煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置及實施過程

秦家慧

摘要：煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置包括統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和核算流程，統(tǒng)一的會計科目，統(tǒng)一集中建賬，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一的憑證、單據(jù)和報表格式等，實施過程要分為調(diào)研準備、軟件開發(fā)、系統(tǒng)錄入、軟件應(yīng)用四個階段。

關(guān)鍵詞：煙草公司;會計核算;監(jiān)督管理系統(tǒng)

為確保多元化企業(yè)會計信息的真實可靠，煙草公司應(yīng)統(tǒng)一財務(wù)軟件，使其從軟件平臺到會計政策均與主業(yè)保持一致，從而適應(yīng)財務(wù)集中化、扁平化的發(fā)展趨勢，實現(xiàn)統(tǒng)一的財務(wù)管理，解決多元化企業(yè)會計信息不能集中監(jiān)控等根本問題。

1.煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置

煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)應(yīng)基于公司集團化管理的模式之下構(gòu)建。整個系統(tǒng)按數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的布局，結(jié)合企業(yè)間投資關(guān)系分級建賬，以母公司為賬套的控制主體，同時要滿足不具有法人資格的會計主體的單獨核算以及母公司對子公司的賬務(wù)、報表數(shù)據(jù)的集中提取、查詢的要求，以實現(xiàn)全市系統(tǒng)會計核算在統(tǒng)一的會計政策和的規(guī)范下運行，包括統(tǒng)一的財務(wù)管理制度和核算流程，統(tǒng)一的會計科目，統(tǒng)一集中建賬，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一的憑證、單據(jù)和報表格式等。主要的模塊設(shè)置如下：

1.1總賬系統(tǒng)

是會計核算軟件的核心系統(tǒng)，通過會計平臺將其他系統(tǒng)的單據(jù)自動轉(zhuǎn)換成為會計憑證;同時提供其他系統(tǒng)所需的核算信息。

1.2費用管理

指通過總賬系統(tǒng)進行各類費用的核算，并提供報表管理系統(tǒng)生成各類費用報表。

1.3現(xiàn)金銀行系統(tǒng)

可錄入或?qū)脬y行對賬單，與總賬系統(tǒng)提供的企業(yè)對賬單進行銀行對賬。

1.4固定資產(chǎn)系統(tǒng)

實現(xiàn)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的價值管理，全面反映資產(chǎn)信息，提供自動計提折舊（無形資產(chǎn)攤銷）功能，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.5包裝物及其他管理

滿足多元化企業(yè)材料物資的購進、銷售、盤點、轉(zhuǎn)庫、無償領(lǐng)用、報損等業(yè)務(wù)。

1.6低值易耗品

包括低值易耗品申請、采購、領(lǐng)用、部門間移動、報廢等業(yè)務(wù)的全過程信息，使財務(wù)人員更方便、更有效、更準確的對低值易耗品進行電算化管理。

1.7應(yīng)收、應(yīng)付管理系統(tǒng)

通過財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)獲取應(yīng)收、應(yīng)付款數(shù)據(jù)，完成收款、付款結(jié)算處理，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.8存貨核算系統(tǒng)

通過財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)獲取會計核算所需的出入庫信息，通過系統(tǒng)實現(xiàn)各類存貨成本的核算，同時從價值量上反映存貨的進銷存價值，實現(xiàn)存貨的相關(guān)統(tǒng)計分析，并通過會計平臺生成會計憑證。

1.9成本管理系統(tǒng)

從存貨核算與總賬系統(tǒng)與獲取材料成本與制造費用數(shù)據(jù)，完成對半成品和產(chǎn)成品的成本核算。

1.10集團報表

建立行業(yè)統(tǒng)一的會計報表系統(tǒng)，報表管理可從總賬及其他系統(tǒng)取數(shù)，完成報表計算。同時，還可以抽取個別報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，并提取生成合并報表。

2.煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)實施過程

煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的實施過程要分為調(diào)研準備、軟件開發(fā)、系統(tǒng)錄入、軟件應(yīng)用四個階段。

2.1調(diào)研準備

在軟件開發(fā)前，首先要做好調(diào)研準備。與軟件開發(fā)商一起對所屬企業(yè)的經(jīng)營范圍、科目體系設(shè)置、人員機構(gòu)設(shè)置、制度體系建設(shè)、軟件開發(fā)需求以及其他財務(wù)管理情況進行詳細調(diào)研，搜集詳實的數(shù)據(jù)，為軟件開發(fā)做好準備工作。

2.2軟件開發(fā)階段

一是做好規(guī)劃設(shè)計。成立項目實施小組，確定項目組成員的角色與職責、制定實施計劃。軟件開發(fā)公司根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，有針對性地對公司業(yè)務(wù)情況進行初步溝通，制定軟件開發(fā)的方案。二是完善系統(tǒng)建設(shè)。軟件公司在調(diào)研、規(guī)劃的基礎(chǔ)上進行系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，主要工作包括：靜態(tài)數(shù)據(jù)收集與校驗、軟件測試環(huán)境的搭建、制定關(guān)鍵用戶的培訓(xùn)、系統(tǒng)測試、完善實施方案、制定用戶操作手冊、較終用戶的培訓(xùn)、上線系統(tǒng)的準備等。

2.3系統(tǒng)錄入

軟件開發(fā)結(jié)束后，項目實施小組組織多元化企業(yè)完成期初數(shù)據(jù)整理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整理、期初余額錄入以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)補錄等工作，并負責協(xié)調(diào)軟件公司做好技術(shù)指導(dǎo)。軟件公司除技術(shù)支持外，還要做好系統(tǒng)上線運行的各種支持和持續(xù)優(yōu)化，隨時解決試運行期間出現(xiàn)的系統(tǒng)問題及客戶提出的相關(guān)操作性問題。

2.4軟件應(yīng)用

數(shù)據(jù)錄入及試運行結(jié)束后，經(jīng)驗收合格，系統(tǒng)就可以正式應(yīng)用了。在整個實施過程中，需要特別注意以下幾個問題：一是開發(fā)商的選擇。為了保持整個系統(tǒng)信息的可比性、準確性，系統(tǒng)在開發(fā)時應(yīng)該選擇與主業(yè)會計核算軟件同一個開發(fā)商。這樣既保證了軟件間的兼容性，又保證了軟件的售后維護服務(wù);二是系統(tǒng)框架的設(shè)計。在框架設(shè)計上，一定要與主業(yè)保持高度一致，同時還要兼顧多元化企業(yè)與主業(yè)不同的個性要求;三是組織上線與培訓(xùn)。系統(tǒng)上線、數(shù)據(jù)錄入是關(guān)系到新舊系統(tǒng)銜接是否成功，上線后會計核算是否準確、管理是否有效的重要環(huán)節(jié)。因此，在上線前必須召開動員會議，組織上線人員進行培訓(xùn)，保證上線工作順利，數(shù)據(jù)錄入準確;四是系統(tǒng)運行要逐步展開。為保證會計數(shù)據(jù)安全，軟件啟用必須分兩步走：即新舊軟件并行半年至一年，形成會計信息安全“雙保險”，待系統(tǒng)運行趨于穩(wěn)定后，逐步甩掉舊軟件，大大提高財務(wù)管理工作效率。

3.會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的意義

煙草公司會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的實施一方面可以統(tǒng)一財務(wù)制度、核算標準和各種規(guī)范制度。會計核算監(jiān)督管理系統(tǒng)通過信息化手段，固化制度體系，實現(xiàn)事前計劃、事中控制與事后分析，從而打破傳統(tǒng)的分散式財務(wù)管理模式，為進一步健全集團化財務(wù)管理體制奠定技術(shù)平臺;另一方面，查詢分析功能強大。公司可根據(jù)統(tǒng)一的會計科目、現(xiàn)金流量項目和其它信息編制統(tǒng)一的報表格式，按照不同的需求實時生成下級公司以及相關(guān)部門的各種報表，全面、真實、詳細地反映企業(yè)的財務(wù)狀況。同時，可以為績效考核提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考;再次固化內(nèi)控流程，提高了財務(wù)內(nèi)部控制水平。公司財務(wù)管理部門能夠根據(jù)全市所有財務(wù)人員的職責分工，嚴格控制操作權(quán)限，規(guī)范核算流程，明晰權(quán)責，實現(xiàn)財務(wù)管理的內(nèi)部牽制，規(guī)避財務(wù)風險。

總之，通過財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的功能，使各個環(huán)節(jié)、不同模塊數(shù)據(jù)的共享，大大減少了會計人員的工作量，提高了工作效率和質(zhì)量。