探討經(jīng)濟新常態(tài)下我國中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

吳麗妍

摘要：自我國提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”號召以來，中小企業(yè)在國家政策的支持下實現(xiàn)了飛速發(fā)展，有效增加了就業(yè)崗位，促進了科技創(chuàng)新，實現(xiàn)了社會經(jīng)濟的良好發(fā)展。在經(jīng)歷經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)整期之后，我國進入經(jīng)濟新常態(tài)發(fā)展階段，尤其是在改革開放大門不斷敞開的背景下，我國企業(yè)發(fā)展面臨著諸多的機遇和挑戰(zhàn)。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟新常態(tài);中小企業(yè);稅收優(yōu)惠政策

繼改革開放后，中小企業(yè)在整個國家的經(jīng)濟發(fā)展所占比重總體呈上升態(tài)勢，截至目前，已成為不容忽視的支柱性產(chǎn)業(yè)，在促進科技創(chuàng)新、經(jīng)濟發(fā)展的同時，也有效緩解了就業(yè)壓力，但是，受自身特點所限，該經(jīng)濟體的創(chuàng)辦、發(fā)展都步履維艱，所以，政府在稅收方面給予了該類經(jīng)濟體一些政策傾斜，以扶持該類經(jīng)濟體的發(fā)展。但是，在政策實踐中卻出現(xiàn)了一些問題，使優(yōu)惠政策不能百分百發(fā)揮其作用優(yōu)勢，所以，需要進行創(chuàng)新。

1.中小企業(yè)的概念

近年來國家把減稅降費作為稅收工作的主題，使得大型企業(yè)和中小企業(yè)發(fā)展得到了巨大的實惠。中小企業(yè)相對于大中型企業(yè)而言，其區(qū)別主要根據(jù)中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，目前分為中型、小型、微型這三種類型。分析中小企業(yè)類型的界定標(biāo)準(zhǔn)，具體為：企業(yè)資產(chǎn)總額在5000萬元內(nèi)，業(yè)內(nèi)從業(yè)人數(shù)少于300人，且企業(yè)年度納稅金額未超出300萬元界限的企業(yè)。符合中小企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，在稅收政策方面對于工業(yè)企業(yè)要求資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)類型不超過1000萬元;在從業(yè)人數(shù)上來講，工業(yè)企業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)人數(shù)在80人以內(nèi);從稅收指標(biāo)的角度講，年度應(yīng)繳納稅額不超過30萬元，滿足以上條件即劃分為中小企業(yè)。作為中小企業(yè)，在增值稅營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等方面都享有一定的稅收政策優(yōu)惠。

2.我國中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策分析

（1）營業(yè)稅優(yōu)惠。為了幫扶中小企業(yè)，國家就為其出臺了相關(guān)政策，這些政策對剛剛起步的中小企業(yè)有非常強的幫助，因為其中一項就是中小企業(yè)如果月營業(yè)額在2萬～3萬元的可以不用交營業(yè)稅。這對于許多初步中小企業(yè)來說無疑吃了一劑定心丸，可以無后顧之憂的進行企業(yè)初步階段的經(jīng)營管理。盡管政策有諸多的不足，但是在當(dāng)下來說還是對中小企業(yè)的發(fā)展起到了極大的推進作用。并且國家又給出了兩個最低稅率（6%和11%），在規(guī)定的范圍可以按此稅率進行稅收繳納。另外，為了減輕中小企業(yè)稅負(fù)，國家將營業(yè)稅起征點調(diào)到最高限額，即按期為2萬元每月，按月則500元每月。（2）增值稅優(yōu)惠。中小企業(yè)增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要表現(xiàn)在：國家為了加大扶持中小企業(yè)，培養(yǎng)其就業(yè)潛力，召開了國務(wù)院常務(wù)會議，會議決定將月銷售額在2萬～3萬元的中小企業(yè)免征增值稅，按季度納稅的季銷售額不超過9萬元。如果超過上述標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定繳納增值稅。

3.如何完善中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

3.1健全中小企業(yè)法律保護體系

對于中小企業(yè)的保護，我國仍與其他發(fā)達(dá)國家之間存在一定差異。目前國外諸多發(fā)達(dá)國家在稅收法律方面，通過對相關(guān)政策制度的科學(xué)制定，促使中小企業(yè)的納稅優(yōu)惠扶持有著完善的法律保障。而縱觀我國目前法律體系的構(gòu)建，其中針對中小企業(yè)的稅收保護的規(guī)定、制度仍有待完善。所以，要想進一步促進稅收優(yōu)惠政策的完善，需重視對相關(guān)立法的完善，通過對中小企業(yè)法律保護體系的完善、優(yōu)化，確保中小企業(yè)的發(fā)展可以得到法律支撐。在具體法律體系構(gòu)建中，需以中、小、微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，進行相關(guān)法律文件的制定與落實，為中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、投融資政策的落實提供法律依據(jù)，推動中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策體系的完善構(gòu)建。

3.2加強對中小企業(yè)的支持

逐步加強對中小企業(yè)的支持力度，通過制定各種優(yōu)惠政策去引導(dǎo)社會上的各種基金投資這些小型微型企業(yè)，同時引導(dǎo)金融機構(gòu)適當(dāng)放寬對中小企業(yè)金融信貸放款金額。在此過程中，財政部門要盡最大可能發(fā)揮政府資金的作用，起到帶頭引領(lǐng)效果，通過政府購買服務(wù)、打造專業(yè)化服務(wù)等方式去帶動各類機構(gòu)積極服務(wù)于中小企業(yè)，認(rèn)真落實關(guān)于稅費減免的優(yōu)惠政策，要在最大限度上確保更多的中小企業(yè)真正享受到自身本應(yīng)享有的政策優(yōu)惠。與此同時，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，政府應(yīng)適應(yīng)高速化、便捷化的公共服務(wù)需求，積極應(yīng)用包括互聯(lián)網(wǎng)、人工智能等在內(nèi)的最新技術(shù)，為中小企業(yè)創(chuàng)建一個專門的企業(yè)互助網(wǎng)頁，在中小企業(yè)陷入困境時，可在該互助網(wǎng)頁上尋求幫助，幫助其渡過難關(guān)，平日里也可以借此加強宣傳，為企業(yè)吸引投資。

3.3優(yōu)化稅收征管

稅收政策能夠有效地被執(zhí)行的前提是政策能夠被相關(guān)企業(yè)所熟知，這就需要稅務(wù)等部門將信息及時地在各個企業(yè)進行宣傳。由于受龐大的中小企業(yè)數(shù)量和廣闊的地域范圍的限制，稅務(wù)部門需利用各種宣傳渠道來展開宣傳工作，例如互聯(lián)網(wǎng)。稅務(wù)部門及時將新政策的具體內(nèi)容、注意事項等各個細(xì)節(jié)告知企業(yè)單位，并進行電話或上門回訪，確保企業(yè)了解稅收優(yōu)惠政策的各個細(xì)節(jié)。

3.4健全中小企業(yè)納稅服務(wù)體系

縱觀現(xiàn)階段納稅服務(wù)體系的落實，盡管針對中小企業(yè)納稅的落實不斷加大監(jiān)控、管理力度，但是些許影響因素的存在，致使納稅監(jiān)管開展仍存在不到位的問題，且尚存納稅成本過高的問題。為此首先需要國家建立專門服務(wù)機構(gòu)，進行對中小企業(yè)的稅收繳納，目前國家已經(jīng)在國稅地稅征收方面進行了調(diào)整，這樣也使得我國中小企業(yè)發(fā)展的合法權(quán)益得到了保障，有利于國家稅收政策的積極落實;其次，結(jié)合實際情況進行涉稅審批服務(wù)的優(yōu)化，落實事前、事中、事后檢查監(jiān)督機制，強調(diào)對相關(guān)優(yōu)惠項目運作的規(guī)范化開展;最后需要對中小企業(yè)加強監(jiān)督，減少違法情況的出現(xiàn)，近年來我國不斷完善，征信體系對于中小企業(yè)來說，也需要積極打造誠信納稅體系，讓中小企業(yè)依法納稅、誠信納稅，對于偷稅漏稅的情況需要加大打擊力度，避免中小企業(yè)通過稅收政策對國家利益造成破壞。此外，還需要加大宣傳力度，讓中小企業(yè)積極守法，營造良好的中小企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

4.結(jié)束語

綜上所述，作為我國經(jīng)濟發(fā)展中核心力量，中小企業(yè)發(fā)展與我國經(jīng)濟水平的提升之間存在密切聯(lián)系，而因中小企業(yè)本身受到抗風(fēng)險能力小、融資困難等問題影響，需要在經(jīng)濟新常態(tài)下提供相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，這樣才能有效減輕中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)其健康發(fā)展，促進我國產(chǎn)業(yè)升級。

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