nèi)審部立足內(nèi)部管理視角，開展審計(jì)整改問題研究，根據(jù)問題的普遍性和問題的暴露時(shí)點(diǎn)兩個(gè)維度，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題分為典型性問題、普遍性問題和傾向性問題。在此基礎(chǔ)上，內(nèi)審人員按問題特性如是否可聯(lián)動(dòng)整改、是否可追溯整改、問題波及廣度（個(gè)性/共性）、問題發(fā)生頻率（偶發(fā)性/屢發(fā)性）進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并整表導(dǎo)出相關(guān)項(xiàng)目信息，然后進(jìn)行下一步的分析，以期獲得內(nèi)審發(fā)現(xiàn)。

2.以持續(xù)跟進(jìn)為目的的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。整改責(zé)任部門直接在系統(tǒng)中提交整改措施說明及附件。所有提交信息由系統(tǒng)自動(dòng)流轉(zhuǎn)至內(nèi)審部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處，由內(nèi)審部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核整改措施和整改結(jié)果等。內(nèi)審部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可逐一檢查復(fù)核整改項(xiàng)目的材料，或通過RPA和網(wǎng)站爬蟲進(jìn)行批量分析。對(duì)于流程執(zhí)行問題整改，可使用RPA對(duì)電子表單或文件中的部分信息進(jìn)行簡(jiǎn)單提取、整理和判斷（見圖3）。對(duì)于涉及對(duì)外營(yíng)銷、采購(gòu)等專業(yè)的整改項(xiàng)目，內(nèi)審負(fù)責(zé)人可使用網(wǎng)絡(luò)爬蟲批量、快速地獲取網(wǎng)站信息，復(fù)核其是否完成相應(yīng)整改。系統(tǒng)將基于復(fù)核結(jié)果更新問題類型，包括“已跟進(jìn)確認(rèn)整改完成”“已跟進(jìn)確認(rèn)整改未完成”。對(duì)于未提交整改的部門，系統(tǒng)將標(biāo)記為“逾期未反饋”，內(nèi)審部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可通過系統(tǒng)直接進(jìn)行催辦（見圖4）。

3.以部門協(xié)同為基礎(chǔ)的聯(lián)動(dòng)整改。針對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，整改責(zé)任部門可分為職能部門和執(zhí)行部門，其中職能部門是整改牽頭部門，執(zhí)行部門是具體落實(shí)整改部門。所有部門執(zhí)行同一套標(biāo)準(zhǔn)化的審批流，審批流預(yù)置于系統(tǒng)內(nèi)，無需額外配置。這一功能明確了整改工作中的相關(guān)部門職責(zé)。內(nèi)審人員可清晰掌握各個(gè)整改項(xiàng)目對(duì)應(yīng)部門，便于統(tǒng)籌安排整改跟進(jìn)計(jì)劃。

4.以風(fēng)險(xiǎn)防控為目標(biāo)的智能預(yù)警。智能預(yù)警功能分為系統(tǒng)界面預(yù)警和短信息預(yù)警兩部分。系統(tǒng)根據(jù)整改時(shí)限要求自動(dòng)對(duì)各個(gè)整改項(xiàng)目進(jìn)行分類管理，每月月初在平臺(tái)界面顯示項(xiàng)目負(fù)責(zé)人本月到期問題清單。如果項(xiàng)目逾期，則狀態(tài)由“正按進(jìn)度推進(jìn)”變?yōu)椤坝馄谖捶答仭薄Ｏ到y(tǒng)對(duì)逾期1個(gè)月的問題在OA首頁(yè)進(jìn)行標(biāo)紅提示，同時(shí)會(huì)通過短信息平臺(tái)向整改項(xiàng)目?jī)?nèi)審負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門負(fù)責(zé)人發(fā)送短信提示;對(duì)逾期2個(gè)月的問題，除對(duì)內(nèi)審負(fù)責(zé)人和責(zé)任部門負(fù)責(zé)人提示外，系統(tǒng)還將向內(nèi)審三級(jí)經(jīng)理進(jìn)行待辦提示，并發(fā)送短信提示。這一功能將原有手工維護(hù)的整改項(xiàng)目進(jìn)度管理自動(dòng)化，確保項(xiàng)目管理的準(zhǔn)確性，同時(shí)也便于較高層領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目整改進(jìn)度和力度進(jìn)行督促，減少業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)間。

5.以RPA為手段的信息獲取。整改項(xiàng)目信息包含20個(gè)字段的內(nèi)容，其中9個(gè)字段為預(yù)置下拉菜單內(nèi)容，其余內(nèi)容由內(nèi)審人員手工填寫。填寫好的信息可由內(nèi)審人員手動(dòng)上傳，或使用RPA程序匯總上傳。在使用RPA上傳時(shí)，RPA程序會(huì)自動(dòng)檢索表單中的新項(xiàng)目并向系統(tǒng)上傳。

四、內(nèi)部審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)應(yīng)用

（一）應(yīng)用示例

2018年以前，公司審計(jì)整改工作均通過紙質(zhì)表單、文件和面對(duì)面會(huì)議等線下形式開展，系統(tǒng)控制率為0%，部門反饋時(shí)間較長(zhǎng)，溝通效率較低，單個(gè)項(xiàng)目的平均整改時(shí)間約在3個(gè)月，且存在屢查屢犯、部門逾期不反饋等情況。2018年數(shù)字化的審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)實(shí)施后，審計(jì)整改工作共覆蓋9個(gè)一級(jí)領(lǐng)域和35個(gè)二級(jí)領(lǐng)域（見表2），所有審計(jì)整改工作全部通過整改跟進(jìn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)過程信息記錄及流轉(zhuǎn)電子化，系統(tǒng)控制率達(dá)100%。最終確認(rèn)糾正錯(cuò)誤42個(gè)，強(qiáng)化執(zhí)行130個(gè)，改進(jìn)流程26個(gè)，建立監(jiān)督檢查機(jī)制40個(gè)，完善制度34個(gè)，IT系統(tǒng)改造41個(gè)。

（二）應(yīng)用成效

1.線上流轉(zhuǎn)促工作效率提升。審計(jì)整改跟進(jìn)全部通過系統(tǒng)線上電子流轉(zhuǎn)，將傳統(tǒng)依賴手工的資料流轉(zhuǎn)時(shí)間壓減至幾乎為0，總計(jì)節(jié)省數(shù)百小時(shí)。同時(shí)，通過預(yù)置權(quán)限和流程開展審批工作杜絕了流程差錯(cuò)的情況。綜合來看，單個(gè)項(xiàng)目的整改完成時(shí)間從接近3個(gè)月縮減到約2個(gè)月，壓減近33%。同時(shí)這也解放各方的時(shí)間和精力，使其可專注于問題的整改與監(jiān)督工作，在確保質(zhì)量的基礎(chǔ)上有更短的整改周期。

2.系統(tǒng)角色與流程促整改責(zé)任明確。在往年整改任務(wù)跟進(jìn)中，有約10%的項(xiàng)目由于部門整改責(zé)任不明晰或未合理安排人員進(jìn)行跟進(jìn)，出現(xiàn)了整改進(jìn)度較慢的問題。2018年所有整改項(xiàng)目均實(shí)現(xiàn)一次性派發(fā)至責(zé)任部門，準(zhǔn)確率達(dá)100%，所有項(xiàng)目均得到內(nèi)審部專人的及時(shí)跟蹤與監(jiān)督。同時(shí)，得益于新平臺(tái)“整改催辦/撤銷”功能的應(yīng)用，各專業(yè)、單位的整改積極性也明顯提高。

3.多維查詢分析促制度與流程完善。審計(jì)整改跟進(jìn)系統(tǒng)的多維查詢功能允許對(duì)普遍存在的制度性、流程性問題開展深入研究與討論，并從主管部門層面入手，組織各單位對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善，從而實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治的目的。2018年共對(duì)預(yù)算管理、合同管理、施工管理等業(yè)務(wù)總計(jì)34項(xiàng)制度進(jìn)行完善優(yōu)化，改進(jìn)了產(chǎn)品管理、營(yíng)銷策劃和合作方管理等領(lǐng)域總計(jì)27個(gè)流程。與往年審計(jì)整改成果相比，制度和流程優(yōu)化完善數(shù)量提升近80%，覆蓋領(lǐng)域擴(kuò)大40%。此外，還有41項(xiàng)IT系統(tǒng)改造任務(wù)在整改期內(nèi)按時(shí)順利完成，充分顯示出新整改跟進(jìn)平臺(tái)多維查詢、分析功能在應(yīng)用深度和廣度上的潛力。

4.聯(lián)動(dòng)整改促風(fēng)險(xiǎn)水平降低。通過對(duì)35個(gè)領(lǐng)域的審計(jì)整改跟進(jìn)，共在資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、職位管理、工程驗(yàn)收管理、營(yíng)銷策劃、銷售管理、安全管理及基礎(chǔ)資源8個(gè)二級(jí)領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制和管理，降低了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的價(jià)值和作用。

五、應(yīng)用展望

（一）持續(xù)優(yōu)化功能，擴(kuò)大應(yīng)用范圍

一是優(yōu)化功能。一方面基于功能分析與規(guī)劃，增加與其他系統(tǒng)（如OA公文系統(tǒng)）間的數(shù)據(jù)接口，打通數(shù)據(jù)鏈路，實(shí)現(xiàn)全量數(shù)據(jù)的線上流轉(zhuǎn)和分析，進(jìn)一步提升效率;另一方面擴(kuò)大RPA的適用范圍，拓展其應(yīng)用價(jià)值。二是總結(jié)提煉出一套完整的著眼于我國(guó)通信行業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)的數(shù)字化審計(jì)整改跟進(jìn)方法論，并向兄弟省公司乃至其他通信企業(yè)大力推廣，為通信行業(yè)內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)步作出新貢獻(xiàn)。

（二）探索技術(shù)應(yīng)用，深挖內(nèi)審價(jià)值

一是進(jìn)一步挖掘新技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)方面的應(yīng)用，開展NLP和數(shù)據(jù)挖掘等機(jī)器學(xué)習(xí)相關(guān)技術(shù)的研究探索，進(jìn)一步提升內(nèi)審工作效率、增強(qiáng)內(nèi)審洞察。二是積極探索人工智能技術(shù)在輔助分析決策方面的應(yīng)用，從而及早發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)開展整改和優(yōu)化工作。三是充分利用通信企業(yè)的“數(shù)字”基因，開展數(shù)據(jù)治理等方面的研究，探索適應(yīng)未來業(yè)務(wù)發(fā)展和數(shù)字化審計(jì)工作的數(shù)據(jù)治理體系。

（三）增強(qiáng)能力建設(shè)，緊抓人才儲(chǔ)備

全面提升在業(yè)務(wù)變革、網(wǎng)絡(luò)安全、RPA、機(jī)器學(xué)習(xí)等方面的能力，加深對(duì)通信業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和趨勢(shì)的分析與理解，打造和培養(yǎng)同時(shí)具備IT、內(nèi)審與經(jīng)營(yíng)知識(shí)的“三棲人才”，為提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和價(jià)值打好基礎(chǔ)。

六、結(jié)語(yǔ)

數(shù)字化技術(shù)所衍生出來的新工具、新方法、新理念正在推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)快速變革，隨著5G技術(shù)投入商業(yè)應(yīng)用，通信業(yè)務(wù)將變得更加復(fù)雜多樣，傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的方式方法已不適應(yīng)行業(yè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，必須進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)型。公司內(nèi)部審計(jì)基于成熟技術(shù)與豐富業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，通過創(chuàng)造性地將RPA技術(shù)、數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)與常規(guī)的數(shù)字化平臺(tái)相結(jié)合，以審計(jì)整改跟進(jìn)為突破口，將原本不具備實(shí)用價(jià)值的審計(jì)整改跟進(jìn)模塊優(yōu)化為集“記錄、監(jiān)控、執(zhí)行、溝通、分析”為一體的多用途平臺(tái)，在出色完成整改跟進(jìn)任務(wù)、降低公司整體風(fēng)險(xiǎn)的情況下顯著減少了工作量，提升了效率，充分體現(xiàn)出數(shù)字化時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作的重要價(jià)值。

（作者單位：中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)上海有限公司，郵政編碼：200062，電子郵箱：13816338662@139.com）

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