淺談民法典推出遺產(chǎn)管理人制度下家族辦公室業(yè)務(wù)發(fā)展方向

摘要：家族辦公室（Family Office）在國(guó)內(nèi)發(fā)展還在萌芽階段，2021年民法典的正式實(shí)施，其中“遺產(chǎn)管理人”制度，將進(jìn)一步明確家族辦公室在財(cái)富管理的法律主體地位。家族辦公室在法律保障下，明確業(yè)務(wù)方向，將更好得服務(wù)國(guó)內(nèi)超高凈值客戶(hù)。

關(guān)鍵詞：民法典;遺產(chǎn)管理;家族辦公室業(yè)務(wù)

1.民法典有關(guān)“遺產(chǎn)管理人”的規(guī)定

我國(guó)現(xiàn)行的《繼承法》于1985年起正式實(shí)施，其產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境與現(xiàn)在已經(jīng)截然不同。為滿足現(xiàn)實(shí)需求，《民法典》在學(xué)習(xí)借鑒了國(guó)外相關(guān)立法經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2020年5月，《中華人民共和國(guó)民法典》經(jīng)全國(guó)人大表決通過(guò)，2021年1月1日將正式實(shí)施?！睹穹ǖ洹吩鲈O(shè)遺產(chǎn)管理人制度可謂是重大創(chuàng)新和亮點(diǎn)，為公民尤其是超高凈值客戶(hù)的財(cái)產(chǎn)傳承提供了一個(gè)更加完善的法律基礎(chǔ)。進(jìn)一步為國(guó)內(nèi)家族辦公室業(yè)態(tài)發(fā)展夯實(shí)制度保障。

《民法典》詳細(xì)規(guī)定了遺產(chǎn)管理人的選任、指定、職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)、報(bào)酬等，為遺產(chǎn)管理人制度的廣泛適用搭建了最基本的法律基礎(chǔ)。遺產(chǎn)管理人制度是遺產(chǎn)處理的一項(xiàng)基本制度，無(wú)論遺囑繼承、遺贈(zèng)或者法定繼承，均適用遺產(chǎn)管理人制度。

1.1遺產(chǎn)管理人的選任與指定

（1）有遺囑繼承人的，遺囑執(zhí)行人為遺產(chǎn)管理人;

（2）沒(méi)有遺囑執(zhí)行人的，繼承人應(yīng)當(dāng)及時(shí)推選遺產(chǎn)管理人;

（3）繼承人未推選的，由繼承人共同擔(dān)任遺產(chǎn)管理人;

（4）沒(méi)有繼承人或者繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的民政部門(mén)或者村民委員會(huì)擔(dān)任遺產(chǎn)管理人。

（5）如對(duì)管理人確定有爭(zhēng)議，可由人民法院指定。

《民法典》關(guān)于遺產(chǎn)管理人選定的順序，解決了遺囑相關(guān)人的問(wèn)題，更是家族辦公室為高凈值客戶(hù)擔(dān)任遺產(chǎn)管理人、打理遺產(chǎn)并妥善分割指明了方向。

1.2遺產(chǎn)管理人的職責(zé)

從《民法典》的法律條文來(lái)看，遺產(chǎn)管理人的職責(zé)主要包括了幾個(gè)方面：[1]

梳理待繼承遺產(chǎn)并制作清單，保護(hù)遺產(chǎn)的安全。

代表被繼承人處理債權(quán)和債務(wù)。

國(guó)內(nèi)高凈值客戶(hù)往往是第一批創(chuàng)一代的企業(yè)主，有更為復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。遺產(chǎn)管理人職責(zé)需要能平衡好債權(quán)人與繼承人之間的利益關(guān)系，需要專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)與專(zhuān)業(yè)人士才能勝任。

將被繼承人財(cái)富按照其意愿或者公平地傳承給其繼承人。

遺產(chǎn)管理人需要對(duì)于被繼承人與繼承人有了解，能了解相關(guān)法律規(guī)定，做到公平有序，滿足被繼承人的意愿。

實(shí)現(xiàn)遺產(chǎn)的保值甚至增值。

由于財(cái)產(chǎn)形式的多樣化，對(duì)遺產(chǎn)管理人“避免遺產(chǎn)毀損或滅失”的能力是個(gè)挑戰(zhàn)。民法典還有關(guān)這個(gè)更需要專(zhuān)業(yè)化的家族辦公室服務(wù)。

以及其他可以由遺產(chǎn)管理人履行的職責(zé)。

《民法典》在最后一條授予了遺產(chǎn)管理人一定的權(quán)利空間。比如，根據(jù)被繼承人的遺囑，協(xié)助完成其家族信托的設(shè)立;根據(jù)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)，為繼承人規(guī)劃更加高效、合理的財(cái)富傳承方案，使家族財(cái)富在傳承的同時(shí)能夠效用最大化。

1.3遺產(chǎn)管理人的權(quán)利

《民法典》第一千一百四十九條規(guī)定，遺產(chǎn)管理人可以依照法律規(guī)定或者按照約定獲得報(bào)酬。

1.4遺產(chǎn)管理人的責(zé)任承擔(dān)

《民法典》第一千一百四十八條規(guī)定：“遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，因故意或者重大過(guò)失造成繼承人、受遺贈(zèng)人、債權(quán)人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任。”這一規(guī)定，一方面明確了繼承人和債權(quán)人提供了依法維護(hù)自己權(quán)利的權(quán)利，另一方面，也提出了對(duì)遺產(chǎn)管理人管理能力的要求。

2.家族辦公室服務(wù)將成為超高凈值家庭“遺產(chǎn)管理”的選擇

“瑞安集團(tuán)主席羅康瑞先生認(rèn)為，在運(yùn)營(yíng)早期制定可行的家族公約是十分有必要的。而對(duì)于新加坡金鷹集團(tuán)主席陳江和先生來(lái)說(shuō)，家族辦公室在為他打理遺產(chǎn)、制定家庭和企業(yè)計(jì)劃中起著關(guān)鍵性的作用?！?/p>

目前“家族辦公室”還處于發(fā)展的萌芽階段，民法典對(duì)于家族辦公室開(kāi)展“遺產(chǎn)管理人”服務(wù)的影響是深遠(yuǎn)的。家辦行業(yè)內(nèi)主要類(lèi)型有四種類(lèi)型：?jiǎn)我患易遛k公室（獨(dú)立于家族企業(yè)）、單一家族辦公室（嵌入家族企業(yè)之中）、私人聯(lián)合家族辦公室（由創(chuàng)始家族創(chuàng)建，并擴(kuò)大到包括多個(gè)家族。辦公室歸家族所有，并為他們的利益而運(yùn)營(yíng)）、商業(yè)聯(lián)合家族辦公室（由商業(yè)第三方擁有并負(fù)責(zé)為多個(gè)家族提供服務(wù)）。

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，新興行業(yè)的崛起，資本市場(chǎng)的發(fā)展，越來(lái)越多的富豪將涌現(xiàn)。根據(jù)胡潤(rùn)研究院發(fā)布的《2019胡潤(rùn)財(cái)富報(bào)告》中指出，大中華區(qū)600萬(wàn)資產(chǎn)“富裕家庭”總財(cái)富達(dá)128萬(wàn)億元，是GDP的1.3倍。其中，億元人民幣資產(chǎn)“超高凈值家庭”總財(cái)富為77萬(wàn)億元，占比60%，3000萬(wàn)美金資產(chǎn)“國(guó)際超高凈值家庭”總財(cái)富為72萬(wàn)億元，占比56%?！?020家族財(cái)富和家族辦公室調(diào)研報(bào)告》，大部分的富豪們目前正在采取積極措施以建立或加入家族辦公室。《民法典》的實(shí)施，超高凈值客戶(hù)對(duì)于選擇財(cái)富傳承的財(cái)富管理機(jī)構(gòu)，家族辦公室是重要選擇。

參照國(guó)內(nèi)外發(fā)展，家族辦公室，擁有綜合專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，涵蓋了私人銀行家、財(cái)富管理專(zhuān)家、投資專(zhuān)家、法律、稅務(wù)專(zhuān)家等，相較于單一領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，家族辦公室的服務(wù)能力是綜合、全面的，更加符合應(yīng)對(duì)超高凈值客戶(hù)遺產(chǎn)處理所需綜合解決能力的要求。

家族辦公室是高凈值家庭身邊的“遺產(chǎn)管理人”人選，同時(shí)家族辦公室的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)與專(zhuān)業(yè)的綜合服務(wù)特點(diǎn)將更好得勝任“遺產(chǎn)管理人”的角色。

3.家族辦公室開(kāi)展“遺產(chǎn)管理人”服務(wù)的相關(guān)要點(diǎn)

家族辦公室這一新興行業(yè)，也是進(jìn)入快車(chē)道，迎來(lái)快速發(fā)展的機(jī)會(huì)，并更好滿足家族在財(cái)富管理與傳承、頂層設(shè)計(jì)、二代教育、法稅規(guī)劃、慈善公益等諸多方面的需求。有關(guān)如何能夠做好“遺產(chǎn)管理人”服務(wù)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展眼光，與結(jié)合國(guó)際發(fā)展方向，我們認(rèn)為主要有以下幾個(gè)方面。

3.1做好遺囑信托業(yè)務(wù)，提升事務(wù)執(zhí)行力

遺囑信托（Testamentary Trust）作為委托人去世后生效的信托，能很好的起到家族財(cái)富傳承安排，保留家族榮譽(yù)，有效避免財(cái)產(chǎn)紛爭(zhēng)，避免大額遺產(chǎn)稅的功能。

家族辦公室的憑借著自身優(yōu)點(diǎn)之一保護(hù)家族的隱私，在設(shè)立遺囑信托方面有著天然優(yōu)勢(shì)。但是，由于執(zhí)行遺囑信托涉及財(cái)產(chǎn)量大，遺產(chǎn)分割處理關(guān)系復(fù)雜，這需要家族辦公室在實(shí)務(wù)執(zhí)行力，可靠的執(zhí)行人在專(zhuān)業(yè)性方面提出了比較大的要求。

3.2家族治理重要職能急需提升

家族遺囑管理人對(duì)于家族治理的專(zhuān)業(yè)能力考驗(yàn)很大，如何做好家企分離，避免家企不分的法律風(fēng)險(xiǎn);如何讓家族與企業(yè)的接班人順利接班;如何設(shè)立家族憲章，使得家族治理可以長(zhǎng)期、持續(xù)地促進(jìn)家族發(fā)展，使得家族基業(yè)長(zhǎng)青等等問(wèn)題，都是行業(yè)發(fā)展急需要提升的職能。

3.3資產(chǎn)管理配置功能優(yōu)化，提升投資管理

縱觀各名人家族信托，尤其是最近的李嘉誠(chéng)信托，其投資收益非常不一般。對(duì)于管理遺產(chǎn)，作為資產(chǎn)管理人或是管理遺產(chǎn)信托的三方投資顧問(wèn)，資產(chǎn)配置專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)是行業(yè)最難得的。家族辦公室可以減輕由于擁有多個(gè)家庭分支機(jī)構(gòu)而帶來(lái)的管理負(fù)擔(dān)，并由于多個(gè)家庭的財(cái)富聚集而提供財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì)（節(jié)省成本和投資機(jī)會(huì)）。雖然可以幫助家族從各種專(zhuān)業(yè)人士那里獲得多種多樣的資產(chǎn)投資建議，而由于家族辦公室投資水平的參差不齊，優(yōu)秀的資產(chǎn)管理人的家辦還是非常稀缺。

3.4稅務(wù)籌劃加快布局

家族辦公室是一種私人工具，通過(guò)將某些功能（例如法律，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)）打包捆綁，以此來(lái)幫助高凈值家庭管理其金錢(qián)和其他家庭事務(wù)。遺囑管理非常密切的是相關(guān)稅費(fèi)，雖然現(xiàn)在國(guó)內(nèi)還未開(kāi)展遺產(chǎn)稅，但是稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)可提前準(zhǔn)備。

3.5專(zhuān)業(yè)人才團(tuán)隊(duì)建設(shè)

目前行業(yè)內(nèi)反饋建立家族辦公室結(jié)構(gòu)、招聘外部人才和尋找經(jīng)驗(yàn)豐富的服務(wù)提供商是家族辦公室面臨的主要挑戰(zhàn)。家族辦公室發(fā)展的核心還在于人才，人才團(tuán)隊(duì)的建設(shè)至關(guān)重要。

3.6家族慈善也可成為家族辦公室另一職能

時(shí)代發(fā)展，家族慈善也將成為遺囑安排的一部分，家辦這一職能也將迎來(lái)發(fā)展。

《民法典》的頒布實(shí)施可謂為家族辦公室擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域指明了方向，是國(guó)內(nèi)家族辦公室業(yè)務(wù)創(chuàng)新的發(fā)力點(diǎn)。在機(jī)會(huì)來(lái)臨之時(shí)，家族辦公室想要服務(wù)好客戶(hù)，做好“遺囑管理人”，需要與客戶(hù)利益共享、手握好工具，在民法典的法律地位保障下，不斷、全面提升專(zhuān)業(yè)服務(wù)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]家族辦公室發(fā)展新趨勢(shì)—香港科大商學(xué)院通訊 ，香港科大商學(xué)院內(nèi)地辦事處，2020

[2]胡潤(rùn)研究院發(fā)布《2019胡潤(rùn)財(cái)富報(bào)告》，2019

注釋?zhuān)?/p>

1.《民法典》第一千一百四十七條規(guī)定，遺產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé) ：

（一）清理遺產(chǎn)并制作遺產(chǎn)清單;

（二）向繼承人報(bào)告遺產(chǎn)情況;

（三）采取必要措施防止遺產(chǎn)毀損、滅失;

（四）處理被繼承人的債權(quán)債務(wù);

（五）按照遺囑或者依照法律規(guī)定分割遺產(chǎn);

（六）實(shí)施與管理遺產(chǎn)有關(guān)的其他必要行為。

作者簡(jiǎn)介：陳雪玲（1985-），女，民族：漢，籍貫：江西東鄉(xiāng)，職稱(chēng)：PMP項(xiàng)目管理，學(xué)位：經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，工作單位：大唐財(cái)富家族辦公室，研究方向：財(cái)富管理。