談財務公司結(jié)算支付風險與控制

摘要：財務公司是非銀行金融機構(gòu)，一般是作為企業(yè)集團的全資子公司，為成員單位提供財務管理服務，承擔內(nèi)部資金監(jiān)管職能。財務公司的結(jié)算業(yè)務既是基礎業(yè)務又是核心業(yè)務，在日常的運轉(zhuǎn)中各項業(yè)務均需經(jīng)過相關崗位和部室，沒有結(jié)算業(yè)務，財務公司的其他業(yè)務將無法辦理，整個公司的運轉(zhuǎn)也可能陷于停滯。因此，防范財務公司結(jié)算支付風險具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析財務公司結(jié)算支付風險與控制的重要性基礎上，探討了財務公司結(jié)算支付的關鍵風險點及其表現(xiàn)，并提出了財務公司結(jié)算支付風險控制對策建議。

關鍵詞：財務公司;結(jié)算支付;支付風險;風險控制

一、引言

近些年，采取成立財務公司來進行集團財務管理的大型企業(yè)集團逐年增多，使用這一模式對集團財務進行管理已經(jīng)成為各大型集團的主流選擇，財務公司在資金使用效率和集團資金管控方面發(fā)揮的作用已經(jīng)得到充分的認可。財務公司的基礎核心業(yè)務是結(jié)算業(yè)務。目前，財務公司作為集團的內(nèi)部銀行，標準化、電子化的結(jié)算模式正在得到日益廣泛的應用，通過銀企直連方式實現(xiàn)為成員單位代理交易款項收付及辦理成員單位間內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn)，并自動處理賬務等操作方式已經(jīng)逐漸取代傳統(tǒng)的手工操作成為常態(tài)。然而，愈是依賴全流程電子化的處理方式，對結(jié)算支付流程、資金安全、合規(guī)性、配套的制度建設及系統(tǒng)穩(wěn)定性等方面就愈是有更高的要求。與銀行等較為成熟的同業(yè)機構(gòu)相比，財務公司在管理上仍然存在不少問題。在內(nèi)部管控方面，十分有必要在賬戶管理風險、操作風險和合規(guī)風險方面向同業(yè)先進學習，向監(jiān)管趨勢學習。

二、財務公司結(jié)算支付的關鍵風險點及其表現(xiàn)

（一）賬戶管理風險及其表現(xiàn)

賬戶管理是財務公司資金結(jié)算工作中重要的風險點之一。央行在2003 年4 月10 日頒布實施的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，是財務公司制定本公司的賬戶管理制度的依據(jù)和重要抓手。結(jié)算業(yè)務的開展必須基于賬戶管理，因此賬戶管理是結(jié)算業(yè)務開展的基礎性工作。從表現(xiàn)形式上看，賬戶管理風險主要體現(xiàn)在開立賬戶、資金運轉(zhuǎn)、賬戶變更、銷戶、資料保管等環(huán)節(jié)上，主要表現(xiàn)形式為開戶時資料不全、審核資料不嚴、大額資金進出異常、賬戶變更不及時不規(guī)范、資料保管不完整不合規(guī)等現(xiàn)象。

（二）操作風險及其表現(xiàn)

在辦理結(jié)算業(yè)務時，相關人員因主觀條件、客觀判斷、流程不規(guī)范等原因，違反操作流程或發(fā)生誤操作，造成損失的可能性。其中包括：違反操作流程辦理業(yè)務、不正確接收或者錄入指令、電子系統(tǒng)存在硬性缺陷、辦理業(yè)務不及時等。

（三）合規(guī)管理風險及其表現(xiàn)

合規(guī)管理也是結(jié)算支付的一項核心的風險管理項目，貫穿財務公司業(yè)務始終。財務公司的經(jīng)營必須依照國家的法規(guī)制度，同時還須符合央行、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、外匯管理局等部門的監(jiān)管規(guī)定。在結(jié)算業(yè)務中，開銷戶、對賬、印章、重空的管理、資金流轉(zhuǎn)的監(jiān)控等任何一個環(huán)節(jié)都涉及合規(guī)風險，還有因政策理解不及時、不準確也會導致合規(guī)風險的產(chǎn)生。合規(guī)風險一旦產(chǎn)生，必然會遭受監(jiān)管處罰，造成經(jīng)濟損失、名譽損失，重則可能被要求整頓、接管或撤銷資質(zhì)，其造成的損失往往難以彌補?？梢姡弦?guī)風險是事關財務公司能否持續(xù)經(jīng)營的重大風險，合規(guī)風險管理是一項系統(tǒng)性工作，必須加以足夠重視。

三、財務公司結(jié)算支付風險控制對策建議

（一）賬戶管理風險對策

1.嚴格制定制度，嚴格遵守制度

在日常工作中，各崗位工作人員應嚴格按照公司制定的規(guī)章制度進行賬戶管理。在辦理開戶時，應向成員單位提供的開戶材料應配有明晰的說明，對成員單位填制的開戶申請表和開戶材料應嚴格審查，如材料不完整或不符合規(guī)定，要及時開展溝通并要求成員單位按照公司規(guī)定進行補齊。作為辦理人員，應嚴格執(zhí)行審批手續(xù)，成員單位開戶申請要經(jīng)過各級有權(quán)審批人逐級審核，開戶資料必須完整、準確，開戶流程必須符合管理規(guī)定。在后續(xù)管理中，應按時監(jiān)督檢查成員單位的開戶資料更新，確保開戶資料的真實有效。在日常業(yè)務辦理時，操作人員也應及時關注重點賬戶的大額資金進出，如在對賬中發(fā)現(xiàn)賬戶異常，應按照公司規(guī)定逐級上報處理。如成員單位需要辦理銷戶業(yè)務，應核實成員單位的賬戶無異常，銷戶資料完整、準確。其次，應對成員單位的全部資料進行妥善保管，按照相關規(guī)定進行專門保存，并及時進行資料電子化保存處理。

2.落實全流程監(jiān)督機制

配合做好全流程監(jiān)督，通過內(nèi)外部信息平臺，對結(jié)算賬戶實施全程監(jiān)督。結(jié)算部相關工作人員可借助國家企業(yè)信用公示系統(tǒng)，定期對企業(yè)信息進行查詢、核對，對未主動申請變更信息的單位，要求其即刻提供變更資料。依據(jù)變更資料，相關人員在結(jié)算系統(tǒng)中變更賬戶信息，保證賬戶信息的真實性和有效性。還應參照反洗錢風險評估指標體系所涵蓋的客戶特性、地域、業(yè)務、行業(yè)等基本要素對客戶評分，進行分類管理，通過反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)，監(jiān)測各賬戶資金變化，及時發(fā)現(xiàn)問題。在監(jiān)測的過程中，發(fā)現(xiàn)和總結(jié)風險點進行補救和處理，使得整個監(jiān)督過程能起到消除風險隱患的作用。

（二）操作風險對策

1.加強內(nèi)控管理

避免操作風險發(fā)生首先應加強內(nèi)部管理，制定盡可能詳盡的業(yè)務規(guī)章制度和操作流程，使得各業(yè)務在操作和執(zhí)行過程中都有制度約束，做到管控有相應依據(jù)，而不是僅根據(jù)管理人員指令，杜絕出現(xiàn)漏洞。其次，制度建設在不同的發(fā)展和管理時期應和業(yè)務保持同步，在業(yè)務發(fā)生變化甚至新業(yè)務產(chǎn)生后，企業(yè)能在管理中不會由于制度的缺乏而混亂，保持制度的嚴謹性。公司可以通過編制和定期梳理業(yè)務操作流程等方法，固化業(yè)務操作流程，如“結(jié)算業(yè)務操作手冊”，其內(nèi)容應涵蓋操作人員在業(yè)務各環(huán)節(jié)中的具體操作步驟，重點提示相關風險點以及相應的內(nèi)部控制措施，便于相關操作人員迅速了解業(yè)務辦理流程及風險點，并牢記于心。在遇到可能發(fā)生相關風險時，能及時洞察到風險點，正確處理。編制完成后，將其分發(fā)給相關崗位人員便于日常學習和查閱，同時開展相關培訓，做到入腦入心。

在制度建設中，應嚴格遵照人民銀行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》中關于會計人員權(quán)力、職責以及相互監(jiān)督制約的規(guī)定，按照分工牽制、授權(quán)制約的原則，不斷完善崗位責任制，加強管理對內(nèi)部制度的執(zhí)行力度，明確各崗位分工和責權(quán)劃分。通過設置經(jīng)辦、復核、審批等專人專崗，將重要崗位實行崗位分立，嚴格劃分各崗位人員職責和權(quán)限，使業(yè)務經(jīng)多人次分級審核處理從而減少風險。還要實行重要崗位人員定期輪崗制度，重要空白憑證、印章分級專人保管制度等，做到有規(guī)可依，有責必究。從而形成分工清晰、責任明確、程序合理的業(yè)務鏈條，以此保證內(nèi)控制度的嚴肅性，用制度嚴防操作風險。

2.信息系統(tǒng)建設的完善及提升

（1）完善系統(tǒng)建設

財務公司的電子結(jié)算系統(tǒng)除了需要滿足自身業(yè)務發(fā)展，還須考慮與銀行、集團、成員單位、各級監(jiān)管機構(gòu)相關系統(tǒng)的對接，是一個煩瑣細致的系統(tǒng)工程。作為支付結(jié)算人員，要在總體規(guī)劃指導下，參與開發(fā)建設工作，根據(jù)日常操作中遇到的問題，提供合理的建議，在測試環(huán)境中反復驗證修改后，達到優(yōu)化系統(tǒng)的目的。另外，要保證信息系統(tǒng)具備異地災備建設能力，在目前的系統(tǒng)架構(gòu)基礎上，將軟件、專線、設備進行備份處理，建立起異地災備系統(tǒng)，保證在不可抗力事件發(fā)生時可以第一時間啟動備用系統(tǒng)，保障日常工作正常開展。為確保信息系統(tǒng)長期安全穩(wěn)定運行，還應定期進行網(wǎng)絡安全隱患風險排查，通過開展網(wǎng)絡安全攻防演習，對服務器等設備進行風險排查，力求主動發(fā)現(xiàn)隱患，結(jié)合網(wǎng)絡安全攻防演習的特點，建立風險識別庫，進行集中優(yōu)化，全面加強網(wǎng)絡信息安全防護能力。

（2）提升信息化管理水平

財務公司結(jié)算支付業(yè)務中，有部分為內(nèi)部多頻次的重復工作，應盡可能地實現(xiàn)流程自動化管理，即通過預先設定的工作流程，由自動化管理體系操作整個業(yè)務流程，以替代公司內(nèi)部部分煩瑣重復的低風險基礎業(yè)務，降低手工操作產(chǎn)生的風險。依靠智能化系統(tǒng)既可以提高業(yè)務處理的準確性與及時性，也可提升公司業(yè)務管理信息自動化水平。

（3）增強網(wǎng)絡操作風險意識

為員工在使用結(jié)算系統(tǒng)中降低操作風險，可舉辦網(wǎng)絡操作安全方面的培訓，集中宣傳釣魚郵件、弱口令等風險，增加網(wǎng)絡操作安全風險意識，將網(wǎng)絡安全責任落實到每一位員工。

（三）合規(guī)風險對策

1.加強內(nèi)部風險檢查

嚴防合規(guī)風險，首先，要關注相關法規(guī)的最新信息，正確理解精神，準確把握其對公司經(jīng)營的影響。按照監(jiān)管部門最新要求在公司內(nèi)部進行定期全業(yè)務風險排查，圍繞合規(guī)管理工作開展合規(guī)管理評價和調(diào)研，梳理部門各崗位業(yè)務風險點，對照部門各項制度對資金、重空及重點業(yè)務領域、重點環(huán)節(jié)開展風險排查。其次，應設置風險預警機制，與其他后臺管理部門聯(lián)合確立合規(guī)風險監(jiān)測標準，收集篩選可能預示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)，做好合規(guī)風險預警。最后，部門制度應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要進行補充和完善，對反洗錢、非法集資等業(yè)務進行宣貫，落實金融安全。

2.強化合規(guī)風險意識，深入合規(guī)文化建設

強化合規(guī)風險意識，即是要倡導和強化員工風險意識，使風險意識真正融入每位員工的行為規(guī)范和工作習慣之中。可以由部門負責人帶頭講合規(guī)，守規(guī)則，發(fā)揮以上率下的積極作用。也可以組織員工多渠道、分批次參加內(nèi)外部培訓，通過學習監(jiān)管政策、學習業(yè)務技能，全面加深員工對合規(guī)風險的理解，增強合規(guī)風險識別與防控能力。

深入合規(guī)文化建設，持續(xù)提高合規(guī)意識，自覺將其融入企業(yè)文化中，對集團和公司下達的合規(guī)風險管理要求，做到不折不扣，嚴格執(zhí)行。對于員工日常工作中出現(xiàn)不合規(guī)、差錯情形，要求專人負責記錄與報告工作，加強整改，加強日?？己斯芾?，做到風險早發(fā)現(xiàn)、早防范，促進業(yè)務規(guī)范開展。

四、結(jié)語

綜上所述，支付結(jié)算業(yè)務作為財務公司的核心業(yè)務之一，面臨著諸多的風險點和有待完善的問題。這些風險點既有相對的獨立性，也彼此交織，互相影響，既應該分別進行注意，也要站在宏觀的角度從大方向上進行觀察和防范。所以，在實際工作中，我們應采取將內(nèi)控制度建設和防范合規(guī)風險相結(jié)合、賬戶管理和防范操作風險相結(jié)合的方式開展工作，在嚴守規(guī)章制度、強化風險意識、配合全流程監(jiān)督、完善系統(tǒng)建設、提高自身素質(zhì)方面多下功夫，以有分有統(tǒng)的方式科學穩(wěn)健開展相關工作。

參考文獻：

[1]朱寅.財務公司結(jié)算支付風險與控制研究[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2017（22）：85+87.

[2]史京軍.淺論企業(yè)集團財務公司結(jié)算支付風險與控制[J].時代金融，2013（06）：3+5.

作者簡介：

胡丹，三峽財務有限責任公司宜昌分公司。