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    利率市場(chǎng)化與商業(yè)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)

    2020-09-02 06:54:21陳明威
    關(guān)鍵詞:利率市場(chǎng)化內(nèi)部控制

    陳明威

    摘 要:利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的影響研究方興未艾,但目前關(guān)于利率市場(chǎng)化對(duì)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)作用機(jī)制的研究有待加強(qiáng)?;诖耍疚囊雰?nèi)部控制的理論框架,探討了利率市場(chǎng)化的沖擊通過內(nèi)部控制體系的傳導(dǎo)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的影響。研究發(fā)現(xiàn):利率市場(chǎng)化會(huì)使得利率定價(jià)權(quán)下放以及定價(jià)難度上升,會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制中的委托——代理問題和人力資源政策失效問題,操作失誤的可能性變大,操作性風(fēng)險(xiǎn)上升。利率市場(chǎng)化會(huì)加劇銀行間競(jìng)爭(zhēng),使得銀行簡(jiǎn)化組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程,精簡(jiǎn)手續(xù),放松控制,使內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部監(jiān)督失效,舞弊行為會(huì)大幅增加,操作性風(fēng)險(xiǎn)上升。本文針對(duì)如何防控利率市場(chǎng)化對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的沖擊提出了政策建議。

    關(guān)鍵詞:利率市場(chǎng)化; 商業(yè)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

    0 引言

    利率市場(chǎng)化是推進(jìn)商業(yè)銀行轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要舉措,優(yōu)化銀行業(yè)資源配置方式。但與此同時(shí),利率市場(chǎng)化也給銀行帶來了風(fēng)險(xiǎn)。在以往文獻(xiàn)中,相關(guān)學(xué)者已經(jīng)廣泛討論了利率市場(chǎng)化對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的影響,但對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的研討還鮮有涉及。呂江林(2019)使用經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)研究了利率市場(chǎng)化對(duì)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)的影響。同時(shí)發(fā)現(xiàn),利率市場(chǎng)化可以通過操作性風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到信用風(fēng)險(xiǎn),但對(duì)利率市場(chǎng)化怎樣影響操作性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)理卻缺乏理論解釋。

    事實(shí)上,自上世紀(jì)巴林銀行事件發(fā)生以來,操作性風(fēng)險(xiǎn)在各國(guó)銀行實(shí)踐中頻頻發(fā)生。由于銀行操作層面的不足與失控,導(dǎo)致銀行利益受損的例子屢見不鮮。特別是在利率市場(chǎng)化條件下,利率定價(jià)權(quán)下放,定價(jià)難度上升,銀行間競(jìng)爭(zhēng)加劇,都可能會(huì)在一定程度上加劇銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的實(shí)踐背景下,加強(qiáng)對(duì)利率市場(chǎng)化影響操作性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制研究具有重要意義。

    實(shí)踐的迫切需要和現(xiàn)有研究的欠缺使得我們需要有合適理論框架來解釋相關(guān)的作用機(jī)理。實(shí)際上,銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)與銀行內(nèi)部控制體系緊密相關(guān),好的內(nèi)部控制體系可以阻止利率市場(chǎng)化的沖擊向操作性風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo),相反,弱的內(nèi)部控制則會(huì)加劇沖擊。要想知道利率市場(chǎng)化的具體沖擊機(jī)制,就需要在內(nèi)部控制的理論框架下探討沖擊下內(nèi)部控制要素發(fā)生變動(dòng),進(jìn)而對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)造成的影響。

    綜上所述,本文擬引入內(nèi)部控制框架,從利率市場(chǎng)化對(duì)銀行的影響入手,研究這些影響怎樣沖擊了銀行的內(nèi)控體系,從而傳導(dǎo)到銀行操作性風(fēng)險(xiǎn),找出一條以內(nèi)部控制為渠道的作用機(jī)制。

    1 文獻(xiàn)綜述

    圍繞有關(guān)利率市場(chǎng)化和操作性風(fēng)險(xiǎn)的研究,相關(guān)學(xué)者做了一些探索。在探索的過程中,遇到了一些困難,比如利率水平的計(jì)量上。在逐步放開利率管制、實(shí)行利率市場(chǎng)化的過程中,由于能夠影響利率的因素越來越多,造成利率波動(dòng)的幅度越來越大。在這種情況下,準(zhǔn)確地計(jì)量出利率水平的難度越來越高(王紅兵,2019),有的則產(chǎn)生了分化,未能形成一致意見。比如在如何測(cè)度操作性風(fēng)險(xiǎn)上出現(xiàn)了兩種計(jì)量模型:一種是利用發(fā)生操作性風(fēng)險(xiǎn)事件的次數(shù)來測(cè)量(邢志國(guó)等,2011),另一種則是先計(jì)量出市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn),而操作性風(fēng)險(xiǎn)則使用上述兩種風(fēng)險(xiǎn)的殘差來度量(蘇菡等,2015)。因?yàn)樵谏鲜鎏剿鬟^程中遇到了瓶頸,所以出現(xiàn)利率市場(chǎng)化如何影響操作性風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)證分析。極少數(shù)文獻(xiàn)論證了兩者的因果關(guān)系:隨著利率定價(jià)權(quán)的下放,商業(yè)銀行具有自行決定存貸利率的重要權(quán)力,這不能不引發(fā)人們對(duì)商業(yè)銀行發(fā)生重大金融腐敗行為的擔(dān)憂(張吉光等,2017)。相關(guān)政策的制定者和執(zhí)行者可能會(huì)因?yàn)槿饲橐蛩乜桃鈮旱唾J款利率或者因?yàn)樽陨砝婵桃馓Ц呃?,形成了利率的扭曲,造成銀行資源配置失效。

    但是,這樣的分析僅僅片面的從利率政策制定者和執(zhí)行者的動(dòng)機(jī)角度揭示了利率市場(chǎng)化能夠給商業(yè)銀行帶來操作性風(fēng)險(xiǎn),而忽視了商業(yè)銀行的運(yùn)作是一個(gè)嚴(yán)密的體系?,F(xiàn)代商業(yè)銀行具有完善的治理體系和內(nèi)部控制體系,任何應(yīng)對(duì)外部條件的變化決策首先要經(jīng)過治理體系和內(nèi)部控制體系的把關(guān)與反饋才能得到實(shí)施。而內(nèi)部控制體系又是治理體系的重要組成部分和關(guān)鍵環(huán)節(jié),幾乎覆蓋了商業(yè)銀行治理體系的各個(gè)部分和治理過程的各個(gè)環(huán)節(jié)。所以,了解商業(yè)銀行的內(nèi)部控制及其在應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化時(shí)的中介作用至關(guān)重要。

    綜上所述,現(xiàn)有文獻(xiàn)并沒有深入探討利率市場(chǎng)化對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制,這就使人們難以了解利率市場(chǎng)化究竟是從哪些渠道施加的影響。在這種背景下,從理論分析層面探究?jī)?nèi)部控制體系在其中地中介作用具有重要意義。

    2 理論框架與作用機(jī)制分析

    2.1 內(nèi)部控制的理論框架

    根據(jù)內(nèi)部控制的基本規(guī)范,企業(yè)內(nèi)部控制由五要素組成,五要素分別為企業(yè)組織架構(gòu)層面的內(nèi)部環(huán)境要素、控制程序?qū)用娴娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估因素、會(huì)計(jì)控制層面的控制活動(dòng)要素、信息層面的信息與溝通要素以及監(jiān)督層面的內(nèi)部監(jiān)督要素。內(nèi)部環(huán)境作為商業(yè)銀行反應(yīng)外部政策變化的最前沿陣地,通常是外部政策影響企業(yè)內(nèi)部控制的傳導(dǎo)器。因?yàn)殂y行內(nèi)部環(huán)境的異質(zhì)性,所以外部政策對(duì)內(nèi)部控制體系的沖擊也產(chǎn)生了異質(zhì)性,進(jìn)而影響到銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)程度。

    內(nèi)部控制要素中最為基礎(chǔ)和關(guān)鍵的是內(nèi)部環(huán)境,內(nèi)部環(huán)境中較為關(guān)鍵的則是治理結(jié)構(gòu)和合規(guī)文化。治理結(jié)構(gòu)背后反映的是一個(gè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)模式,合規(guī)文化則反映的是銀行發(fā)生操作性風(fēng)險(xiǎn)的概率,兩者是互相作用和互相影響的。銀行的領(lǐng)導(dǎo)模式在一定程度上能夠決定培育怎樣的企業(yè)合規(guī)文化,企業(yè)合規(guī)文化又能反過來約束銀行的領(lǐng)導(dǎo)模式。因此,當(dāng)利率市場(chǎng)化變革后,政策沖擊會(huì)通過治理結(jié)構(gòu)和銀行合規(guī)文化作用于企業(yè)的內(nèi)部控制體系,進(jìn)而影響到銀行的具體業(yè)務(wù),從而產(chǎn)生操作性風(fēng)險(xiǎn)。

    2.2 利率市場(chǎng)化與銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)

    2.2.1 利率市場(chǎng)化條件

    在采取管制措施的情況下,商業(yè)銀行在監(jiān)管部門制定的法定利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行微小調(diào)節(jié),從而確定實(shí)際利率。這就導(dǎo)致了商業(yè)銀行在定價(jià)方面的權(quán)力嚴(yán)重受限,這樣會(huì)產(chǎn)生正反兩方面的經(jīng)濟(jì)后果。正面效應(yīng)是商業(yè)銀行受到了嚴(yán)格約束,發(fā)生操作性風(fēng)險(xiǎn)的可能性較小;另一方面,反面效應(yīng)是嚴(yán)重扭曲了資金價(jià)格,使得資源無法配置到真正需要資金的地方。1994年以來,我國(guó)逐步放開利率管制,并在2004年初步完成了利率市場(chǎng)化。在這樣的市場(chǎng)條件下,商業(yè)銀行獲得了自主定價(jià)權(quán)。但與此同時(shí),商業(yè)銀行定價(jià)的難度也會(huì)增長(zhǎng);由于商業(yè)銀行擁有了自主定價(jià)權(quán),銀行之間將會(huì)掀起一場(chǎng)價(jià)格戰(zhàn),銀行間的競(jìng)爭(zhēng)急劇增加,這就難免會(huì)使得商業(yè)銀行通過違規(guī)操作贏得競(jìng)爭(zhēng)。

    具體而言,商業(yè)銀行取得定價(jià)權(quán)后,具體怎樣定價(jià)需要考慮很多復(fù)雜的因素,比如既要考慮宏觀的市場(chǎng)利率,又要考慮具體項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)情況,還要考慮競(jìng)爭(zhēng)者的定價(jià)情況。這在無形之中增大了商業(yè)銀行的定價(jià)負(fù)擔(dān)。相比利率管制的情形,商業(yè)銀行首先需要找到無風(fēng)險(xiǎn)利率,之后還需要根據(jù)具體項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)水平確定風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià),然后對(duì)比競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。這是一個(gè)十分復(fù)雜和繁重的計(jì)量過程,因此,利率市場(chǎng)化對(duì)銀行制定利率水平是非常嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

    在銀行間競(jìng)爭(zhēng)方面,利率管制時(shí)期的銀行競(jìng)爭(zhēng)主要依賴于價(jià)格戰(zhàn)以外地競(jìng)爭(zhēng)手段。比如對(duì)待貸款客戶,有些銀行會(huì)提供更好的期限優(yōu)惠,對(duì)于存款客戶,銀行會(huì)提供相應(yīng)的個(gè)性化服務(wù)。但是,這些競(jìng)爭(zhēng)手段并不會(huì)引起銀行間激烈的競(jìng)爭(zhēng),因?yàn)榭蛻羝玫漠愘|(zhì)性非常大,單個(gè)銀行并不能通過吸引客戶來取得絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。但是,放開管制后,這種局面被完全打破了,影響范圍廣和吸引力強(qiáng)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段逐步占據(jù)了主導(dǎo)地位??蛻魧?duì)價(jià)格的吸引抵抗力較弱,于是一輪激烈的價(jià)格戰(zhàn)便在銀行間展開,銀行間競(jìng)爭(zhēng)的勝負(fù)甚至在一定程度上還決定了商業(yè)銀行的生存空間。

    綜上所述,利率市場(chǎng)化會(huì)賦予銀行定價(jià)權(quán),也帶來了定價(jià)水平的挑戰(zhàn),同時(shí)也會(huì)加劇銀行間競(jìng)爭(zhēng)。那么,在內(nèi)部控制框架下,利率市場(chǎng)化又會(huì)通過內(nèi)部控制體系對(duì)商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)帶來怎樣的影響呢?

    2.2.2 利率定價(jià)權(quán)、內(nèi)部控制與銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)

    商業(yè)銀行一旦獲取了在利率方面的定價(jià)權(quán),極易在內(nèi)部環(huán)境上產(chǎn)生兩類問題,一類是公司治理層面的委托代理問題,一類是人力資源政策方面的激勵(lì)無效問題。第一類問題是因?yàn)槔识▋r(jià)權(quán)力行使人的利益與銀行整體利益不一致引起的。這里我們要糾正一個(gè)誤區(qū),管理層目標(biāo)與公司層的整體目標(biāo)不一致是普遍存在的,但并不一定會(huì)導(dǎo)致委托代理問題。這個(gè)問題的產(chǎn)生是需要有一定條件的,這個(gè)條件是管理層需要掌握相應(yīng)的權(quán)力。在利率管制時(shí)期,由于管理層并未擁有可以定價(jià)的權(quán)力,所以這種問題是不沖突的。當(dāng)利率管制放開以后,有些利率定價(jià)權(quán)擁有者會(huì)利用手中的權(quán)力與客戶達(dá)成某種協(xié)議,以利益輸送為條件對(duì)自己的客戶執(zhí)行特殊的不對(duì)等的利率。在具體表現(xiàn)上,主要是針對(duì)存款客戶提高利率;另一方面,針對(duì)貸款客戶降低利率。除了利率制定者與客戶達(dá)成秘密協(xié)定外,也有可能是客戶進(jìn)行尋租活動(dòng),通過賄賂利率管理者達(dá)到為自己制定特別利率的目的。這樣一來,利率制定者和客戶都獲得了自己的利益,但是銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)卻顯著上升。特別的,如果銀行同時(shí)采取較為集中的治理結(jié)構(gòu),那么銀行的合規(guī)文化相對(duì)來說比較薄弱,銀行的內(nèi)控系統(tǒng)識(shí)別舞弊的可能性越小,操作性風(fēng)險(xiǎn)的上升程度就更大。對(duì)于另一類人力資源政策問題分析起來則較為簡(jiǎn)單。首先,在原有利率管制情形下,銀行的人力資源政策并沒有針對(duì)管理者制定利率做出激勵(lì)措施。在實(shí)施利率市場(chǎng)化改革后,管理者面臨著制定合適利率的緊迫任務(wù):一是銀行的經(jīng)營(yíng)策略依賴于利潤(rùn)空間,而在利率市場(chǎng)化的初期,銀行的利潤(rùn)空間仍在很大程度上受到存貸利差的影響;二是一個(gè)適宜的利率可以幫助銀行在銀行間激烈的競(jìng)爭(zhēng)中謀取優(yōu)勢(shì)地位。并且,這種任務(wù)的難度又是巨大的,需要利率制定者綜合地考慮多種因素,實(shí)際上需要利率制定者擁有比較高的計(jì)量水平和付出大量的精力去從事調(diào)研工作。這些使得原有的人力資源政策并不能很好地激勵(lì)利率制定者。相反,有些利率制定者還會(huì)認(rèn)為自己付出要遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于人力資源體系付給自己的報(bào)酬,這就會(huì)增加利率制定者的舞弊動(dòng)機(jī),增加其實(shí)施舞弊行為的可能性。進(jìn)一步,銀行的內(nèi)部控制部門在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí),由于并沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)控制經(jīng)歷,很有可能會(huì)錯(cuò)過這個(gè)特別風(fēng)險(xiǎn),銀行也會(huì)產(chǎn)生操作性風(fēng)險(xiǎn)。

    2.2.3 銀行間競(jìng)爭(zhēng)程度、內(nèi)部控制與商業(yè)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)

    利率市場(chǎng)化會(huì)導(dǎo)致銀行間的競(jìng)爭(zhēng)程度增加,而銀行間競(jìng)爭(zhēng)更多的是從業(yè)務(wù)層次誘發(fā)操作性風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化改革后,商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)手段變多,價(jià)格戰(zhàn)加劇了銀行間的競(jìng)爭(zhēng)。這種銀行間競(jìng)爭(zhēng)會(huì)從三個(gè)業(yè)務(wù)類型的層面影響內(nèi)部控制,進(jìn)而增加操作性風(fēng)險(xiǎn)。首先,為了面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)局面,銀行為吸引客戶,往往會(huì)簡(jiǎn)化其業(yè)務(wù)流程,精簡(jiǎn)審批程序,業(yè)務(wù)流程的簡(jiǎn)化可能會(huì)增加操作失誤的可能性,審批程序的簡(jiǎn)化可能會(huì)減少發(fā)現(xiàn)舞弊的機(jī)會(huì),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可有可無,日常監(jiān)督日漸松弛,內(nèi)部控制體系形同虛設(shè)。這時(shí),銀行從組織到業(yè)務(wù),從高層管理人員到基層作業(yè)人員出于自身利益的動(dòng)機(jī),往往會(huì)采取一些違規(guī)操作,而這些違規(guī)操作會(huì)同時(shí)碰上形同虛設(shè)的內(nèi)部控制體系,違規(guī)操作被一步放大,相應(yīng)的操作性風(fēng)險(xiǎn)也急劇上升。其次,對(duì)一線的業(yè)務(wù)人員來說,銀行間競(jìng)爭(zhēng)的加劇意味著考核難度增加,一線業(yè)務(wù)人員為了達(dá)到考核指標(biāo),往往也會(huì)頂風(fēng)作案,精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù),對(duì)業(yè)務(wù)把關(guān)不嚴(yán),重?cái)?shù)量不重質(zhì)量,重效益不重安全。然而,一線業(yè)務(wù)往往細(xì)瑣繁雜,內(nèi)部控制難度較大,如果形成風(fēng)氣進(jìn)而嚴(yán)重影響合規(guī)文化,銀行的內(nèi)部控制根基就會(huì)動(dòng)搖,這種影響是全面性的和深層次的,銀行的操作性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)慢慢積累直至放大。最后層面是銀行競(jìng)爭(zhēng)加劇,銀行利差減小,為了保持利潤(rùn)空間從而保持生存空間,銀行會(huì)擴(kuò)大自己的業(yè)務(wù)規(guī)模,放出更多的貸款。在這種情況下,銀行出現(xiàn)操作失誤的可能性很大。歷史上著名的巴林銀行事件正是前車之鑒。

    3 研究結(jié)論和政策建議

    利率市場(chǎng)化作為銀行業(yè)4.0時(shí)代的標(biāo)志性變革,從諸多渠道影響了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)。本文使用內(nèi)部控制的理論框架,探究了一條說明利率市場(chǎng)化帶來的利率定價(jià)權(quán)和銀行間競(jìng)爭(zhēng)兩個(gè)方面的沖擊,怎樣通過商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系影響到商業(yè)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制,對(duì)理解利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)的作用機(jī)制有一定作用。

    研究發(fā)現(xiàn),當(dāng)商業(yè)銀行擁有定價(jià)權(quán)時(shí),一方面會(huì)因?yàn)楣芾韺诱莆绽实闹贫?quán)力而產(chǎn)生委托——代理問題,采取不利于銀行利益的行動(dòng),并經(jīng)過薄弱的內(nèi)部控制體系放大,導(dǎo)致銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)上升。另一方面,擁有了定價(jià)權(quán)力,就必須承擔(dān)定價(jià)難的責(zé)任,但是,定價(jià)難導(dǎo)致的巨額工作量卻并沒有配套的人力資源政策,導(dǎo)致引發(fā)利率定價(jià)者的道德風(fēng)險(xiǎn),采取錯(cuò)誤操作的可能性較大,誘發(fā)操作性風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)銀行間競(jìng)爭(zhēng)加劇時(shí),銀行會(huì)為出于奪取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位、贏得客戶滿意度、保持利潤(rùn)等動(dòng)機(jī)簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)和審批流程,精簡(jiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序形同虛設(shè),內(nèi)部監(jiān)督缺位,不利于銀行合規(guī)文化的形成,嚴(yán)重?fù)p害內(nèi)部控制體系,進(jìn)而加劇操作性風(fēng)險(xiǎn)。

    針對(duì)利率市場(chǎng)化通過內(nèi)部控制對(duì)銀行操作性風(fēng)險(xiǎn)帶來的沖擊,我們提出如下政策建議:

    (1)嚴(yán)格限制定價(jià)權(quán)的使用,建立利率定價(jià)權(quán)的分權(quán)機(jī)制,同時(shí)加強(qiáng)利率市場(chǎng)化條件下人力資源政策的改進(jìn)研究,進(jìn)一步激發(fā)利率制定者的工作熱情。

    (2)不能因追逐利潤(rùn)和追求效益,就放松對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行。對(duì)不能減少的業(yè)務(wù)流程要堅(jiān)決保留,對(duì)必須執(zhí)行的審批過程要嚴(yán)格執(zhí)行。

    (3)要注重商業(yè)銀行合規(guī)文化的培養(yǎng)。加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的合規(guī)操作意識(shí),將合規(guī)理念融入到商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念中。

    參考文獻(xiàn):

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