云評估體系建設(shè)可行性與風(fēng)險研究

劉忠尚 莫璐 黃美 唐振達(dá)

摘要：本文于十三屆全國人大二次會議政府工作報告中推行“互聯(lián)網(wǎng)+”監(jiān)管以及大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展成熟的背景下，研究互聯(lián)網(wǎng)與資產(chǎn)評估的深度融合，研究“高效”“安全”“嚴(yán)監(jiān)管”的云評估業(yè)務(wù)體系可行性以及云評估體系架構(gòu)，識別分析在此過程中產(chǎn)生的風(fēng)險并提出應(yīng)對策略，為破解行業(yè)弊端提出建議，促進(jìn)評估行業(yè)改革升級，更好地服務(wù)我國社會主義經(jīng)濟(jì)高效健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：云評估;可行性;風(fēng)險;監(jiān)督

中圖分類號：F275 ?文獻(xiàn)識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）20-0126-02

一、云評估體系建立可行性

新時代創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略下的互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估，集合高效、高質(zhì)量、風(fēng)險可監(jiān)控的特性，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估在前期建設(shè)中應(yīng)更多傾向于無形資產(chǎn)評估。集合客戶在線選擇、在線委托，事務(wù)所在線接受委托并完成資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

在此過程中，由系統(tǒng)設(shè)定的評估模型，以及設(shè)定的檢測數(shù)據(jù)，在云計算的基礎(chǔ)上，結(jié)合大數(shù)據(jù)自動化進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，提示錯誤修正，令評估執(zhí)業(yè)過程中所有的關(guān)鍵步驟與數(shù)據(jù)都量化，使得評估業(yè)務(wù)可以在數(shù)據(jù)庫中留下全部痕跡，并能為評估機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)控部門實(shí)現(xiàn)評估所有環(huán)節(jié)的全程監(jiān)控，發(fā)揮事中監(jiān)督效用，隨時抽查，杜絕評估造假行為。

在當(dāng)下大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算以及區(qū)塊鏈等底層架構(gòu)技術(shù)日益成熟的框架下，由主管部門財政部主導(dǎo)，行業(yè)指導(dǎo)協(xié)會中國資產(chǎn)資產(chǎn)評估協(xié)會牽頭，聯(lián)合各大資產(chǎn)評估事務(wù)所與技術(shù)公司深度參與開發(fā)，建立云評估體系完全可行。

二、云評估體系建設(shè)架構(gòu)

1.建立服務(wù)平臺

委托方發(fā)布委托、尋找資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)發(fā)布服務(wù)類型，去掉涉及商業(yè)秘密的服務(wù)案例，供雙方互相選擇。委托方上傳評估對象涉及評估的全部信息，在初步擬定評估意向后，評估機(jī)構(gòu)對評估對象的材料合法合規(guī)性進(jìn)行評定，若合法合規(guī)則在線簽訂電子協(xié)議，包括協(xié)議內(nèi)容、收費(fèi)價格及支付方式，進(jìn)入評估系統(tǒng)進(jìn)行下一步評估業(yè)務(wù)操作。

2.全行業(yè)數(shù)據(jù)庫

評估業(yè)務(wù)完成后，評估機(jī)構(gòu)發(fā)布去掉商業(yè)秘密后的評估案例，供其他評估機(jī)構(gòu)參考，特別是其中影響評估結(jié)果的評估參數(shù)，評估模型的設(shè)計以及內(nèi)外部評估環(huán)境的問題解決方法。以上的關(guān)鍵信息可供云計算，在評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估同類型下相同或相似的評估對象時自動推送提供參考對比。并將本數(shù)據(jù)庫與評估常用的數(shù)據(jù)庫連接，比如土地價格等，促進(jìn)信息利用高效性。

3.評估系統(tǒng)

通過委托方的材料進(jìn)行評估對象的合法合規(guī)審查，然后進(jìn)行評估對象的數(shù)據(jù)錄入，選擇評估環(huán)境，選擇評估方法，選擇評估參數(shù)，選擇評估預(yù)測模型，選擇計算方式，設(shè)置計算公式，得出評估結(jié)果，出具評估報告。由系統(tǒng)初始設(shè)置評估程序，評估業(yè)務(wù)每個關(guān)鍵程序都需要按步驟進(jìn)行，如果評估程序不完整，則最后無法出具評估報告。評估人員必須就所設(shè)置的參數(shù)、所選擇的計算方式或評估預(yù)測模型作出必要說明。

4.建立評估預(yù)測模型

按評估對象分類，土地、礦業(yè)權(quán)、房地產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、投資業(yè)務(wù)等無形資產(chǎn)建立評估預(yù)測模型，前期先以無形資產(chǎn)作為主要評估業(yè)務(wù)對象。

5.建立風(fēng)險檢測預(yù)警系統(tǒng)

通過云計算檢測計算公式的邏輯，以及對比數(shù)據(jù)庫中同類型評估案例的評估對象原始數(shù)據(jù)、評估參數(shù)、評估模型，評估環(huán)境，對比檢測本項業(yè)務(wù)是否出現(xiàn)價值偏離。

6.建立錯誤修正系統(tǒng)

對出現(xiàn)與評估環(huán)境不符合的嚴(yán)重錯誤的評估參數(shù)以及計算方式，自動推送出案例對比分析中的計算方法、評估模型，供評估人員參考修正。

7.建立全程監(jiān)督系統(tǒng)

包含查看評估機(jī)構(gòu)出具對委托方提供的評估對象材料合法合規(guī)性審定意見的依據(jù)，評估業(yè)務(wù)中的操作人員記錄、操作歷史記錄，評估人員設(shè)定的評估環(huán)境，以及選擇的評估程序、參數(shù)選擇、計算方式和評估結(jié)果等全部關(guān)鍵內(nèi)容，充分發(fā)揮事中監(jiān)督作用。

8.建立身份認(rèn)證系統(tǒng)

所有系統(tǒng)必須以真實(shí)身份注冊。委托方以企業(yè)法人材料、評估專項業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人身份信息進(jìn)行注冊。評估機(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)法人材料注冊，各執(zhí)業(yè)評估師以個人身份信息與執(zhí)業(yè)資格證書選定評估機(jī)構(gòu)，由評估機(jī)構(gòu)確認(rèn)后完成注冊。法人材料通過連接市場監(jiān)督管理總局?jǐn)?shù)據(jù)庫，身份信息連接公安部身份信息系統(tǒng)，執(zhí)業(yè)資格接入中國資產(chǎn)評估協(xié)會會員信息系統(tǒng)自動識別。

國務(wù)院監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)財政部、住建部等擁有系統(tǒng)管理員監(jiān)督權(quán)限，中國資產(chǎn)評估協(xié)會擁有身份審核權(quán)限、監(jiān)督權(quán)限。

三、云評估風(fēng)險識別

云評估風(fēng)險是在互聯(lián)網(wǎng)特性下，由傳統(tǒng)的資產(chǎn)評估風(fēng)險衍生而來的，是互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險、資產(chǎn)評估風(fēng)險二者結(jié)合重新構(gòu)成的系統(tǒng)性與非系統(tǒng)性風(fēng)險。同時也是在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)前后過程中，由委托人、評估對象、評估程序、評估人員、評估方法、評估參數(shù)、評估數(shù)據(jù)等一系列操作過程中可能因執(zhí)業(yè)人員無勝任能力、信息虛假、信息泄露、誤判而發(fā)生的損害當(dāng)事雙方利益的風(fēng)險。

1.執(zhí)業(yè)真實(shí)性風(fēng)險

“互聯(lián)網(wǎng)+”計劃于2015年首次提出，互聯(lián)網(wǎng)融合資產(chǎn)評估是新興事業(yè)，而資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)的相關(guān)準(zhǔn)則沒有對互聯(lián)網(wǎng)執(zhí)業(yè)有明確的規(guī)范。包含中國資產(chǎn)評估協(xié)會在內(nèi)，以及機(jī)構(gòu)、評估師，無不希望借助互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)勢力量進(jìn)行專項升級，但對于政策引導(dǎo)型的服務(wù)業(yè)而言，政策未落地前，其政策風(fēng)險是最高的。

云評估首先面臨風(fēng)險是政策認(rèn)可風(fēng)險，即執(zhí)業(yè)質(zhì)量的真實(shí)有效性風(fēng)險。如同阿里巴巴在創(chuàng)業(yè)初期，建立起網(wǎng)購的艱難性?；ヂ?lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估對于委托方是否真實(shí)有效，是否有法律效力，換言之，評估報告使用者可否愿意相信這一份來自網(wǎng)上，來自看不到的機(jī)構(gòu)，看不到的評估師所出具的報告。

2.執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險

首先，保證資產(chǎn)評估的質(zhì)量，防止其產(chǎn)生不合理誤差。只有評估師具有勝任評估業(yè)務(wù)的技術(shù)能力，但同時要加強(qiáng)評估師的執(zhí)業(yè)道德建設(shè)，在開展互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估中，資產(chǎn)評估人員不僅需要本身完成評估業(yè)務(wù)的過硬的能力，還需要精湛的互聯(lián)網(wǎng)技能，更需要堅持審慎的原則，堅持誠實(shí)守信。如若不然，不具備勝任能力，或者有能力卻因委托人利誘等因素故意造假，人為篡改評估數(shù)據(jù)，偽造評估環(huán)境，錯誤選擇評估參數(shù)，錯誤選擇評估計算方法以達(dá)到舞弊結(jié)果，都會造成執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險。

其次，執(zhí)業(yè)質(zhì)量風(fēng)險也會源自缺少監(jiān)督。在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估中，所有關(guān)鍵程序與步驟都會在系統(tǒng)中留下痕跡，并且也會運(yùn)行云計算，在評估人員產(chǎn)生評估參數(shù)、評估模型錯誤時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，防止預(yù)測模型不科學(xué)。但即便如此，如果評估機(jī)構(gòu)不及時根據(jù)系統(tǒng)提示風(fēng)險而進(jìn)行監(jiān)督改正，行業(yè)協(xié)會不進(jìn)行監(jiān)督，在舞弊的動機(jī)壓力借口下，仍有極少數(shù)人在互聯(lián)網(wǎng)高壓監(jiān)控下鋌而走險。

最后，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估中的身份識別風(fēng)險。對比近期國家大力提倡的，優(yōu)化醫(yī)療資源配置，積極推行“互聯(lián)網(wǎng)+醫(yī)療”，在這其中，網(wǎng)約護(hù)士興起，但據(jù)人民日報記者調(diào)查，沒有醫(yī)療執(zhí)業(yè)許可的第三方互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)平臺替代試點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)成為主體服務(wù)提供者，并且護(hù)士可以私自注冊接單。

3.商業(yè)信息泄露風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)的特性是高效、共享、開放，自然會引發(fā)信息泄露風(fēng)險。在我國，立法保護(hù)計算機(jī)秘密信息。非法侵入計算機(jī)系統(tǒng)或以各種手段竊取信息，以及行為人因經(jīng)濟(jì)利益對存儲于計算機(jī)系統(tǒng)中的信息進(jìn)行買賣等，都是互聯(lián)網(wǎng)最具鮮明特征的風(fēng)險。在互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)過程中，如何對評估所涉及的商業(yè)信息進(jìn)行保密，并防止評估師故意泄露商業(yè)信息泄露造成巨大經(jīng)濟(jì)損失，也是云評估業(yè)務(wù)需要解決的重大問題。

4.法律風(fēng)險

法律風(fēng)險主要是針對目前法律、評估準(zhǔn)則不完整而產(chǎn)生的對于審定評估對象合法性的風(fēng)險?？茖W(xué)技術(shù)發(fā)展必定會顛覆舊有的行業(yè)以及帶來全新的事物，比如互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)，互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)在未來企業(yè)的比重中將會越來越大，但卻處于財務(wù)和法律的真空地帶，并沒有像傳統(tǒng)的有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)那樣被正確認(rèn)識，相關(guān)法律糾 紛不斷。如移動互聯(lián)網(wǎng)App、域名、網(wǎng)站廣告投放權(quán)等。確定評估對象的合法性對于進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估也是一個重大挑戰(zhàn)。

5.信息造假風(fēng)險

信息造假風(fēng)險主要是針對委托人提供的評估對象造假風(fēng)險。評估對象原始數(shù)據(jù)造假，一步錯，步步錯，評估程序嚴(yán)格執(zhí)行到位，結(jié)果仍然是偏離實(shí)際。

6.互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)公司低價競爭破壞市場風(fēng)險

互聯(lián)網(wǎng)最大的優(yōu)勢是便利性。建立互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估平臺后，評估機(jī)構(gòu)的服務(wù)價格就會顯現(xiàn)在全部委托人眼中，這樣之下會不會產(chǎn)生機(jī)構(gòu)因激烈競爭而爭相降價接受委托，亦或者是線上一個普通價格，線下又是一個極低的價格。

7.互聯(lián)網(wǎng)獲得數(shù)據(jù)不健全風(fēng)險

報價與成交價格不真實(shí)，導(dǎo)致評估參數(shù)偏離，評估模型不科學(xué)。比如互聯(lián)網(wǎng)運(yùn)用成本法，需要將評估資產(chǎn)進(jìn)行從評估基準(zhǔn)日的復(fù)原。在這個過程中，系統(tǒng)云計算可以自動搜索互聯(lián)網(wǎng)中的相應(yīng)機(jī)器設(shè)備的價格并及時更新運(yùn)用到本項資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，但由于網(wǎng)上價格參差不齊，許多極低的價格從根本上不成立，而是故意所設(shè)。

四、云評估風(fēng)險防范

根據(jù)前述云評估風(fēng)險分析，以及上表傳統(tǒng)評估業(yè)務(wù)違法案件統(tǒng)計，云評估風(fēng)險防范主要建議如下：

1.深入推進(jìn)政策制定主管部門應(yīng)主導(dǎo)建立起云評估評估的權(quán)威性，才能保證云評估的真實(shí)有效性。防范執(zhí)業(yè)真實(shí)性風(fēng)險，必須由國務(wù)院監(jiān)督管理部門出臺完善配套的法律法規(guī)，以政策引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估發(fā)展，而后，行業(yè)協(xié)會根據(jù)云評估行政法規(guī)，聯(lián)合資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)積極建立云評估業(yè)務(wù)體系。

2.建立云評估許可制度首先，建立機(jī)構(gòu)進(jìn)行云評估的許可制度，建立并完善機(jī)構(gòu)對于互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理制度，對云評估師嚴(yán)格實(shí)行考核合格上崗規(guī)則，考核合格者，機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予確認(rèn)其身份注冊，行業(yè)協(xié)會準(zhǔn)予審核通過其云評估執(zhí)業(yè)資格。其次，對于預(yù)警系統(tǒng)所提示的風(fēng)險，評估機(jī)構(gòu)質(zhì)控部門積極應(yīng)對，及時跟進(jìn)項目組改正，行業(yè)協(xié)會及時監(jiān)督跟進(jìn)。由此，改變資產(chǎn)評估行業(yè)中現(xiàn)存的需要高成本的事后監(jiān)督，而轉(zhuǎn)由事前防止，事中監(jiān)督。最后，加強(qiáng)對執(zhí)業(yè)人員勝任能力的培訓(xùn)、檢測以及職業(yè)道德的培養(yǎng)。

3.低價惡性競爭風(fēng)險防范防范低價惡性競爭，需要主管部門與行業(yè)協(xié)會積極引導(dǎo)，全行業(yè)加強(qiáng)深入學(xué)習(xí)惡性競爭所帶來的對資產(chǎn)評估行業(yè)的惡性循環(huán)。建立由云評估系統(tǒng)進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算的程序，資金暫由云評估系統(tǒng)監(jiān)管，行業(yè)協(xié)會建立賬戶專項存儲，或交由獨(dú)立基金管理，稍后發(fā)放至評估機(jī)構(gòu)，保證收費(fèi)價格公正透明，保證評估機(jī)構(gòu)中立，防止惡性競爭。

五、結(jié)語

互聯(lián)網(wǎng)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的建立，并非一朝一夕，或由一個兩個評估機(jī)構(gòu)的力量就可以建立。我國資產(chǎn)評估事業(yè)起步晚，雖然發(fā)展迅速但目前面臨問題仍較多。云評估在主管部門的積極引導(dǎo)下，以大型評估機(jī)構(gòu)為核心，技術(shù)公司提供底層架構(gòu)，評估行業(yè)學(xué)者提供建議，全行業(yè)共同奮斗建立，建立互聯(lián)網(wǎng)執(zhí)業(yè)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與程序，全行業(yè)必將共享發(fā)展成果。

參考文獻(xiàn)：

朱榮，溫偉榮，馬堯.資產(chǎn)評估主體執(zhí)業(yè)風(fēng)險研究——基于2014——2018年證監(jiān)會處罰案件分析[J].中國資產(chǎn)評估，2019，（01）：15～23.

作者簡介：

1.劉忠尚，廣西財經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

2.莫璐，廣西財經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

3.黃美，廣西財經(jīng)學(xué)院學(xué)生。

4.唐振達(dá)，廣西財經(jīng)學(xué)院教授;研究方向：項目審計與資產(chǎn)評估。