社?；鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)及防控

耿圣瑋

[提要] 加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控是堅(jiān)持關(guān)口前移、預(yù)防先行，以強(qiáng)化信息系統(tǒng)管控為核心，積極推進(jìn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控措施“進(jìn)規(guī)程、進(jìn)系統(tǒng)”，著力構(gòu)建具備事前預(yù)防控制、事中核驗(yàn)比對(duì)、事后稽核檢查功能的經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控體系，努力形成全方位、多層次的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)防控新格局。

關(guān)鍵詞：社?；?管理;風(fēng)險(xiǎn)與防控

中圖分類號(hào)：F84 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2020年5月29日

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）基金支出的風(fēng)險(xiǎn)。雖然社會(huì)保險(xiǎn)制度在我國實(shí)施時(shí)間已近30年，但是相對(duì)于發(fā)達(dá)國家而言，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理制度和法律法規(guī)的完善方面存在著一定的滯后性，在基金實(shí)際管理運(yùn)行的過程中還存在著諸多漏洞，其中最為突出的就是冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題。對(duì)于冒領(lǐng)養(yǎng)老金問題處罰的配套法規(guī)較少且概念模糊，案件處理還涉及較多部門，程序復(fù)雜，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為處理冒領(lǐng)養(yǎng)老失業(yè)金問題的主要責(zé)任部門，實(shí)際操作起來更難以體現(xiàn)《社會(huì)保險(xiǎn)法》的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和公平性。對(duì)一些冒領(lǐng)情節(jié)嚴(yán)重的，只要能夠退回違法領(lǐng)取社保待遇也就沒有及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。長此以往，造成了一些人對(duì)冒領(lǐng)養(yǎng)老金行為的違法性認(rèn)識(shí)不足，甚至部分違法人員形成了“查出來一退了之，查不出來就賺了”的僥幸心理，冒領(lǐng)行為導(dǎo)致社?；鹬С龅摹芭苊暗温币殉蔀橐粋€(gè)長期性問題。

（二）信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國當(dāng)前科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，相關(guān)工作人員在對(duì)社?；疬M(jìn)行管理時(shí)，融入了先進(jìn)的信息技術(shù)和管理軟件，有序地處理在社?；鸱矫娣彪s的信息。但是整個(gè)信息系統(tǒng)的構(gòu)成是比較多的，假如某一個(gè)子系統(tǒng)出現(xiàn)故障的話，不僅會(huì)造成整個(gè)信息系統(tǒng)的癱瘓，還會(huì)使得一些重要的數(shù)據(jù)丟失。而且，目前“中心化存放”的數(shù)據(jù)集中模式，更容易為經(jīng)辦人員違規(guī)篡改關(guān)鍵參保信息提供便利。雖然有“痕跡管理”等控制措施，但是都是在權(quán)限控制的前提下，如果業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)通過更高級(jí)別的權(quán)限下“無痕跡”更改的話，通過傳統(tǒng)的監(jiān)管手段更難以發(fā)現(xiàn)。

（三）內(nèi)部操作的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)檎咭?guī)程調(diào)節(jié)具有一定的滯后性，再加上監(jiān)管力度薄弱，使得一些企業(yè)經(jīng)辦人員通過內(nèi)部環(huán)節(jié)與監(jiān)管不對(duì)等因素開展違規(guī)的運(yùn)行，內(nèi)部操作的風(fēng)險(xiǎn)主要由于業(yè)務(wù)經(jīng)辦環(huán)節(jié)的流程性漏洞及經(jīng)辦人員的主觀惡意利用導(dǎo)致。社?；鸹I集過程中，用人單位是否嚴(yán)格按照政策規(guī)定的基數(shù)和比例足額繳納;用人單位申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)時(shí)，是否全員參保、工資申報(bào)是否真實(shí);經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定繳費(fèi)基數(shù)時(shí)是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策，計(jì)費(fèi)比例是否合規(guī)，財(cái)務(wù)控制是否有效;業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程是否嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控制度相關(guān)要求等。具體風(fēng)險(xiǎn)形式如：經(jīng)辦人員違規(guī)為“無真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系”的參保人員辦理保費(fèi)補(bǔ)繳業(yè)務(wù);財(cái)務(wù)崗位出納人員、主辦會(huì)計(jì)一人兼;退休審批工作中，在企業(yè)從事過檔案管理的人員，利用原有人事表格、公章進(jìn)行變?cè)臁卧鞕n案文書方式騙取退休審批。

二、社保基金管理運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)原因分析

隨著我國社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模的逐年增長和經(jīng)辦管理體系的發(fā)展，社會(huì)保險(xiǎn)基金管理環(huán)節(jié)不斷增多，單純依靠傳統(tǒng)的“發(fā)現(xiàn)、糾正”被動(dòng)式監(jiān)督和“海底撈針”現(xiàn)場檢查方式，已難以滿足新形勢下社?；鸨O(jiān)督工作需要，而客觀分析社?；鸸芾磉\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的存在原因?qū)⑹俏覀冞M(jìn)一步提出防控措施的“開門鑰匙”。

（一）大數(shù)據(jù)共享環(huán)境不佳。信息化比對(duì)數(shù)據(jù)著實(shí)解決了很多傳統(tǒng)待遇領(lǐng)取認(rèn)證工作的存在問題，并在一定程度上防范了基金支出風(fēng)險(xiǎn)，但也暴露了大數(shù)據(jù)共享環(huán)境方面的“孤島效應(yīng)”難題。公安與社保共享的是戶籍信息，死亡信息的更新需家屬主動(dòng)申報(bào)注銷戶籍，如果出現(xiàn)死亡不申報(bào)情況，戶籍信息數(shù)據(jù)被用來進(jìn)行比對(duì)可能引發(fā)認(rèn)證結(jié)果錯(cuò)誤。共享數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。社保系統(tǒng)內(nèi)外部數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性參差不齊，共享數(shù)據(jù)的時(shí)效性也往往不統(tǒng)一。數(shù)據(jù)共享的效率缺乏統(tǒng)一有效的平臺(tái)支持。數(shù)據(jù)比對(duì)特別是跨部門的數(shù)據(jù)比對(duì)，比對(duì)方式僅限于根據(jù)比對(duì)需求線下比對(duì)，數(shù)據(jù)采集游離于系統(tǒng)之外，數(shù)據(jù)比對(duì)的效率往往較低。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控理念落后。防范化解養(yǎng)老失業(yè)待遇發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)，理念上如果依然執(zhí)著于“先發(fā)放后核查”的事后稽核模式，那稽核內(nèi)控的有限資源將耗盡在待遇追繳的“無底洞”里。“中心化”數(shù)據(jù)存放方式帶來數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，也帶來風(fēng)險(xiǎn)集中的問題;崗位設(shè)置以及內(nèi)控定期檢查都是基于現(xiàn)場監(jiān)督理念，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)沒有事先融入“風(fēng)險(xiǎn)防控”需求的話，風(fēng)險(xiǎn)防控的效率和有效性都要大打折扣。加強(qiáng)基金非現(xiàn)場監(jiān)督，改變傳統(tǒng)理念，實(shí)現(xiàn)基金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)督，將成為提升基金風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)督能力的新方向。

三、社保基金管理運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）加強(qiáng)查缺補(bǔ)漏，優(yōu)化大數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)。為提高效率，在機(jī)構(gòu)整合和職能上劃的基礎(chǔ)上，應(yīng)優(yōu)化頂層設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)中心內(nèi)各險(xiǎn)種業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)的集成。在全國社保系統(tǒng)內(nèi)，在標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的前提下，整合多險(xiǎn)種業(yè)務(wù)信息管理系統(tǒng)，利用區(qū)塊鏈技術(shù)構(gòu)建分布式數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向上集中，風(fēng)險(xiǎn)防范向下分散，建立統(tǒng)一的多險(xiǎn)種數(shù)據(jù)共享平臺(tái)。以跨終端、平臺(tái)的用戶客戶端將服務(wù)向下延伸，在縣以下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）及村（居）建立多種方式的自助服務(wù)終端，從不同層面滿足各類參保人員辦理業(yè)務(wù)的需求。減少經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作量，提高經(jīng)辦效率。同時(shí)，在各層面終端對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)比對(duì)需求進(jìn)行分析，進(jìn)一步加大現(xiàn)有數(shù)據(jù)來源的查缺補(bǔ)漏，擴(kuò)大信息數(shù)據(jù)來源渠道。一方面借助數(shù)據(jù)比對(duì)和分析模型，能夠提高比對(duì)規(guī)范性和完整性，防止因人工比對(duì)導(dǎo)致的隨意性疏漏;另一方面對(duì)比對(duì)結(jié)果及實(shí)際核查情況進(jìn)行不斷分析，能夠進(jìn)一步豐富和完善數(shù)據(jù)比對(duì)模型，將數(shù)據(jù)比對(duì)的“網(wǎng)眼”編織得更細(xì)密、更牢固。

任何部門、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)都不可能做到絕對(duì)精準(zhǔn)，所謂精確的數(shù)據(jù)從來就不是單方面的，而是彼此印證、相互校驗(yàn)的，在數(shù)據(jù)比對(duì)的過程中，通過部門間協(xié)調(diào)配合，可以不斷提高各自的數(shù)據(jù)質(zhì)量和工作水平，對(duì)數(shù)據(jù)比對(duì)的供求雙方來說是一個(gè)雙贏。

（二）減少基金征繳的中間環(huán)節(jié)。為了最大限度地提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的便捷性和有效性，相關(guān)工作人員可以適當(dāng)?shù)販p少基金征繳的中間環(huán)節(jié)，各個(gè)地區(qū)的政府部門要對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)待遇的發(fā)放職能進(jìn)行統(tǒng)一劃分和集中管理，做到直接向企業(yè)征繳，并且直接交付給個(gè)人，從而為各個(gè)城市的參保人員提供更加便捷的服務(wù)，并且也在一定程度上降低了在支付過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在減少基金征繳中間環(huán)節(jié)中，可以實(shí)現(xiàn)基金的直接征繳，緩解了工作人員的工作壓力，并且使得這部分管理人員可以有更多的精力來對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理制度進(jìn)行完善，這種簡潔化的管理方式和管理流程也有效地預(yù)防了資金在支付的過程中存在的滯留情況，有效地提高了社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的效率和質(zhì)量。

（三）規(guī)范業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。根據(jù)內(nèi)控工作要求，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，科學(xué)合理設(shè)置崗位、明確工作職責(zé)和權(quán)限，建立崗位之間、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督、相互制衡的機(jī)制。各險(xiǎn)種經(jīng)辦崗位職責(zé)、權(quán)限、分工都有明文規(guī)定，崗位設(shè)置與人員分工遵循不相容崗位相分離的原則，財(cái)務(wù)部門實(shí)行會(huì)計(jì)與出納分設(shè)，信息管理不從事業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)工作，形成相互制約的內(nèi)部制衡機(jī)制。各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作均通過初審、復(fù)核、審批三個(gè)環(huán)節(jié)，全面完善業(yè)務(wù)審核工作機(jī)制。參保人員待遇支付及生成的發(fā)放結(jié)算信息資料必須由經(jīng)辦人、審核人及審批人簽字生效。通過上述措施，基本確保集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合，執(zhí)行與監(jiān)督相結(jié)合的原則履行到位。嚴(yán)格執(zhí)行交流輪崗和任職回避的相關(guān)規(guī)定。

（四）嚴(yán)格審查社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳。為了從整體上提高社?；鸸芾淼乃?，在實(shí)際工作過程中，除了加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳環(huán)節(jié)日常工作的進(jìn)行嚴(yán)格的審查以及調(diào)查，深入到企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行資料搜集外，還要建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制。這離不開對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的稽核防范功能化升級(jí)改造。通過對(duì)現(xiàn)有系統(tǒng)的信息化升級(jí)、整合、改造，將稽核體現(xiàn)為對(duì)主要經(jīng)辦環(huán)節(jié)的運(yùn)行監(jiān)測，以稽核嵌入的方式，構(gòu)建社保經(jīng)辦“事前控制、事中審核、事后追溯”的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。根據(jù)業(yè)務(wù)流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，植入三級(jí)審核業(yè)務(wù)控制模式，將風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)經(jīng)辦的深度融合，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制“技防”與“人防”的有機(jī)整體。

四、結(jié)語

為了從整體上提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的效率以及質(zhì)量，維護(hù)參保人員的基本權(quán)益，相關(guān)工作人員需要對(duì)我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理很容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及原因進(jìn)行深入的解讀以及研究，創(chuàng)新監(jiān)管措施以及管理模式，從整體上提高社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全性和穩(wěn)定性，最大限度地避免出現(xiàn)基金流失的情況。

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