基于內(nèi)部控制視角下的農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制思考

賈二軍

摘要：如何降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中一直都需要關(guān)注的內(nèi)容，這對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行健康發(fā)展有著直接性影響。需要注重的是，農(nóng)村商業(yè)銀行為農(nóng)村區(qū)域提供了較多的金融服務(wù)，滿足了農(nóng)村區(qū)域建設(shè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)金融服務(wù)的多元化需求。如果農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制水平較低，也會(huì)影響農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟(jì)建設(shè)水平的提高。只有不斷加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)控制，為農(nóng)村區(qū)域提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，才能將農(nóng)村商業(yè)銀行建設(shè)初衷展現(xiàn)出來(lái)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;農(nóng)村商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)控制

想要為客戶提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，農(nóng)村商業(yè)銀行一定要注重風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)改革以及體系建設(shè)等多種手段，不斷加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，保證農(nóng)村商業(yè)銀行健康發(fā)展?；趦?nèi)部控制視角，積極找尋有效策略加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，是每一名農(nóng)村商業(yè)銀行管理者都需要重點(diǎn)思考內(nèi)容。

1.加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

對(duì)于加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)可以從以下幾方面入手，第一方面就是對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。農(nóng)村商業(yè)銀行管理著可以通過(guò)有效手段將社會(huì)中存在的資本引入到銀行內(nèi)部，對(duì)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，為農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展注入新的生命力。在股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中，一定要對(duì)管理框架進(jìn)行科學(xué)的優(yōu)化，其中包括了銀行董事會(huì)和股東大會(huì)等等，要明確不同的股權(quán)代表承擔(dān)的責(zé)任、義務(wù)以及行使的權(quán)利。保證銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出清晰化、科學(xué)化的特點(diǎn)，這也符合農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)代化發(fā)展的需求。第二方面就是塑造農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部文化，定期性的開(kāi)展學(xué)習(xí)會(huì)議對(duì)銀行內(nèi)部員工進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)方式可以呈現(xiàn)出多元化的特性。除了在銀行內(nèi)部進(jìn)行傳統(tǒng)手段宣傳以外，同時(shí)借用新媒體平臺(tái)進(jìn)行培訓(xùn)。塑造屬于農(nóng)村商業(yè)銀行自己的文化，讓銀行內(nèi)部員工可以積極主動(dòng)的參與到銀行風(fēng)險(xiǎn)控制工作中去，對(duì)自身的崗位行為進(jìn)行規(guī)范和約束，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供良好的軟環(huán)境。第三方面為績(jī)效指標(biāo)，結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行目前業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，明確不同業(yè)務(wù)的產(chǎn)出價(jià)值，分析農(nóng)村商業(yè)銀行的客戶群體，精準(zhǔn)性的對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展產(chǎn)出比重進(jìn)行劃分。績(jī)效考核指標(biāo)制定的過(guò)程中，一定要保證靠著指標(biāo)制定的科學(xué)性和針對(duì)性，避免采取統(tǒng)一性的指標(biāo)進(jìn)行考核。對(duì)于績(jī)效考核指標(biāo)一定要有具體化的標(biāo)準(zhǔn)，并且注重績(jī)效考核指標(biāo)的應(yīng)用?？?jī)效考核結(jié)果可以清楚性的呈現(xiàn)工作人員工作態(tài)度以及工作水平，便于銀行管理者加強(qiáng)自身對(duì)銀行運(yùn)行狀況的了解，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，保障商業(yè)銀行資金安全。

2.對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行健全和完善

農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)首先需要做的就是從思想意識(shí)上進(jìn)行提升，銀行內(nèi)部的每一名工作人員都需要具備良好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制意識(shí)，能夠清楚的分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生實(shí)際原因以及背后的環(huán)境因素，在風(fēng)險(xiǎn)因素產(chǎn)生第一時(shí)間后應(yīng)用有效措施進(jìn)行管控，。其次就是明確內(nèi)容，銀行內(nèi)部工作人員一定要具備基本的風(fēng)險(xiǎn)辨別能力，農(nóng)村商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)階段面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是多發(fā)那個(gè)面的，其中包括了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融操作風(fēng)險(xiǎn)等等。一些風(fēng)險(xiǎn)因素雖然不能完全避免其產(chǎn)生，但是在其發(fā)生后銀行工作人員可以通過(guò)自身專業(yè)素質(zhì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行歸類，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的實(shí)際原因進(jìn)行分析，避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行造成不可逆的經(jīng)濟(jì)損失，或者將可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。還有就是評(píng)估方式的選擇，以往銀行工作人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程中會(huì)采取兩種方式，分別為定量和定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式。對(duì)于農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素，銀行工作人員一定要采取最為適合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，科學(xué)性的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)要借用先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的手段，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，保證評(píng)估結(jié)果的科學(xué)性、全面性。最終為機(jī)制建設(shè)，農(nóng)村商業(yè)銀行不能僅僅注重風(fēng)險(xiǎn)的控制，同時(shí)也要注重風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。制定緊急控制機(jī)制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可以在第一時(shí)間啟動(dòng)緊急預(yù)案，該機(jī)制可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化的評(píng)估和分析，從而保護(hù)農(nóng)村商業(yè)銀行的健康運(yùn)營(yíng)狀態(tài)。

3.強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制力度

對(duì)授權(quán)制度進(jìn)行改革是農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的第一步，這種方式不僅可以降低商業(yè)銀行支行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還可以強(qiáng)化農(nóng)村商業(yè)銀行管理中心整體工作效率。管理者在寫確定授權(quán)制度的過(guò)程中，要對(duì)分支行運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行全面性的跟蹤監(jiān)督管理控制，結(jié)合調(diào)查情況對(duì)授權(quán)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的調(diào)整，這樣才能切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)控制管理力度。第二就是加強(qiáng)崗位職能控制，不同崗位工作人員需要承擔(dān)不同的工作責(zé)任和義務(wù)，權(quán)利要進(jìn)行清楚和明確的劃分，避免管理局面較為混亂，強(qiáng)化管理的協(xié)調(diào)性。各個(gè)崗位職能更加清楚化，商業(yè)銀行那個(gè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避也更為有利。

4.注重農(nóng)村商業(yè)銀行信息交流系統(tǒng)建設(shè)

科技帶動(dòng)生產(chǎn)，在先進(jìn)科學(xué)技術(shù)的影響下，農(nóng)村商業(yè)銀行工作模式也發(fā)生了很大的轉(zhuǎn)變。在我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部都存在著獨(dú)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，該系統(tǒng)承擔(dān)著銀行繁重的業(yè)務(wù)處理種類。為了保證農(nóng)村商業(yè)銀行可以健康穩(wěn)定發(fā)展，為廣大的人民群眾提供更為優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，農(nóng)村商業(yè)銀行需要結(jié)合先進(jìn)技術(shù)不斷對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化和改良，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)儲(chǔ)存的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)充，不斷強(qiáng)化銀行業(yè)務(wù)工作質(zhì)量，降低風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)銀行健康發(fā)展的負(fù)面影響。銀行管理者需要利用大數(shù)據(jù)、云儲(chǔ)存等先進(jìn)技術(shù)在銀行內(nèi)部進(jìn)行獨(dú)立數(shù)據(jù)信息平臺(tái)化建設(shè)，平臺(tái)可以對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行中心以及分行產(chǎn)生的數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)化收集和整理，加強(qiáng)了分行與中心之間的溝通和聯(lián)系，同時(shí)也便于管理者更好的了解農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)行狀態(tài)，保證了信息的流通效率。每一個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行中客戶資料都是非常機(jī)密的，這些資料的安全性直接關(guān)乎商業(yè)銀行的信譽(yù)和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中需要不斷加強(qiáng)信息數(shù)據(jù)保護(hù)力度，通過(guò)高新技術(shù)手段增強(qiáng)防火墻的安全性，避免競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和不法工作人員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)手段竊取銀行信息。這種舉措還可以加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行的市場(chǎng)品牌建設(shè)，保證銀行服務(wù)可以得到更多客戶的認(rèn)可，為農(nóng)村長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

5.對(duì)內(nèi)部監(jiān)督控制體系進(jìn)行完善

對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系完善是多方面的，除了需要對(duì)審計(jì)機(jī)制進(jìn)行完善以外，同時(shí)也要注重評(píng)價(jià)機(jī)制的完善。管理者需要在內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)部門建設(shè)，對(duì)于審計(jì)部門工作人員設(shè)置一定要慎重，不僅需要考慮其專業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)也要考慮其職業(yè)道德素養(yǎng)。如果審計(jì)工作人員沒(méi)有具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，工作人員在審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中很有可能會(huì)逾越自己的職業(yè)道德底線，與員工建立不良的合作關(guān)系，從而加強(qiáng)了農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中需要與績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)合，嚴(yán)格保證審計(jì)工作開(kāi)展的權(quán)威性和科學(xué)性。審計(jì)工作不可盲目性的進(jìn)行，隊(duì)伍人員需要更多的與銀行內(nèi)部員工進(jìn)行溝通和交流，吸收其對(duì)審計(jì)工作開(kāi)展的建議和意見(jiàn)。評(píng)價(jià)機(jī)制與審計(jì)機(jī)制要進(jìn)行全面性的融合，其目的就是為了強(qiáng)化監(jiān)督管控力度，通過(guò)評(píng)價(jià)不斷提升銀行工作人員工作的積極性和主動(dòng)性。

6.結(jié)語(yǔ)

農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過(guò)程中不可避免的會(huì)遇到很多的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些風(fēng)險(xiǎn)因素如果沒(méi)有進(jìn)行有效控制，會(huì)嚴(yán)重影響銀行運(yùn)營(yíng)資金的安全性。農(nóng)村商業(yè)銀行管理者可以通過(guò)股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整，銀行內(nèi)部文化建設(shè)以及科學(xué)設(shè)置績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的方法，多方式、多手段的加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，保證銀行可以健康穩(wěn)定發(fā)展，使其可以更為良好服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，為廣大群眾提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉峰，唐勝男.基于內(nèi)部控制視角下的農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].科技和產(chǎn)業(yè)，2016，16（11）：148-150，158.

[2]徐振靈.淺談我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制[J].現(xiàn)代企業(yè)文化，2016，（30）：136.

[3]唐果.A農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制研究[D].湖南：湖南大學(xué)，2019.

[4]劉強(qiáng).我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].現(xiàn)代營(yíng)銷，2015，（6）：89-89，90.