談中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

摘要：隨著中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，總量規(guī)模不斷擴(kuò)大，成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，對(duì)國(guó)家穩(wěn)定就業(yè)，解決貧困人口脫貧具有重大貢獻(xiàn)。中小企業(yè)要在復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成長(zhǎng)，必須要與時(shí)俱進(jìn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的積極功效。然而中小企業(yè)較多存在著不重視財(cái)務(wù)管理，在企業(yè)規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)、施行內(nèi)部管控、爭(zhēng)取外部融資、進(jìn)行盈利分配等方面出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)瓶頸，企業(yè)難以壯大。本文主要對(duì)企業(yè)存在的消極問題，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，改善經(jīng)營(yíng)管理水平的相關(guān)對(duì)策進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、財(cái)務(wù)管理對(duì)中小企業(yè)的重要性

（一）有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益

企業(yè)財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著極為重要的位置，可以幫助企業(yè)確立合理發(fā)展目標(biāo)，通過明確責(zé)任，加強(qiáng)管控，明晰業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)，提高企業(yè)管理效率，增強(qiáng)企業(yè)整體協(xié)作。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的改善，能提高經(jīng)營(yíng)效益，促進(jìn)中小企業(yè)良性發(fā)展。

（二）有助于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)范信息準(zhǔn)確

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)規(guī)范性，能有效控制企業(yè)的成本和資金，保障企業(yè)財(cái)富安全。通過會(huì)計(jì)核算真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)效果。財(cái)務(wù)管理能夠合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的制定缺乏科學(xué)合理規(guī)劃

許多中小企業(yè)主渴望成功，寄希望于企業(yè)飛快地發(fā)展壯大，能夠功成名就，達(dá)到人生的輝煌。但是制定目標(biāo)時(shí)卻沒有全局性整體謀劃，僅是一個(gè)模糊的愿景，期望能達(dá)到一個(gè)峰值。有的可以說有些好高騖遠(yuǎn)，目標(biāo)脫離企業(yè)自身資源能力的實(shí)際，大手筆所描繪的發(fā)展藍(lán)圖，難以實(shí)施達(dá)成。

（二）企業(yè)管控方面水平薄弱

1.管理制度不健全，財(cái)務(wù)管理力度薄弱

中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人財(cái)物等資源相對(duì)有限，許多部門充當(dāng)管理者的多是企業(yè)主近親或裙帶老鄉(xiāng)關(guān)系，這些人文化水平相對(duì)較差，管理上更多是依靠企業(yè)主的經(jīng)驗(yàn)和命令行事，缺乏獨(dú)立的思考和判斷，企業(yè)規(guī)章和制度方面建設(shè)形同虛設(shè)。許多企業(yè)主多為生產(chǎn)、營(yíng)銷出身，缺乏現(xiàn)代管理理念，對(duì)財(cái)務(wù)方面缺乏認(rèn)知，企業(yè)公款私用現(xiàn)象嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部門被邊緣化。為了縮短貨期及擴(kuò)大銷售，企業(yè)財(cái)務(wù)流程在執(zhí)行中常常被輕視忽略。財(cái)務(wù)人員在開展管理工作時(shí)，缺乏協(xié)調(diào)配合，無法及時(shí)準(zhǔn)確的獲得基本的財(cái)務(wù)信息。

2.沒有系統(tǒng)的獲得支持響應(yīng)的銷售收款政策

企業(yè)銷售業(yè)績(jī)的高漲是企業(yè)主所期待的，在營(yíng)銷部門來說也是如此，銷售增加也是個(gè)人收入增多的源泉。為了迎合市場(chǎng)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大銷售，銷售人員是各顯神通，往往在賬期和客戶的考查選擇方面放松了要求，來者不拒，銷售是增加了些，可是光鮮的數(shù)據(jù)后面是一些客戶付款拖拉，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低賬齡長(zhǎng)，豐產(chǎn)不豐收，形成不少呆賬，嚴(yán)重?cái)D壓了企業(yè)資金，致使企業(yè)捉襟見肘，經(jīng)營(yíng)陷入困境。

3.采購缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，存貨管理不到位

企業(yè)采購沒有規(guī)劃，采購部門缺乏與其他部門的溝通協(xié)同，為圖省事安逸采購量過多，月末存貨占用過多營(yíng)運(yùn)資金，擾亂了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。倉儲(chǔ)方面原材料、半成品存貨等方面管理不夠細(xì)致，出入庫管理散漫，賬實(shí)不符，造成財(cái)物浪費(fèi)、流失的情況。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理上不嚴(yán)謹(jǐn)，獲取融資困難

近年來，我國(guó)加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)的金融扶持力度，出臺(tái)了一系列的政策，但商業(yè)銀行為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防范可能的損失，對(duì)申請(qǐng)融資的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了針對(duì)性的實(shí)地考核。

然而目前不少中小企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)不全，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，受制于上面高層，無法正常行使開展工作，致使會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理失序。更有甚者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄，忽視財(cái)務(wù)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，企業(yè)會(huì)計(jì)主體不明確，設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成賬務(wù)不實(shí)，企業(yè)的稅負(fù)率偏低，稅務(wù)信用評(píng)級(jí)低等。加上一些企業(yè)主為博眼球，采用了虛構(gòu)注冊(cè)資本、盲目擴(kuò)大工商注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍等非常手法，造成不良影響。此外還有債務(wù)糾紛等，導(dǎo)致銀行放貸方面慎之又慎，造成中小企業(yè)融資困難。

（四）缺乏合理的分配機(jī)制

中小企業(yè)主因?yàn)橘Y本結(jié)構(gòu)單一，許多是夫妻、家庭成員共同經(jīng)營(yíng)，資金實(shí)現(xiàn)的是自我積累。中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，通常會(huì)對(duì)員工做出一些口頭許諾，灌輸一些心靈雞湯。但在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好盈利后，許多企業(yè)主卻是自我擁有，缺乏大的格局和眼光，口惠而實(shí)不至，忘記了對(duì)員工曾經(jīng)共贏的許諾，使得員工的企盼成為畫餅，造成一些怠惰消極的現(xiàn)象。一旦企業(yè)經(jīng)營(yíng)有了波折，更是壓縮員工，縮減福利，使得許多員工開始怠惰，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無效率，部分外來核心人員心生寒意，漸漸離去。企業(yè)愈發(fā)陷入困境，難以自拔。

三、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）統(tǒng)籌規(guī)劃，合理制訂公司的發(fā)展目標(biāo)

凡事預(yù)則立。企業(yè)要持續(xù)發(fā)展壯大，必須要有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。對(duì)企業(yè)自身要有準(zhǔn)確和清晰的定位，做到知己知彼。通過一些渠道和方法，對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境做PESTEL分析，概況要有所了解。通過市場(chǎng)調(diào)研，理性把握行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)和潛在市場(chǎng)容量，對(duì)于區(qū)域內(nèi)的行業(yè)規(guī)模和競(jìng)爭(zhēng)性企業(yè)有所知曉。同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資源、能力及競(jìng)爭(zhēng)力等進(jìn)行摸底，客觀評(píng)估。所制定的目標(biāo)要有前瞻先進(jìn)性，又要合理符合實(shí)際。全面加強(qiáng)各部門的協(xié)同管理，不謀全局，則不足謀一域。經(jīng)過全方位的論證，建立關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，流程化管理，責(zé)任落實(shí)，循序漸進(jìn)，使各項(xiàng)工作規(guī)范有序地進(jìn)行，以提高工作效率，減少管理成本，從而有效發(fā)揮整體效能，為戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。

（二）提高企業(yè)整體的管理素質(zhì)

工欲善其事，必先利其器，思想觀念的轉(zhuǎn)變尤為重要。首先要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做起，不斷提高增強(qiáng)法律意識(shí)，結(jié)合稅務(wù)部門推出功能逐漸強(qiáng)大的金稅管理系統(tǒng)，增強(qiáng)其法制觀念，豐富財(cái)務(wù)管理理念。將財(cái)務(wù)部門列入企業(yè)的核心部門，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)，鼓勵(lì)財(cái)會(huì)人員的管理信心和監(jiān)督意識(shí)。企業(yè)要任人唯賢，加強(qiáng)全員素質(zhì)特別是相關(guān)部門管理層的財(cái)務(wù)意識(shí)，不能只停留在口號(hào)，應(yīng)制訂切實(shí)可行的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度，嚴(yán)肅執(zhí)行。有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)時(shí)，可以分步推進(jìn)企業(yè)的ERP建設(shè)，借助電算化信息化提高效率，通過團(tuán)隊(duì)協(xié)作，共同努力，才能改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，提高企業(yè)的整體實(shí)力。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部控制，維護(hù)企業(yè)財(cái)富安全

1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，做好財(cái)務(wù)收支管理。需要保留一部分現(xiàn)金，用于組織日常經(jīng)營(yíng)所需，同時(shí)還要預(yù)留一部分應(yīng)對(duì)市場(chǎng)復(fù)雜變化的環(huán)境及一些不確定因素。企業(yè)主應(yīng)避免將企業(yè)賬上資金裝入自己口袋隨意支配的任性做法。企業(yè)財(cái)務(wù)部門通過與其他部門相互協(xié)作，可在銷售目標(biāo)的基礎(chǔ)上，合理預(yù)測(cè)生產(chǎn)成本及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用，流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)要做到合理分配。全面參與管控，及時(shí)收集經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，計(jì)量分析財(cái)務(wù)信息，做出分析判斷并進(jìn)行反饋，協(xié)助企業(yè)調(diào)整控制，制訂相關(guān)應(yīng)對(duì)方案，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.建立銷售回款的管理政策

加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立適合企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)，利用相應(yīng)渠道，對(duì)賒銷客戶的資信程度進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，適度分級(jí)，給予不同的信用標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)應(yīng)做好應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)及相關(guān)的賬務(wù)處理，編制應(yīng)收款明細(xì)表及分析表，定期召開財(cái)務(wù)及銷售碰頭會(huì)，及時(shí)分析銷售回款現(xiàn)狀，提醒銷售部門應(yīng)關(guān)注的收款問題。對(duì)于老賴客戶，通知銷售部門果斷放棄再銷售。通過公司高層的參與，財(cái)務(wù)部門與銷售部門分析論證，共同制定銷售回款考核制度，將回款結(jié)果與銷售提成、發(fā)放時(shí)間等利益關(guān)聯(lián)。嚴(yán)格控制賬齡，對(duì)不同客戶制定相應(yīng)的回款政策，盡量回收貨款，減少企業(yè)的損失。

3.加強(qiáng)采購及倉儲(chǔ)存貨控制

對(duì)于企業(yè)采購，財(cái)務(wù)部應(yīng)與采購部協(xié)商溝通，在一定時(shí)期內(nèi)，協(xié)助采購部結(jié)合企業(yè)整體銷售目標(biāo)，與生產(chǎn)部門合作，制定采購預(yù)算，編制采購目標(biāo)。根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃排期時(shí)間，計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各階段所需的物資數(shù)量，根據(jù)倉儲(chǔ)部現(xiàn)存的物資和安全庫存量，計(jì)劃提前采購期，確定各種物資的采購量，方便財(cái)務(wù)部據(jù)此籌措安排采購所需的資金，控制采購費(fèi)用的支出，保證資金支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

倉儲(chǔ)方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)促進(jìn)企業(yè)建立倉儲(chǔ)管理制度，規(guī)范出入庫管理。平時(shí)做好出入庫準(zhǔn)備工作，出入庫票據(jù)單據(jù)核對(duì)、貨物交接清點(diǎn)、物流配送管理做到及時(shí)準(zhǔn)確。做到物資出入庫賬目清晰明了。企業(yè)應(yīng)做好庫存盤點(diǎn)核算，發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，給予有關(guān)人員一定的獎(jiǎng)懲。財(cái)務(wù)部要參與其中，做好相關(guān)賬務(wù)處理工作。在倉庫存儲(chǔ)保管上，存貨劃分品種類別進(jìn)行管理，做到賬物清楚。財(cái)務(wù)需要根據(jù)庫存數(shù)據(jù)信息，分析存貨是否積壓呆滯，市場(chǎng)銷售能否有盈利的空間，及時(shí)將企業(yè)存貨的相關(guān)信息傳遞給經(jīng)營(yíng)決策部門，促使經(jīng)營(yíng)部門根據(jù)市場(chǎng)狀況進(jìn)行調(diào)整，推動(dòng)企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高存貨的利用效率。

（四）合理籌集企業(yè)發(fā)展資金

中小企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金短缺時(shí)，還要籌措一部分資金。企業(yè)財(cái)務(wù)要認(rèn)真分析科研、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的狀況，借助一定的方法，預(yù)測(cè)資金的需要數(shù)量，使得企業(yè)具有收支平衡的能力。企業(yè)必須守法經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，依法申報(bào)納稅，提高稅務(wù)信用等級(jí)，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提升產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)，贏得較高社會(huì)評(píng)價(jià)。爭(zhēng)取在國(guó)家制定金融政策扶持中小企業(yè)融資發(fā)展的良機(jī)下，申請(qǐng)取得金融貸款，補(bǔ)充企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金。同時(shí)籌資規(guī)模要合理，避免資金閑置，增加資金成本。

（五）制訂符合企業(yè)景況的分配方案

企業(yè)應(yīng)處理好企業(yè)與員工，短期利益和長(zhǎng)期利益之間的關(guān)系，從實(shí)際出發(fā)，通過規(guī)章制度和協(xié)議等形式，對(duì)企業(yè)的分期目標(biāo)和員工需達(dá)成的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行接地氣的約定，避免盲目照搬一些形式主義的考核。中小企業(yè)個(gè)人在企業(yè)中的貢獻(xiàn)，相對(duì)于大企業(yè)更容易被發(fā)現(xiàn)識(shí)別，更容易落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)。員工努力的成果如能夠兌現(xiàn)，將取得員工的認(rèn)同，增強(qiáng)工作的積極性和創(chuàng)造性。針對(duì)企業(yè)在發(fā)展的不同階段和實(shí)際需求的資金情況，可經(jīng)過溝通協(xié)商，保持一定的彈性和靈活性，確定分配與利潤(rùn)留存比例適度合理。

四、結(jié)束語

企業(yè)要發(fā)展壯大，實(shí)現(xiàn)較大的跨越，任重而道遠(yuǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，提出相應(yīng)的解決策略，積極參與，在促進(jìn)企業(yè)管理水平提高方面能夠大有可為。

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作者簡(jiǎn)介：

王永民，惠州市駿鵬織造有限公司。