電信企業(yè)營(yíng)收資金集中稽核管理的實(shí)踐

王沖

摘要：對(duì)于大型企業(yè)而言，資金的稽核管理是一項(xiàng)非常重要的工作。由于大型企業(yè)的資金數(shù)目較大，稽核效率將會(huì)直接影響企業(yè)的效益和后續(xù)的工作進(jìn)度。近年來，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和大數(shù)據(jù)的不斷發(fā)展，在企業(yè)稽核過程中借助新的技術(shù)、構(gòu)建新的處理平臺(tái)可以及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行高效管理，從而更加準(zhǔn)確地掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況，提升服務(wù)意識(shí)，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，本文將以電信企業(yè)為例，重點(diǎn)闡述其營(yíng)收資金集中稽核管理的有關(guān)實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：電信企業(yè);營(yíng)收資金;稽核管理

引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電信企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，對(duì)手之間不僅比拼人才和創(chuàng)新，精細(xì)化管理也成為多方競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。其中，資金管理對(duì)于企業(yè)而言意義重大，日常的稽核管理效率將會(huì)直接影響企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。因此借助當(dāng)前的技術(shù)，積極做好財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型，提升資金稽核效率，才能確保企業(yè)安全穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

一、電信企業(yè)營(yíng)收資金管理的現(xiàn)狀

電子渠道和實(shí)體渠道是電信企業(yè)營(yíng)收資金的兩個(gè)主要來源，具體來源于各類APP、POS刷卡、轉(zhuǎn)賬、互聯(lián)網(wǎng)及第三方網(wǎng)上支付平臺(tái)以及營(yíng)業(yè)廳收入等。由于智能終端的不斷發(fā)展，電信企業(yè)營(yíng)收的方式越來越多元化，呈現(xiàn)出點(diǎn)多、線長(zhǎng)以及面廣的特點(diǎn)。這種收費(fèi)方式上的差異，也為企業(yè)的資金管理帶來一定的難度。主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

第一，當(dāng)前大部分電信企業(yè)對(duì)營(yíng)收資金的來源沒有進(jìn)行詳細(xì)的劃分處理，不管哪種收費(fèi)方式都是直接匯入對(duì)公賬戶。這樣就需要在收款之后，采用人工的方式及時(shí)鎖定賬務(wù)的來源，但人工操作難免出錯(cuò)，會(huì)導(dǎo)致一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。

第二，由于自營(yíng)服務(wù)廳內(nèi)的資金交易、送款回款都存在差異，對(duì)于收款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不夠統(tǒng)一，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)的管理不夠標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。

第三，電子渠道的收款，本身會(huì)涉及第三方的支付機(jī)構(gòu)，不同地區(qū)的第三方機(jī)構(gòu)使用存在差異，不利于區(qū)域性統(tǒng)一管理。

面對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問題，為提升大型企業(yè)營(yíng)收資金集中稽核效率，需要進(jìn)一步統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)辦理、繳款收款以及信息化手段，并全力優(yōu)化各個(gè)渠道的收款業(yè)務(wù)辦理、稽核操作的流程以及資金的管理等工作，從而不斷提升資金的管理效率。

二、電信企業(yè)營(yíng)收資金集中管理實(shí)踐

（一）建立專業(yè)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)

營(yíng)收資金流程與企業(yè)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)稽核管理密不可分，為進(jìn)一步解決企業(yè)的資金不統(tǒng)一、管理不規(guī)范問題，按照省市縣層級(jí)公司以及相應(yīng)組織的基本情況，選派骨干成員組建專業(yè)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，有利于改善營(yíng)收資金的管理水平。

（二）優(yōu)化資金歸集模式

結(jié)合不同的收費(fèi)渠道和收費(fèi)方式的特征，企業(yè)需要制定標(biāo)準(zhǔn)化的統(tǒng)一流程，做到資金渠道規(guī)范化管理，從而優(yōu)化資金的歸集模式。具體應(yīng)該做好以下三個(gè)方面的工作：

第一，對(duì)于自營(yíng)廳，應(yīng)該做好每日結(jié)算工作，對(duì)于收取的現(xiàn)金應(yīng)該當(dāng)?shù)赝瓿伤涂?。?duì)于存在特殊情況的營(yíng)業(yè)廳，需要對(duì)延遲送款的資金進(jìn)行標(biāo)記，明確資金的來源時(shí)間。對(duì)于資金延遲送款的整個(gè)過程，還需要做好資金的安全保管工作。通常需要由營(yíng)業(yè)廳的兩名工作人員經(jīng)過授權(quán)之后，分開保管，待條件允許后及時(shí)將款項(xiàng)送往指定的銀行。對(duì)于POS的收費(fèi)情況，需要重視與銀行的合作，從而做好業(yè)務(wù)的自動(dòng)對(duì)接。對(duì)于智能終端的掃碼支付形式，可以實(shí)現(xiàn)一對(duì)一自動(dòng)對(duì)賬，避免出現(xiàn)不真實(shí)的虛假交易狀況。對(duì)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)該及時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)辦理的系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，款項(xiàng)需要在審批后流轉(zhuǎn)到指定渠道，營(yíng)業(yè)廳需要結(jié)合轉(zhuǎn)賬的記錄，進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理，并做好應(yīng)收款項(xiàng)與銀行到賬的對(duì)比工作。

第二，對(duì)于社會(huì)渠道的收款，通過簽訂第三方委托協(xié)議，及時(shí)做好系統(tǒng)對(duì)接工作和賬務(wù)往來的記錄工作。結(jié)合業(yè)務(wù)辦理情況，企業(yè)應(yīng)該與銀行做好繳款和欠款的處理工作，及時(shí)對(duì)相關(guān)的賬目進(jìn)行核銷。借助統(tǒng)一的銀行劃扣托收方式，確保資金及時(shí)回籠，改善對(duì)欠款的管理水平。

第三，對(duì)于電子渠道的收款，需要重視對(duì)IT管理平臺(tái)的優(yōu)化，從而為省內(nèi)資金集中管理提供重要的技術(shù)保障。從基礎(chǔ)管理、過程管理以及業(yè)務(wù)管理等角度做好業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)和資金的回收管理工作。為充分發(fā)揮集中化管理的價(jià)值，對(duì)于支付而言，需要提前對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)的接口、規(guī)范賬戶管理，從而形成系統(tǒng)的電子渠道收銀平臺(tái)。

（三）規(guī)范資金歸集

為提升資金的歸集效率，需要借助當(dāng)前的信息技術(shù)對(duì)營(yíng)收資金的來源渠道以及收費(fèi)方式進(jìn)行自動(dòng)標(biāo)記，從而為進(jìn)一步的自動(dòng)化稽核打下基礎(chǔ)。對(duì)于省公司的銀行賬戶，需要在其下面增設(shè)多個(gè)虛擬賬戶，并結(jié)合不同渠道的收費(fèi)特點(diǎn)，一一映射資金的特征，從而形成完整準(zhǔn)確的資金歸集圖。

第一，對(duì)于自營(yíng)廳，應(yīng)該設(shè)定相應(yīng)的虛擬賬戶，從而自動(dòng)識(shí)別資金的來源，為后續(xù)的資金歸集提供便利。

第二，除了現(xiàn)金收費(fèi)之外，其他渠道和其他的模式也可以在業(yè)務(wù)辦理系統(tǒng)中通過及時(shí)匹配收款的交易流水記錄，實(shí)現(xiàn)營(yíng)收資金的自動(dòng)匹配稽核。為提升管理水平，地級(jí)市應(yīng)該在省賬戶下設(shè)定相應(yīng)的虛擬賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)辦理、資金交易的映射情況，及時(shí)追溯資金的來源情況。

（四）積極開發(fā)自動(dòng)化稽核系統(tǒng)

在資金歸集圖的建立以及不同資金來源渠道形成的映射關(guān)系的基礎(chǔ)上，還需要進(jìn)一步搭建自動(dòng)化的稽核系統(tǒng)。及時(shí)將系統(tǒng)的回收、應(yīng)收、實(shí)收資金與銀行的賬戶進(jìn)行結(jié)合，從而借助計(jì)算機(jī)智能平臺(tái)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)稽核。這種資金管理模式相對(duì)于人工管理，更不容易出錯(cuò)，并且借助大數(shù)據(jù)處理的優(yōu)勢(shì)，還能提升稽核的效率和準(zhǔn)確性，不僅降低了人工操作的安全風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能在一定程度上降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理成本。

三、電信企業(yè)營(yíng)收資金集中稽核的流程研究

（一）調(diào)整組織架構(gòu)，搭建專門的稽核機(jī)構(gòu)

電信企業(yè)通過整合現(xiàn)行的業(yè)務(wù)稽核班組、資金稽核班組、計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)稽核班組，搭建獨(dú)立的稽核中心，由其全面負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的稽核工作。

稽核中心編組時(shí)根據(jù)資金歸集渠道進(jìn)行，搭建自有渠道組、社會(huì)渠道組、電子渠道組、集團(tuán)客戶組等，中心人員可以通過選拔、公平競(jìng)聘等方式選擇?；酥行膱?zhí)行各部門制定的規(guī)則，日?；斯ぷ鏖_展時(shí)保證獨(dú)立與客觀。

（二）轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)模式，推廣無紙化營(yíng)業(yè)模式

無紙化營(yíng)業(yè)，即最大程度不改變客戶業(yè)務(wù)辦理習(xí)慣與一線操作流程的基礎(chǔ)上，將原先的紙質(zhì)協(xié)議簽訂、簽字、證件復(fù)印等環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)為簽訂電子協(xié)議、電子簽名及采集信息等。減少紙張使用并實(shí)現(xiàn)全程電子化歸檔管理營(yíng)業(yè)受理方式，具體操作如圖1所示。

在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)無紙化的基礎(chǔ)上，電信企業(yè)可進(jìn)一步考慮推廣營(yíng)業(yè)廳層面營(yíng)收資金日常管理的無紙化辦公模式。對(duì)于營(yíng)業(yè)廳現(xiàn)金收繳環(huán)節(jié)，可利用手寫屏在營(yíng)業(yè)受理系統(tǒng)中完成當(dāng)日款項(xiàng)交接確認(rèn)環(huán)節(jié)的無紙化操作。對(duì)于營(yíng)業(yè)廳現(xiàn)金接包環(huán)節(jié)，可利用二代身份證識(shí)別儀實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行上門收款人員身份驗(yàn)證環(huán)節(jié)的無紙化操作。

（三）對(duì)人工的調(diào)整流程進(jìn)行嚴(yán)格審批

由于機(jī)械設(shè)備的使用，人工的工作內(nèi)容和工作性質(zhì)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。但設(shè)備或系統(tǒng)本身也有出現(xiàn)問題的可能，一旦在工作開展中出現(xiàn)渠道或者客戶沒有存入指定賬戶或者銀行賬戶到款異常的情況，需要及時(shí)啟動(dòng)人工調(diào)整的工序。

人工調(diào)整是對(duì)渠道和賬戶匹配的修護(hù)，工作本身具備嚴(yán)謹(jǐn)性和嚴(yán)肅性的特征，因此在人工調(diào)整正式開始之前，需要將相關(guān)的問題進(jìn)行上報(bào)，待一級(jí)稽核和二級(jí)稽核全部復(fù)核同意后，開展相應(yīng)的工作。整個(gè)工作流程需要在稽核系統(tǒng)中留下痕跡，從而保證資金數(shù)據(jù)來源的嚴(yán)謹(jǐn)性。如果存在渠道或者用戶多繳款的情況，需要在對(duì)賬確認(rèn)后，及時(shí)將多余的款項(xiàng)按照線上原路的方式退回。

（四）形成高效閉環(huán)管理的預(yù)警流程

結(jié)合電信企業(yè)營(yíng)收資金集中稽核流程的相應(yīng)環(huán)節(jié)以及稽核過程中的關(guān)鍵控制要素，需要積極完善高效的閉環(huán)處理機(jī)制，并建立相應(yīng)的預(yù)警模型，對(duì)出現(xiàn)異常的問題以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行科學(xué)控制。一旦出現(xiàn)問題，結(jié)合預(yù)警信息的具體情況，采取針對(duì)性措施，從而避免風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步蔓延。

對(duì)于稽核工作，差異和差錯(cuò)應(yīng)該形成閉環(huán)管理模式，確保出現(xiàn)稽核異常問題后，能夠及時(shí)根據(jù)系統(tǒng)指示，準(zhǔn)確進(jìn)行核查解決。若在實(shí)際操作中由于非稽查人員導(dǎo)致的問題，還需要做好信息的反饋工作，通過提出科學(xué)的處理方案，避免影響的擴(kuò)大化。

（五）構(gòu)建電子渠道營(yíng)收稽核新模式

隨著互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展、客戶消費(fèi)模式的轉(zhuǎn)變，電子渠道收款在電信企業(yè)營(yíng)收資金的比重越來越高，電子渠道模式主要為客戶通過互聯(lián)網(wǎng)、第三方支付平臺(tái)等自行從網(wǎng)上、APP等購(gòu)買電信產(chǎn)品，需針對(duì)電子渠道信息化、自動(dòng)化、交易量高等特點(diǎn)制定專門的營(yíng)收稽核新模式。首先需建立集中統(tǒng)一的電子渠道業(yè)務(wù)受理流程、管理規(guī)范，在業(yè)務(wù)規(guī)則統(tǒng)一的基礎(chǔ)上才能建立統(tǒng)一的集中化信息處理平臺(tái)，充分利用智能化信息技術(shù)，打造自動(dòng)化對(duì)賬機(jī)制，構(gòu)建“一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算、一點(diǎn)稽核、一點(diǎn)核算”四位一體的互聯(lián)網(wǎng)資金新型稽核支撐體系。

可以結(jié)合實(shí)際情況，創(chuàng)新電子渠道營(yíng)收稽核模式。如，引入第三方支付賬戶一點(diǎn)接入管理模式，明確包括清算方式、頻次及手續(xù)費(fèi)等相關(guān)內(nèi)容，全面評(píng)估方案的可行性、安全性及資金回籠完整性后開始實(shí)施，并接入統(tǒng)一支付平臺(tái);資金一點(diǎn)清算管理模式，與省收入專戶相互綁定，次日凌晨資金自動(dòng)全額清算，合理管控第三方支付賬戶，利用稽核系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分賬管理，減少手工賬務(wù)處理操作;資金一點(diǎn)稽核管理，簡(jiǎn)化稽核層級(jí)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)化集中稽核流程，確保應(yīng)收數(shù)據(jù)、實(shí)收數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)、支付明細(xì)等準(zhǔn)確對(duì)賬無誤，并自動(dòng)輸出稽核報(bào)表;資金一點(diǎn)核算管理，依據(jù)自動(dòng)核算原則，最大程度消除系統(tǒng)支撐斷點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)傳至財(cái)務(wù)系統(tǒng) 進(jìn)行賬務(wù)核算，嚴(yán)格限制手工賬務(wù)處理。

結(jié)語

綜上所述，由于電信企業(yè)的不斷發(fā)展，營(yíng)收資金數(shù)額將會(huì)不斷增大，在技術(shù)的沖擊下，多種渠道的收費(fèi)方式的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)收資金稽核方式發(fā)生改變。面對(duì)這種問題，企業(yè)應(yīng)該積極應(yīng)對(duì)，充分利用前沿技術(shù)和智能化平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)配合人工的管理方式，完善資金的稽核流程，提高工作效率，助力企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。希望通過文中論述，為電信企業(yè)快速發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

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