中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策探析

邵世維

摘要：隨著時代進步與社會發(fā)展，我國中小民營企業(yè)在市場經濟發(fā)展過程當中起著不可忽視的影響，對社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。然而，在當前中小民營企業(yè)財務管理特別是資金管理過程中依然存有許多的問題，針對這些問題，需要采取科學合理的措施與方法進行處理。只有這樣，才可以為中小民營企業(yè)創(chuàng)造更多的經濟效益和實際價值，推動我國中小民營企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展?；诖?，本文就中小民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策展開了全面探究分析，以此為有關研究提供參考。

關鍵詞：中小民營企業(yè);資金管理;問題;對策

一、前言

在社會進步與經濟發(fā)展的大環(huán)境下，我國中小民營企業(yè)得以快速發(fā)展，而資金管理在民營企業(yè)運營和管理過程當中占據(jù)著不可忽視的位置[1]。然而現(xiàn)階段中小民營企業(yè)資金管理工作中依然存有諸多的問題，在面對這些問題的時候，中小民營企業(yè)應該采取合理高效的措施，保證企業(yè)資金管理工作的順利展開，這對推動民營企業(yè)的整體發(fā)展起著十分重要的影響。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）有效提升中小民營企業(yè)經營管理水平

我國民營企業(yè)特別是中小型企業(yè)，在實際發(fā)展過程當中，需要逐步脫困企業(yè)的具體規(guī)模，但是在有效拓寬企業(yè)發(fā)展規(guī)模的時候，其前提主要是提升企業(yè)的管理能力和水平[2] ，其中重要的管理工作之一就是資金管理。在實際經營過程中，需要制定科學合理的資金管理制度，對資金活動的各個環(huán)節(jié)，如籌資、投資和資金營運需做好規(guī)劃和預測，讓企業(yè)可以保持安全且適度的最佳資金規(guī)模。避免賬面資金冗余或資金缺口現(xiàn)象，盡量提高資金的使用效率同時也要規(guī)避資金鏈斷裂的債務風險，促進資金的良性循環(huán)。

（二）有效減少企業(yè)成本費用

中小民營企業(yè)應該逐步提高自身的銷售規(guī)模，并實現(xiàn)應收賬款的及時回籠，加大現(xiàn)金流入提高資金質量。這樣，一方面能夠滿足對日常基礎性資金的需要，有效減少企業(yè)使用其他方式方法籌集資金，進而減少了資金使用成本的開支[3]。另外，民營企業(yè)也應逐步提升自身的經營管理水平，樹立良好的企業(yè)市場形象，逐步提升企業(yè)市場價值，為民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展拓寬良好的融資途徑，為不時之需時使用各種方式方法籌集資金奠定良好的基礎條件。

（三）有效提升民營企業(yè)市場競爭能力

在中小民營企業(yè)資金實際使用過程當中，需要使用精細化管理手段和方法，保證中小民營企業(yè)資金管理工作的順利進行[4]。只有中小民營企業(yè)具備良好的資金管理模式和水平，才能有效處理及解決自身資金方面可能出現(xiàn)的短缺問題。在整個經營鏈當中，民營企業(yè)應該加強與供應商和銷售客戶之間的良好關聯(lián)，逐步提升民營企業(yè)的整體競爭實力，讓其在激烈的市場競爭當中占有一席之地。一方面需要加強對銷售客戶征信的管理，促進銷售收入款的回收，盡量減少應收賬款出現(xiàn)壞賬、呆賬現(xiàn)象;另一方面，對上游供應商，盡量充分爭取及利用信用賬期、采用非現(xiàn)金支付模式，比如銀行承兌匯票等方式，減少資金的占用，進而使民營企業(yè)能夠獲得足夠的資金量，從而減少或降低其對外借款的金額和次數(shù)，在這個“現(xiàn)金為王”的經營時代，“家有余糧，心中不慌”，現(xiàn)金流相對充沛的企業(yè)，自然不會錯過難得的市場機會，從而提升企業(yè)的整體市場競爭力。

三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）中小民營企業(yè)管理人員缺乏資金管理意識

現(xiàn)階段，中小民營企業(yè)的管理層普遍缺少對資金管理的系統(tǒng)認知與掌握，導致企業(yè)在資金籌措、投資、日常運營各環(huán)節(jié)缺少科學有效的規(guī)劃及合理準確的預測。在當前中小民營企業(yè)資金管理方面，主要存在兩個方面的問題。

1. 在民營企業(yè)資金量比較充足情況下，缺少對資金方面的良好規(guī)劃及謹慎性原則管理，在實際選取投資項目時，很難保證科學嚴謹?shù)倪M行市場調查和項目可行性論證分析，很多時候都是老板拍腦袋決策，過于樂觀，盲目投資，導致投資決策失誤。

2. 在資金并不充足甚至存在資金缺口的時候，未能提前安排籌措，被逼無奈之下可能會選擇民間高利貸的手段進行籌資借款，未對籌資的潛在風險進行充分預估，最后可能致使企業(yè)面臨嚴重的債務風險問題。而且，民營企業(yè)在籌措長期資金以及短期資金的時候存有非?；靵y的現(xiàn)象，長、短期資金與企業(yè)實際經營業(yè)務配比錯位，從而給民營企業(yè)帶來資金償還壓力，嚴重的使企業(yè)陷入資金鏈斷裂的危機，甚至造成企業(yè)倒閉風險[5]。

（二）企業(yè)預算管理體系不完善

現(xiàn)階段多數(shù)中小民營企業(yè)雖然逐步在構建及完善適合自身的預算管理體系，然而，受限于中小民營企業(yè)資源有限性比如專業(yè)人才缺乏，或者管理層不太重視從而使預算流于形式等原因，造成民營企業(yè)實際資金管理很難跟預算數(shù)據(jù)掛鉤，沒有準確的預測，資金安排及籌措無據(jù)可參考，日常資金管理如同盲人騎瞎馬，難以順利運轉[6]。

（三）融資困難限制企業(yè)發(fā)展

當前，在民營企業(yè)不斷拓寬自身發(fā)展規(guī)模的時候，融資是最為直接的途徑和渠道?，F(xiàn)階段，國家和地方政府雖然陸續(xù)出臺了各種針對中小企業(yè)融資方面的優(yōu)惠性政策，但由于中小民營企業(yè)各種各樣的原因，比如賬務核算不太規(guī)范、公司沒有房產土地等可抵押有形資產、無法找到合適的擔保公司、各項財務指標不達標等因素，而商業(yè)銀行作為盈利性金融機構，為了降低自身的放債風險，科學合理核查并綜合評定企業(yè)的具體規(guī)模和信用程度，再根據(jù)其評定結果確定放貸企業(yè)名單也無可厚非，由于中小民營企業(yè)各方面受約影響，造成企業(yè)的融資相對困難。從而對民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著不良影響[7]。

（四）資金流向缺少有效監(jiān)控

針對中小民營企業(yè)的資金使用管理，需要建立健全企業(yè)資金管理制度，明確資金開支的范圍及各級審批權限，加強資金的監(jiān)督控制，定期不定期進行核查審計，這樣能夠確保民營企業(yè)資金合理、準確、有規(guī)劃的使用[8]?，F(xiàn)階段，民營企業(yè)資金運營主要存在兩個方面的問題。

1. 中小民營企業(yè)的規(guī)模比較小，沒條件設置專門的監(jiān)督管理部門，甚至為了成本效益考慮并未嚴格分離財務不相容崗位，可能造成資金開支不規(guī)范、流向不清晰，甚至相關人員未按規(guī)定合理使用資金，擾亂日常企業(yè)資金管理秩序，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2. 可能有些企業(yè)監(jiān)管部門、財務崗位設置都很健全，但是并不重視或者沒有掌握關鍵運營點的控制，導致資金監(jiān)管不到位，機構崗位形同虛設，資金不合理使用甚至出現(xiàn)非法占用的現(xiàn)象，同樣會對企業(yè)資金正常周轉和企業(yè)順利運行起到不良影響。

四、加強中小民營企業(yè)資金管理的對策建議

（一）提高管理層資金管理意識

在中小民營企業(yè)的整體發(fā)展過程當中，資金管理十分重要。管理層需要提高對資金管理工作的關注程度[9]。只有管理人員認識到資金管理的意義及必要性，才可以制定科學合理且適合企業(yè)自身的資金管理制度，并且將該制度落在實處，實現(xiàn)中小民營企業(yè)資金管理工作的全面細化，將具體的工作全面落實到個人。與此同時，在中小民營企業(yè)工作人員的績效考核內容中，把資金管理關鍵控制點納入重要的考核指標。經過績效考評手段和方法，更好的處理民營企業(yè)資金配置和使用方面較為混亂的現(xiàn)象。

（二）建立健全企業(yè)預算體系

民營企業(yè)為了加強資金方面的管理，需要制定科學合理的預算管理制度。

1. 企業(yè)在預算編制的過程當中，應該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展過程和當期業(yè)務的實際情況，展開預測。特別是對非常規(guī)或大額投資項目，必須開展調查研究，進行可行性分析論證，制定合適的資金投入和使用計劃。

2. 在預算制度實際落地的時候，應該嚴格根據(jù)有關指標展開和執(zhí)行，針對跟預算指標不相符的項目，需要進行特殊審批流程。

3. 中小民營企業(yè)日常的資金管理工作應與預算管理緊密關聯(lián)，依據(jù)科學合理的預算編制數(shù)據(jù)為依據(jù)展開資金日常運營活動，不斷印證和分析預算的合理性準確性，在資金規(guī)范使用的同時也能逐步提升民營企業(yè)預算編制的質量和成效[10]。

（三）提高企業(yè)融資能力

中小民營企業(yè)需要拓寬各種融資的途徑，逐步提升自身的融資水平和能力，為未來發(fā)展所需融資的順利進行打下堅實的基礎。企業(yè)應該制定科學合理的籌資方案，秉承“以收定支，收支平衡”的原則，有安排有計劃地籌措和使用資金。與此同時，中小民營企業(yè)應該保證自身的與時俱進，提升自身對相關市場的敏銳程度，和商業(yè)銀行之間維持良好的關系。這樣一方面能夠提升民營企業(yè)的融資水平，為融資途徑的拓寬奠定前提條件，另一方面政府部門也在不斷加強對民營企業(yè)的扶持力度，進而企業(yè)在未來能獲得更多的資金投入。

（四）實現(xiàn)資金管理全面監(jiān)控

針對中小民營企業(yè)的財務管理而言，應該加強多方面的監(jiān)督與控制，保證資金開支及核算工作的順利展開。對財務事項需要采用隨機檢查或者定期不定期進行審計的方式，保證監(jiān)督工作的順利進行。通過采用各種方式，避免和杜絕相關工作人員出現(xiàn)不合理使用甚至違規(guī)占用資金的情況。與此同時，中小民營企業(yè)也應該制定科學合理的財務審批流程和內審機制，有效實現(xiàn)資金控制和管理之間的良好整合，為企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的條件。

五、結語

在現(xiàn)行的經濟背景下，中小民營企業(yè)在國民經濟中處于重要地位，且正逐步發(fā)展成為社會生產力的主力軍，是國有大型企業(yè)不可缺少的補充。伴隨中小民營企業(yè)發(fā)展的同時，也存在許多問題，尤其是資金管理問題，在當前的民營企業(yè)實際發(fā)展過程當中，加強資金管理至關重要，管理人員應該結合民營企業(yè)的實際情況，制定科學合理的資金管理制度，通過資金全業(yè)務流程的活動，中小民營企業(yè)能夠創(chuàng)造更多的經濟效益和實際價值，從而逐步提高自身的發(fā)展能力和企業(yè)的整體競爭實力，讓其在越演越烈的市場競爭當中穩(wěn)步前進。同時，中小民營企業(yè)也應該加強對資金風險問題的合理防范。對于中小民營企業(yè)而言，由于自身融資遭受一定的限制，所以在實際對外投資的時候應十分嚴謹，合理保證資金的安全，加強資金周轉效率提升資金使用價值，逐步推動我國中小民營企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

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