海信視像內部控制優(yōu)化研究

解曉桐

摘要：現(xiàn)如今的家電市場競爭愈加的激烈，企業(yè)應該如何提升自己的核心競爭力，實現(xiàn)成功的戰(zhàn)略目標，對企業(yè)來說都是必須要考慮的問題。內部控制始終貫穿于企業(yè)的整體發(fā)展，尤其是在智能制造的行業(yè)大環(huán)境下，優(yōu)化完善內部控制體系除了可以保證內控制度順利實施，也可以幫助企業(yè)提升自身的風險應對能力，促進穩(wěn)步發(fā)展的實現(xiàn)。本文對海信視像內部控制優(yōu)化進行研究。

關鍵詞：內部控制;海信視像;智能制造

1.海信視像企業(yè)內部控制分析

1.1海信視像簡介

海信集團成立于1969年，以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構為基礎、技術創(chuàng)新為動力、資本運營為杠桿，持續(xù)健康發(fā)展。海信擁有兩家上市公司，海信、科龍、容聲、東芝電視等多個品牌，已形成了以數(shù)字多媒體技術、智能信息、系統(tǒng)技術、現(xiàn)代通信技術、綠色節(jié)能制冷技術、城市智能交通技術、光通訊技術、醫(yī)療電子技術、激光顯示技術為支撐，涵蓋多媒體、家電、IT智能信息系統(tǒng)和現(xiàn)代地產(chǎn)的產(chǎn)業(yè)格局[1]。

1.2海信視像當前內部控制體系分析

1.2.1海信視像內控發(fā)展及現(xiàn)狀

海信之前的內部控制與許多其他公司一樣，主要是在于公司的內部牽制，從公司整體層面上和具體的業(yè)務環(huán)節(jié)上建立了相應的管理規(guī)則，對相關權利進行約束。但在這樣的內控體系里，公司的內部控制對于風險的關注就顯得不那么重視，對尚未發(fā)生的風險和對它們的預測缺乏必要的關注。在國家對上市公司予以要求以及海信對自身管理水平提升要求的背景下，公司開始積極建立新的內控制度，從整體和業(yè)務層面分別根據(jù)相關的要求并結合自身來制定。

1.2.2海信視像內部控制活動重點環(huán)節(jié)分析

在發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，通過政策指引公司綜合考慮自身的市場定位，國內外市場的需求變化以及技術發(fā)展趨勢等，努力改善人才的結構并進行技術創(chuàng)新。

在資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，資產(chǎn)管理水平對一個公司獲取利潤具有重要影響，特別是在家用電視這樣一種消費電子行業(yè)，資產(chǎn)管理水平上不去盈利會較困難，資產(chǎn)管理水平是整個財務系統(tǒng)管理水平的反映。

在研究與開發(fā)環(huán)節(jié)，通過完善的研發(fā)管理制度，公司在產(chǎn)品的研究立項、開發(fā)保護和研究人員管理等關鍵控制環(huán)節(jié)，積極的指導工作人員進行實踐并提倡研發(fā)活動，在一定程度上降低了研發(fā)產(chǎn)生的風險，并且保證了研發(fā)工作的高效性。

2.海信視像內部控制存在的主要問題

2.1內控結構有待完善

與其他眾多的家電上市公司相比，海信視像的內部組織結構和管理結構已經(jīng)較為完善，根據(jù)COSO風險框架和國家制定的內部控制規(guī)范，公司在相應的業(yè)務環(huán)節(jié)制定了內控措施。但是從內部控制風險評估的角度，除了對整體內控有效性以外，公司對于每一種業(yè)務環(huán)節(jié)執(zhí)行過程只是做了部分文件和標準上的規(guī)定，并沒有設立獨立的人員，這可能使業(yè)務單元風險評估出現(xiàn)不準確情況。而且分析預算管理環(huán)節(jié)可以看出公司在預算管理結構上還有問題，根據(jù)內部控制的要求，公司還應該在董事會下設立一個預算管理委員會[3]，監(jiān)督資金的營運情況，統(tǒng)一對公司預算進行集中審核和批準。因此對于海信視像的內控結構仍然還有需要提高和完善的地方。

2.2風險細分不足

根據(jù)全面風險管理體系的要求，海信視像依照規(guī)范對每個業(yè)務環(huán)節(jié)制定了風險流程和評估風險的標準，但缺少對關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)的風險標準細分。比如在公司的發(fā)展戰(zhàn)略環(huán)節(jié)，缺乏明確發(fā)展方向，管理水平不到位，管理者主觀意志強烈都是導致內部控制失效的重要因素，對于這些內容公司雖然做了一系列提高管理質量的工作，但在對風險的控制上仍忽視了對風險標準的制定和判斷。因此在對內控環(huán)節(jié)風險評估中，公司需要結合積累的經(jīng)驗，針對每種風險因素確定相應的風險評價標準，用以在未來的經(jīng)營管理過程中恰當?shù)脑u價內部控制。

2.3內控制度形式化傾向

運用全面風險管理的內部控制體系給公司帶來了切實的經(jīng)濟效益，但內部控制是一個常用常新的企業(yè)內部管理機制，它隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和行業(yè)的變化得到理論和實踐的提升。企業(yè)目前的內控基本是遵循了國家出臺的內控規(guī)范，在每個業(yè)務環(huán)節(jié)都體現(xiàn)了固定制度體系，但隨著智能化和公司管理的高度精細化發(fā)展，公司需要結合實際采取相應的內控措施，不能僅僅依靠內控規(guī)范所規(guī)定的大量制度性內容[4]。因此公司內部應當建立一些專門對控制體系進行研究的部門，才能保證公司控制的持續(xù)有效性，促進公司在不斷變化的社會和復雜的行業(yè)環(huán)境中持續(xù)健康發(fā)展。

3.海信視像內部控制優(yōu)化措施

3.1對內控結構進行優(yōu)化

加強董事會的建設。從公司的董事會結構以及內控實際需要可以看出其結構仍然存在問題，作為家電企業(yè)應加強董事會的管理，這樣可以緩解董事自身能力和精力的限制從而產(chǎn)生成倍的效果，也可以使重點的監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)揮出應有的作用。

3.2健全企業(yè)風險評估機制

企業(yè)應該識別到風險管理的三個方面：企業(yè)目標、風險管理要素和企業(yè)層級。公司應重視對風險的監(jiān)管，進行風險收集與評估，可以發(fā)動員工上報新業(yè)務流程中的模糊或問題環(huán)節(jié)，部門負責人可以從不同角度解讀潛在風險，管理者則可從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等宏觀環(huán)境中預警企業(yè)的風險。對風險的評估應該從理論和實際兩方面考量風險的成因內涵和可能帶來的損失，透過現(xiàn)象看本質，對潛在造成風險的可能性以及企業(yè)應對方案做充分準備。

3.3注意內控手段的實用性

從海信視像的內控體系來看，它的內控存在一定程度的形式化傾向，不過對于更多的上市公司來說，形式化是普遍存在的內控缺陷。公司應制定內控效果考核機制，對企業(yè)的管理者和內控部門的工作人員不定期做相關測試，強化相關人員對內部控制的理解;內部控制管理部門應制定月度或季度的循環(huán)監(jiān)督機制，結合市場環(huán)境的變化，對內控制度內容進行及時更新，同時監(jiān)督相關部門和人員的執(zhí)行情況，有效促進內部控制落到實處。

4.結論

本文選取海信視像這個在智能化前沿并遵守國家各項規(guī)定的企業(yè)作為案例進行分析，從公司內控建設現(xiàn)狀開始，結合其自身的重點環(huán)節(jié)進行探索， 指出海信內部控制活動存在的不足之處，依照既定原則針對性地列舉優(yōu)化建議。企業(yè)內部控制優(yōu)化不僅要從本企業(yè)的變革著手，還要綜合大的政策趨勢下企業(yè)所處環(huán)境的變動，在激烈的市場變革中牢牢把握機遇，用嚴格的企業(yè)內部控制保障自身穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]海信視像股份有限公司介紹. http：//www.hisense.com.網(wǎng)絡資源，2020.

[2]周在霞，王旻.新會計準則下上市公司盈余信息質量的實證研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012（20）：124-125.