新個(gè)人所得稅在高校財(cái)務(wù)中實(shí)施分析

李靜

摘要：新個(gè)人所得稅對于稅收的方式有一定的調(diào)整，對于高校教師來說有一定的降低稅負(fù)效果，個(gè)人所得稅是高校財(cái)務(wù)稅收中的重要部分，本文就新個(gè)人所得稅在高校財(cái)務(wù)中的實(shí)施進(jìn)行分析，探究稅收清繳中可能存在的問題，并給出解決方法，旨在提高高校財(cái)務(wù)部門稅收管理的實(shí)際水平。更好的實(shí)施新稅收政策。

關(guān)鍵詞：新個(gè)人所得稅;高校財(cái)務(wù);匯算清繳

為加強(qiáng)稅收制度的施行，深化稅收體系改革，高校應(yīng)加強(qiáng)對新個(gè)稅的解讀和執(zhí)行，根據(jù)校內(nèi)教師的收入執(zhí)行相關(guān)的稅費(fèi)征收調(diào)節(jié)，對教師的個(gè)人所得稅進(jìn)行合理的籌劃，并維護(hù)教師的合法收益。高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對教師各項(xiàng)收入的調(diào)整，減輕其稅收負(fù)擔(dān)，并對高校稅收中存在的問題進(jìn)行解答，促成教師和學(xué)校的雙贏。

1.新個(gè)人所得稅在高校內(nèi)施行的現(xiàn)狀

1.1專項(xiàng)附加扣除信息報(bào)送方式不一致

新個(gè)稅推廣后，對個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除中包括教育、醫(yī)療、房貸等6項(xiàng)內(nèi)容，為廣大群眾減輕負(fù)擔(dān)。但在實(shí)際的稅務(wù)事件辦理中，遠(yuǎn)程辦理時(shí)，會(huì)使用不同的稅務(wù)報(bào)送方法，對財(cái)務(wù)的工作產(chǎn)生了較大的壓力。學(xué)校內(nèi)部的學(xué)生和教師的數(shù)量較多，選擇使用稅務(wù)辦理端口進(jìn)行辦理時(shí)，該方法可以不需要反復(fù)的填寫材料，同時(shí)不需要紙質(zhì)的證明材料等，但該信息與學(xué)校內(nèi)專門的稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)無法進(jìn)行連接，無法接受信息，在進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸時(shí)，需要進(jìn)行手動(dòng)的導(dǎo)入。但學(xué)校內(nèi)的教師，其收入的類型較為復(fù)雜，包含工資、科研成果、著作論文等，在進(jìn)行附加扣除時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行增減，導(dǎo)致工作的復(fù)雜程度不斷上升，非常容易產(chǎn)生誤差。

在使用紙質(zhì)材料進(jìn)行申報(bào)時(shí)，需要紙質(zhì)的報(bào)送材料進(jìn)行留存處理，保存5年以上，同時(shí)要求納稅人和扣繳人的信息保證完全準(zhǔn)確，否則無法進(jìn)行錄入。但高校的教師和學(xué)生數(shù)量非常多，在信息采集和材料管理時(shí)，其難度非常大。同時(shí)，收集到的信息和材料可能存在不正確的情況，這使得其無法進(jìn)行申報(bào)，只能重新進(jìn)行信息采集和管理，為財(cái)務(wù)人員的工作帶來了較大的困難。

1.2高校學(xué)生繳費(fèi)問題

學(xué)生在為學(xué)校或者教師工作時(shí)，應(yīng)給予相應(yīng)的酬勞。在高校內(nèi)，大學(xué)生和研究生或更高學(xué)歷學(xué)生在協(xié)助教師進(jìn)行科研項(xiàng)目研究時(shí)，其收到的酬勞需要依法繳納個(gè)人所得稅。但科研項(xiàng)目中涉及到的學(xué)生人數(shù)多，并且金額根據(jù)工作的不同也不相同。在稅金退還時(shí)，大多數(shù)學(xué)生不知道此類消息，對于流程也不熟悉，導(dǎo)致學(xué)生繳費(fèi)問題頻發(fā)。

1.3個(gè)稅繳納信息不準(zhǔn)確

新個(gè)稅推廣后，高校師生對于稅法的理解較為淺薄，大多數(shù)還較為懵懂，其對于稅法相關(guān)的內(nèi)容不關(guān)注，導(dǎo)致自己的理解和實(shí)際的執(zhí)行措施存在一定的信息不對稱現(xiàn)象，使申報(bào)不通過，或者對個(gè)人的信譽(yù)產(chǎn)生影響。

2.加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)對新個(gè)稅施行的效果

2.1加強(qiáng)對信息系統(tǒng)與個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的結(jié)合

高校作為扣繳人，需要對校內(nèi)的教師和學(xué)生的收入情況以及收入資金的來源渠道等信息了解掌握，同時(shí)要了解個(gè)稅申報(bào)和專項(xiàng)附加扣除等相關(guān)的信息，加強(qiáng)稅款計(jì)算的準(zhǔn)確率。高校應(yīng)建立專門的信息管理系統(tǒng)，其中包含高校師生的人員信息和稅務(wù)相關(guān)的信息。將該系統(tǒng)中的實(shí)際信息與個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)相互融合，對該系統(tǒng)進(jìn)行升級和優(yōu)化，增加信息收集的功能和專項(xiàng)附加扣除等模塊，不僅便于師生對信息進(jìn)行申報(bào)，使其申報(bào)過程更加便捷。同時(shí)，方便財(cái)務(wù)人員對信息的獲取，更加準(zhǔn)確的對稅費(fèi)等進(jìn)行計(jì)算和統(tǒng)計(jì)，有效地提高對稅務(wù)工作的管理水平。

高校師生可以使用手機(jī)“個(gè)人所得稅”App進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的填報(bào)。使用APP填報(bào)信息時(shí)，若申報(bào)人為指定單位扣繳，該單位會(huì)在申報(bào)人提交信息后，在扣繳客戶端的下載更新里，收到申報(bào)人的填報(bào)信息，此時(shí)不需要再次去單位進(jìn)行重復(fù)填報(bào)。

2.2為學(xué)生提供專項(xiàng)服務(wù)

學(xué)生由于還未進(jìn)行工作，其對于稅收的了解較少，在獲得研究項(xiàng)目發(fā)放的酬勞后，并不關(guān)心繳費(fèi)問題。因此，學(xué)校財(cái)務(wù)部門可以適當(dāng)?shù)臑閷W(xué)生講解和宣傳相關(guān)的稅法和繳費(fèi)知識(shí)，使其能夠加強(qiáng)對稅法問題的理解。首先，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)宣傳。充分的利用微信公眾平臺(tái)、校內(nèi)網(wǎng)站以及學(xué)校報(bào)紙等平臺(tái)，將稅法信息和納稅相關(guān)的知識(shí)為教師和學(xué)生進(jìn)行講解，提高學(xué)生對新個(gè)稅的了解。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門可以設(shè)置專門的答疑窗口，在學(xué)生或者教師有相關(guān)問題時(shí)，能夠通過該窗口對學(xué)生進(jìn)行指導(dǎo)。

其次，財(cái)務(wù)部門為避免學(xué)生由于對稅法不了解而產(chǎn)生失誤的情況，可以為其提供個(gè)性化的服務(wù)，學(xué)生和教師在對稅法方面有需求時(shí)，幫助其進(jìn)行解讀，并滿足其實(shí)際的需求。

最后，根據(jù)稅法的改革，將以往按月進(jìn)行繳納的方式轉(zhuǎn)化為按年度進(jìn)行繳納，減少學(xué)生或教師對稅收的負(fù)擔(dān)?？梢愿鶕?jù)一年內(nèi)總納稅金額來對實(shí)際的月繳納金額進(jìn)行調(diào)整，減輕其負(fù)擔(dān)。同時(shí)可以申請專項(xiàng)附加扣除等退稅的方式。

2.3加強(qiáng)信息化的管理與建設(shè)

新個(gè)稅設(shè)立非居民項(xiàng)目，其稅費(fèi)和稅率不同，導(dǎo)致整體的計(jì)算方式存在較大的差別。為降低校內(nèi)教師和學(xué)生繳費(fèi)的難度，相關(guān)管理部門可以設(shè)計(jì)一款稅費(fèi)計(jì)算方式的客戶端軟件或者平臺(tái)，教師和學(xué)生只需要將自己的收入和現(xiàn)狀輸入到系統(tǒng)中，就能夠直接給出相應(yīng)的稅收管理系統(tǒng)，同時(shí)該系統(tǒng)的計(jì)算方式應(yīng)與稅務(wù)局的計(jì)算方式相同，更加便于校內(nèi)人員對稅費(fèi)進(jìn)行處理和計(jì)算。

同時(shí)，應(yīng)建立校內(nèi)的稅務(wù)系統(tǒng)，對教師和學(xué)生納稅的現(xiàn)狀標(biāo)明，并定期根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行更新，對教師和學(xué)生的信息和收入進(jìn)行更新和調(diào)整。保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使財(cái)務(wù)部門能夠根據(jù)信息對整體的稅收等進(jìn)行計(jì)算和籌劃，提高財(cái)務(wù)部門對稅務(wù)工作的了解。

3.結(jié)束語

綜上所述，新個(gè)人所得稅的推廣，使人們的納稅行為更加的科學(xué)合理，同時(shí)也為高校財(cái)務(wù)部門帶來了較多的問題。稅務(wù)工作人員應(yīng)加強(qiáng)對校內(nèi)教師和學(xué)生信息的調(diào)查和了解，根據(jù)其具體的情況完成稅費(fèi)的籌劃和繳納等行為，并加強(qiáng)對學(xué)生和教師的輔助，加強(qiáng)對稅法知識(shí)的宣傳和推廣，強(qiáng)化對信息的管理，提高高校師生對稅法知識(shí)的了解，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的稅收管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]王菱艷.簡析新個(gè)稅法在高校實(shí)施過程中存在的問題[J].納稅，2020，v.14;No.267（15）：48-49.

[2]劉燕.新個(gè)人所得稅法下高校財(cái)務(wù)應(yīng)對措施研究[J].教育財(cái)會(huì)研究，2019，30（002）：82-88.