關(guān)于城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的分析

盧玲玲

摘要：現(xiàn)如今城投公司的業(yè)務(wù)不斷增加，使得傳統(tǒng)財(cái)務(wù)模式逐漸淡出人們視野，財(cái)務(wù)集中管理模式開始得到了廣泛應(yīng)用。本文簡略分析了城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢，詳細(xì)闡述了其構(gòu)建內(nèi)容，并基于此提出幾點(diǎn)提升城投公司財(cái)務(wù)集中管理水平的途徑，希望能夠?qū)Τ峭豆矩?cái)務(wù)管理工作的高效運(yùn)行提供幫助。

關(guān)鍵詞：城投公司;財(cái)務(wù)集中管理;管理模式

引言

在城投公司的實(shí)際運(yùn)行中，資金管理占據(jù)至關(guān)重要的地位，直接影響著城投公司在未來的發(fā)展水平。因此，城投公司的管理者應(yīng)結(jié)合當(dāng)下我國財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，深入分析財(cái)務(wù)集中管理模式，通過建立起良好的信息機(jī)制以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)體系等，實(shí)現(xiàn)城投公司內(nèi)部資源的高效整合，提升公司整體的財(cái)務(wù)管理水平。

一、城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的優(yōu)勢

（一）統(tǒng)一財(cái)務(wù)信息

應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理模式能夠幫助城投公司內(nèi)部高效實(shí)現(xiàn)盤活資金以及融通資金，促進(jìn)公司內(nèi)部資金使用效率提升。在以往所應(yīng)用的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式中，由于城投公司的業(yè)務(wù)煩瑣、內(nèi)容較多，財(cái)務(wù)人員往往需要耗費(fèi)大量的精力進(jìn)行核對憑證、記賬和錄入工作。該現(xiàn)象嚴(yán)重降低了財(cái)務(wù)人員工作開展的效率，同時還有可能造成信息孤島。財(cái)務(wù)集中管理模式的運(yùn)用，有效改善了此問題，財(cái)務(wù)信息得以顯示在財(cái)務(wù)集中平臺上，財(cái)務(wù)人員能夠統(tǒng)一在平臺上開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)核算以及處理工作，如此一來便有效節(jié)約了時間成本，還可以高效整合下屬單位的相關(guān)信息。

（二）提升預(yù)算管理效率

采用財(cái)務(wù)集中管理模式，有利于城投公司提升預(yù)算管理效率，一方面，能夠利用財(cái)務(wù)集中管理平臺追蹤公司資金的走向，并對資金的劃撥、使用等內(nèi)容進(jìn)行控制。另一方面，通過財(cái)務(wù)集中管理平臺，城投公司還能有效監(jiān)控成本費(fèi)用，以免出現(xiàn)預(yù)算之外的過大成本費(fèi)用。編制的預(yù)算便可在此基礎(chǔ)上順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理效率的提升，盡可能減少普遍存在的資金浪費(fèi)現(xiàn)象[1]。

（三）加強(qiáng)對于下屬單位的監(jiān)督

現(xiàn)如今，各單位的經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務(wù)數(shù)量都實(shí)現(xiàn)了擴(kuò)大，所以城投公司應(yīng)適當(dāng)加大對于下屬單位的監(jiān)管力度，規(guī)避有可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障公司發(fā)展的重要資金資源。以往的財(cái)務(wù)管理模式中，普遍存在大量賬實(shí)不符、資金浪費(fèi)以及部分資金走向不明等情況。但財(cái)務(wù)集中管理模式的應(yīng)用，能夠使得公司對資金的流向更加明確，同時對資金展開更為高效的管理。城投公司的管理者可以在平臺上對下屬單位的財(cái)務(wù)狀況實(shí)施監(jiān)督和管控，從城投公司整體的戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，對公司的融資規(guī)模以及投資規(guī)模進(jìn)行控制，提升資源使用效率，促進(jìn)公司未來長遠(yuǎn)、平穩(wěn)發(fā)展。

二、城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建

（一）搭建財(cái)務(wù)信息一體化平臺

城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建主要體現(xiàn)在搭建財(cái)務(wù)信息一體化平臺上，現(xiàn)如今，城投公司已經(jīng)漸漸向跨行業(yè)發(fā)展過渡，公司所擁有的財(cái)務(wù)工作以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)逐漸增多，傳統(tǒng)單一的財(cái)務(wù)軟件難以適應(yīng)當(dāng)下集團(tuán)公司的發(fā)展情況?；诖?，有必要在城投公司內(nèi)部搭建起信息功能強(qiáng)大的信息系統(tǒng)，讓財(cái)務(wù)系統(tǒng)與信息系統(tǒng)之間更加高效的互通，通過靈活應(yīng)用信息化技術(shù)，整合與存儲公司內(nèi)部重要的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)。如此一來，財(cái)務(wù)人員便能夠第一時間明確財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險，并及時進(jìn)行妥善處理，降低城投公司的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）實(shí)現(xiàn)資金的集中管理

部分城投公司存在資金過于分散的現(xiàn)象，使得集團(tuán)的財(cái)務(wù)成本不斷增多，再加上分公司以及子公司的數(shù)量逐漸增長，讓集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)以及資金快速分散。該現(xiàn)象嚴(yán)重影響了資源的正常配置，致使各種資金閑置、使用效率低等問題頻頻出現(xiàn)，造成集團(tuán)公司成本的進(jìn)一步增加，威脅了資金鏈的安全性，因此有必要展開對于資金的集中管理。在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展過程中，進(jìn)行財(cái)務(wù)管控主要是通過加強(qiáng)資金管理實(shí)現(xiàn)的。城投公司屬于地方政府投資的融資平臺，是資金密集型企業(yè)。因此，城投公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)集中管理模式時，應(yīng)實(shí)現(xiàn)對于資金的集中管理。例如，在公司內(nèi)部設(shè)置完善的內(nèi)部銀行、資金中心以及財(cái)務(wù)中心，加強(qiáng)對于公司資金使用情況的控制，并對其進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，通常情況下會采用以下幾種方式。首先，要盡可能實(shí)現(xiàn)公司資金的高效利用，以此減少公司資金沉淀的情況;其次，城投公司應(yīng)適當(dāng)削減內(nèi)部的資金結(jié)算的管理人員，以起到減員增效的作用;最后，應(yīng)盡可能確保公司資金鏈的安全性，促進(jìn)資金實(shí)現(xiàn)高效合理的運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)城投公司融資能力以及信用的提升，推動企業(yè)未來的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（三）制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度

城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建體現(xiàn)在制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度上。

一方面，若想真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)，加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)狀況的集中管理，有必要對子公司的運(yùn)營管理進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，以此降低經(jīng)營風(fēng)險以及財(cái)務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率，在城投公司的內(nèi)部制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管控制度。各個子公司需要嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求開展實(shí)際的經(jīng)營活動，并結(jié)合具體需求，制定科學(xué)合理的實(shí)施策略。

另一方面，城投公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)對于相同行業(yè)和相同板塊子公司所使用的會計(jì)核算政策的統(tǒng)一，提升會計(jì)信息質(zhì)量的真實(shí)性以及規(guī)范性，完善績效考核機(jī)制和信息披露機(jī)制等，促進(jìn)公司內(nèi)部的良性競爭[2]。

（四）財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理

集團(tuán)公司通常都是跨地區(qū)跨行業(yè)發(fā)展的，這使得集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的難度有所提升，單個業(yè)務(wù)管理或是財(cái)務(wù)管理已無法適應(yīng)當(dāng)前多個行業(yè)的發(fā)展需要。不同行業(yè)之間具有差異性，使得財(cái)務(wù)差錯以及數(shù)據(jù)統(tǒng)一口徑不一致的現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，財(cái)務(wù)信息欠缺準(zhǔn)確性，影響了財(cái)務(wù)管理工作的正常開展。因此，應(yīng)加強(qiáng)對于財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理。在城投公司財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建中，財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理是重要部分，財(cái)務(wù)工作人員是公司財(cái)務(wù)信息收集分析者，同時也是各類財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)者，該職位的特殊性要求其應(yīng)具備一定的獨(dú)立性。城投公司應(yīng)加大力度實(shí)現(xiàn)對于子公司的成本控制，對其財(cái)務(wù)經(jīng)營活動進(jìn)行約束和規(guī)范，提升財(cái)務(wù)信息的精確性與合理性，避免財(cái)務(wù)人員違規(guī)違法操作等現(xiàn)象出現(xiàn)。在實(shí)際的執(zhí)行過程中，要盡可能減少制約管理，應(yīng)統(tǒng)一化管理財(cái)務(wù)工作人員，統(tǒng)一管理主要包含以下幾方面內(nèi)容，統(tǒng)一發(fā)放薪酬以及統(tǒng)一調(diào)配人事關(guān)系等。長此以往，統(tǒng)一化的財(cái)務(wù)人員管理能夠減少財(cái)務(wù)人員在監(jiān)督工作中可能面臨的各項(xiàng)問題，促進(jìn)城投公司財(cái)務(wù)管理工作的平穩(wěn)運(yùn)行。

三、城投公司提升財(cái)務(wù)集中管理水平的途徑

城投公司的全稱是城市建設(shè)投資公司，其作為我國各大城市政府投資的融資平臺，是一種特殊市場經(jīng)濟(jì)體，有著相應(yīng)的政府職能。近些年來隨著我國城市化、現(xiàn)代化進(jìn)程不斷推進(jìn)，城投公司也開始接觸越來越復(fù)雜的業(yè)務(wù)，因此應(yīng)在實(shí)踐中提升城投公司財(cái)務(wù)集中管理的水平，發(fā)揮出財(cái)務(wù)集中管理應(yīng)有的作用，具體可從以下四個方面入手。

（一）加快信息管理建設(shè)

城投公司所具有的財(cái)務(wù)集中管理水平與信息管理建設(shè)的力度與質(zhì)量直接相關(guān)，所以城投公司應(yīng)加大力度建設(shè)起財(cái)務(wù)集中管理平臺，從自身所具有的經(jīng)營規(guī)模以及承接業(yè)務(wù)的特點(diǎn)出發(fā)，選擇與自身實(shí)際情況相符合的財(cái)務(wù)集中管理軟件，使得財(cái)務(wù)集中管理模式能夠在最大限度上發(fā)揮出優(yōu)勢。與此同時，相應(yīng)的技術(shù)人員還應(yīng)不定期開展對于平臺的管理與維護(hù)，備案相關(guān)的財(cái)務(wù)信息，有效減少信息缺失、黑客入侵以及信息泄露等情況的出現(xiàn)，為城投公司財(cái)務(wù)集中管理提供強(qiáng)大的信息技術(shù)支持。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督

除了信息管理建設(shè)以外，城投公司還應(yīng)適當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部的審計(jì)與監(jiān)督工作，良好的審計(jì)與監(jiān)督能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)漏洞進(jìn)行科學(xué)檢測，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，同時還有利于下屬單位準(zhǔn)確有序地執(zhí)行相關(guān)財(cái)務(wù)決策?，F(xiàn)如今我國城投公司在經(jīng)營模式以及戰(zhàn)略性目標(biāo)等方面都出現(xiàn)了相應(yīng)的改變，使得以往所使用的分散財(cái)務(wù)管理模式的弊端逐漸出現(xiàn)。集團(tuán)公司在子公司的財(cái)務(wù)方面存在著控制力不強(qiáng)的現(xiàn)象，各子公司在進(jìn)行實(shí)際的運(yùn)營管理過程中，都依照自身的獨(dú)立法人資格各自為政，實(shí)行自主經(jīng)營，普遍都以盲目追求子公司利益為主，未從集團(tuán)的整體利益出發(fā)。與此同時，城投公司集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)權(quán)具有較多的分隔層次，該現(xiàn)象使得公司在進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)信息傳遞時進(jìn)展較慢，而且財(cái)務(wù)信息的透明度嚴(yán)重不足，集團(tuán)公司難以實(shí)時管控子公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，降低了財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。

基于此，城投公司可從以下幾個方面入手，提升內(nèi)部的審計(jì)與監(jiān)督能力。首先，城投公司應(yīng)設(shè)立專門的審計(jì)與監(jiān)督部門，并建立健全科學(xué)的內(nèi)控制度，在此基礎(chǔ)上仔細(xì)核查公司財(cái)務(wù)集中管理平臺中信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，定期審查相關(guān)憑證以及票據(jù)，從根本上杜絕財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)。其次，內(nèi)控部門的相關(guān)人員還應(yīng)定期對下屬單位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督，并開展工作評價，以保證下屬單位可以落實(shí)好相關(guān)財(cái)務(wù)決策。最后，城投公司可以適當(dāng)采用輪崗監(jiān)督、循環(huán)監(jiān)督以及交叉監(jiān)督等形式，提升內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督工作的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)城投公司財(cái)務(wù)集中管理業(yè)務(wù)的高效開展。

（三）適當(dāng)增加下屬單位權(quán)利

在當(dāng)前城投公司所采用的財(cái)務(wù)集中管理模式中，財(cái)務(wù)決策權(quán)全部都集中于上級，盡管該方式能夠有效落實(shí)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管理，但也使得下屬單位的權(quán)利被削弱，降低了其在日常工作中的積極性。因此在進(jìn)行城投公司財(cái)務(wù)集中管理的過程中，應(yīng)掌握好集權(quán)與分權(quán)之間的度，根據(jù)特定的情況分清主次。針對部分比較主要，且對于組織經(jīng)營活動有著直接影響的業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息集成，利用相應(yīng)的財(cái)務(wù)集中管理平臺進(jìn)行集中解決，制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策，比如資金劃撥以及投資、融資決策等。針對部分比較次要，對公司正常生產(chǎn)經(jīng)營沒有直接影響或者影響較小的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)可以適當(dāng)將權(quán)力下放至子公司[3]。

（四）提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平

在財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理的背景下，城投公司有必要提升相關(guān)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。人力資源對于公司的發(fā)展來說有著重要的作用，而財(cái)務(wù)集中管理模式的應(yīng)用對于財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求?；诖?，城投公司應(yīng)加大力度建設(shè)公司的人力資源，使得人力成本的費(fèi)用得到有效降低。

（1）城投公司應(yīng)從根本上轉(zhuǎn)變以往陳舊的財(cái)務(wù)管理理念，提高財(cái)務(wù)人員的積極性，積極宣傳財(cái)務(wù)集中管理的重要性與作用，通過舉辦講座以及構(gòu)建企業(yè)文化等手段，將財(cái)務(wù)集中管理上升至公司的戰(zhàn)略層面。

（2）城投公司需建立起良好的培訓(xùn)與招聘制度，一方面提升現(xiàn)有員工的專業(yè)能力以及素質(zhì)，另一方面通過提升準(zhǔn)入門檻，選拔出專業(yè)能力過硬、素質(zhì)較強(qiáng)的專業(yè)財(cái)務(wù)集中管理人才，使得財(cái)務(wù)集中管理模式所帶來的規(guī)模效應(yīng)得以充分發(fā)揮。

（3）要綜合化、專業(yè)化、精簡化地進(jìn)行財(cái)務(wù)人員管理工作，在建立培訓(xùn)與招聘制度的同時，還要適當(dāng)加快財(cái)務(wù)人員角色的轉(zhuǎn)換，減少公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的數(shù)量，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員由原本單一職能的財(cái)務(wù)管理員工向符合新時代要求的綜合化、專業(yè)化財(cái)務(wù)人才轉(zhuǎn)變，進(jìn)而更加高效地完成相關(guān)財(cái)務(wù)集中管理對接工作。

結(jié)語

總而言之，城投公司在當(dāng)下不斷擴(kuò)張的市場化轉(zhuǎn)型期，應(yīng)基于與公司發(fā)展相適應(yīng)和促進(jìn)公司不斷壯大的目的，將傳統(tǒng)分散的財(cái)務(wù)管理模式逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧械墓芾砟Ｊ?。因此，城投公司?yīng)在構(gòu)建其財(cái)務(wù)集中管理模式的實(shí)踐中，實(shí)施相應(yīng)的完善措施，實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)集中管理水平的提升。

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