淺談納稅籌劃在企業(yè)中的重要作用及對策

田利平

摘? 要;目前，我國社會主義市場經(jīng)濟體制日漸完善，在此背景下，現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭顯得尤為激烈。對企業(yè)而言，如何提高自身核心競爭力、取得長期穩(wěn)定的發(fā)展，是現(xiàn)階段需要考慮的重要問題。在企業(yè)管理工作中，財務管理所占比重較大，良好的財務管理是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基石。在財務管理工作中，納稅籌劃一直是核心重點之一。從企業(yè)角度來看，應該提高對納稅籌劃工作的重視度，通過多種方式完善納稅籌劃，使企業(yè)效益達到最大化?；诖?，本文系統(tǒng)地闡述企業(yè)在生產(chǎn)實踐中納稅籌劃的重要作用及對策，以減少其稅務負擔，保持生產(chǎn)經(jīng)營活動的良好開展，滿足成本經(jīng)濟性要求，為現(xiàn)代企業(yè)市場競爭力的提高及可持續(xù)發(fā)展提供專業(yè)支持，更好地體現(xiàn)出納稅籌劃的潛在應用價值。

關(guān)鍵詞： 企業(yè);財務管理;納稅籌劃;作用;對策

結(jié)合當前企業(yè)的發(fā)展狀況及形勢變化，在納稅籌劃的過程中，注重與之相關(guān)的重要作用及探討對策，可使企業(yè)納稅工作開展更加高效、科學，保持良好的籌劃狀況，更好地應對激烈的市場競爭和形勢的變化，避免增加自身的經(jīng)營成本費用。因此，在對企業(yè)稅務工作進行研究時，應給予納稅籌劃更多的關(guān)注，了解其具有的重要作用，總結(jié)好其中存在的問題，找出相應的對策進行有效的處理，確保納稅籌劃的有效性，為現(xiàn)代企業(yè)的長效發(fā)展提供參考依據(jù)，避免影響其生產(chǎn)效益、發(fā)展質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，可使企業(yè)在納稅籌劃方面的實踐經(jīng)驗更加豐富，不斷拓展相應的工作思路。

一、納稅籌劃在企業(yè)中的應用價值

在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在發(fā)展中需要具有良好的戰(zhàn)略意識、競爭優(yōu)勢等，根據(jù)實際情況及經(jīng)營活動高效開展的要求進行納稅籌劃。在此之前，企業(yè)還需提高財務管理工作的質(zhì)量，發(fā)揮自身優(yōu)勢，從而保證資金安全，不斷完善企業(yè)財務管理體系。在日常經(jīng)營過程中，企業(yè)之間的業(yè)務往來、經(jīng)營核算等都需要財務人員，避免對納稅工作效率造成影響。因此，企業(yè)財務人員需要掌握更多的專業(yè)知識，且具備專業(yè)素養(yǎng)，在資金的規(guī)劃和分配中實現(xiàn)利益最大化，從而幫助企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)應隨時注意政策動向，了解政府實施的無償性征稅政策，從而避免重復納稅，節(jié)省資金。從這個方面來看，一個企業(yè)想要在稅費支出上節(jié)約資金，就必須通過合理合法的納稅籌劃來保證公司利益，從而實現(xiàn)財務最優(yōu)化的目的。在企業(yè)經(jīng)營方面，通過納稅籌劃能夠解決企業(yè)中出現(xiàn)的經(jīng)營效益差、融資不順利等問題，同時還能開源節(jié)流、減少賦稅，從而為企業(yè)節(jié)約更多可以利用的資金。利用這方面資金，企業(yè)能夠擴大生產(chǎn)規(guī)模、改進經(jīng)營模式，從而提高經(jīng)濟效益，為企業(yè)發(fā)展贏來更大的空間。另外，在延緩納稅時間的過程中，可通過對納稅籌劃應用方面的思考，確保企業(yè)效益狀況良好，從而降低納稅成本，減輕企業(yè)運營的壓力，提高企業(yè)的競爭力。

我國為了解決企業(yè)資源分配布局問題，提出并推行了無償性稅收征收政策。想要發(fā)展經(jīng)濟，一些落后的企業(yè)就需要退出歷史舞臺，而政府則是通過增加稅收額度來實現(xiàn)這一目的。反之，發(fā)展前景良好的企業(yè)則可在優(yōu)惠政策的支持下，實現(xiàn)對豐富社會資源的整合利用，不斷增加自身的發(fā)展?jié)摿?，拓寬在稅負減輕方面的工作思路。同時，在應對激烈的市場競爭和形勢變化的過程中，發(fā)揮納稅籌劃的作用，能夠使企業(yè)成本控制得到有效支持，緩解稅務工作壓力，避免生產(chǎn)經(jīng)營效益受到較大影響。在此期間，當納稅籌劃得到足夠的重視后，就會使企業(yè)稅務在壓力減輕過程中的工作內(nèi)涵更加豐富，制定并調(diào)整好戰(zhàn)略部署，從而達到生產(chǎn)經(jīng)營效益最大化、提高市場競爭水平的目的。這需要企業(yè)在稅法的約束下，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，按時繳納稅款。因此，企業(yè)在制定與調(diào)整戰(zhàn)略部署的過程中，需要強化稅收意識，充分發(fā)揮納稅籌劃的實際作用，保持良好的經(jīng)營狀況。

二、開展企業(yè)納稅籌劃工作的相關(guān)策略

（一）重視宣傳工作的積極開展

在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)的業(yè)務較多，與之相關(guān)的經(jīng)營項目也會增多，需要繳納較多的稅款，且納稅種類十分繁雜，這些都會使企業(yè)稅負增加。一些企業(yè)的納稅籌劃意識薄弱，在避稅過程中會采取違規(guī)手段，甚至通過逃稅來減少稅務支出。因此，需要重視納稅籌劃宣傳工作的積極開展，舉辦相關(guān)的講座，使員工主動參與其中，增加他們在納稅方面的專業(yè)知識，保持高度的責任感。同時，企業(yè)應在專業(yè)培訓的作用下，強化員工的責任及納稅意識，確保納稅籌劃的有效性，進而提高自身的納稅工作質(zhì)量。在日常工作中，企業(yè)員工需要不斷規(guī)范自身行為，對自己有嚴格的要求，通過合理合法的手段開展納稅籌劃工作，堅決杜絕違法避稅或偷稅漏稅的情況，如在企業(yè)中發(fā)現(xiàn)其他員工有此行為，則應及時制止并報告上級，提高社會公眾對企業(yè)形象的認可度。

（二）加強與稅務機關(guān)的溝通交流

企業(yè)開展納稅籌劃工作的過程中，需要了解稅收政策，制定節(jié)稅目標。但目前大部分企業(yè)對稅收政策的把握不夠精準，導致企業(yè)開展納稅籌劃工作時遇到諸多困難，影響其節(jié)稅目標的達成。對于此類情況，企業(yè)稅務管理部門應該和稅務機關(guān)保持良好的溝通，從而及時掌握相關(guān)稅收政策，正確解讀企業(yè)在經(jīng)營中遇到的稅收難題，良好地把握國家的稅收政策。稅務機關(guān)在稅收征管過程中，注重與稅務師的溝通，暢通代理稅務事項的渠道，提升稅務師的地位，發(fā)揮稅務師的作用。另外，和稅務機關(guān)保持良好的溝通交流，對企業(yè)的納稅工作落實狀況進行深入的分析，有針對性地進行籌劃，進而使企業(yè)在這方面的工作開展更具科學性，增加生產(chǎn)經(jīng)營效益。

（三）做好稅收風險預控工作

企業(yè)員工作為企業(yè)中的主體，需要不斷增強稅務風險意識，深入學習并了解稅務相關(guān)的法律和規(guī)章制度，從而準確地判斷是否采取了正確的納稅行為。除此以外，對于不合理的避稅、逃稅行為給國家和企業(yè)帶來的不良影響，需要企業(yè)不斷強化稅收風險預控意識，做好宣傳教育工作，使員工對違規(guī)納稅產(chǎn)生的不利影響有正確的認識。在具體的工作開展過程中，應進行全面的分析，總結(jié)好風險因素，優(yōu)化納稅籌劃風險預控效果，做好納稅籌劃工作，這樣才能保證企業(yè)能夠嚴格按照國家的法律法規(guī)繳納稅款。另外，企業(yè)還應該構(gòu)建完善的稅務風險防御體系，使相關(guān)人員更加全面地了解納稅工作的落實狀況。實踐中若與之相關(guān)的數(shù)據(jù)處理不夠科學，則會使企業(yè)納稅工作落實效果不顯著，從而增加企業(yè)的稅務風險。因此，稅務管理人員的配合十分重要，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，只有通過良好的配合才能消除稅務風險。這就需要企業(yè)給予納稅籌劃風險預控更多的關(guān)注，落實好相應的工作，確保對這類風險有良好的應對，避免其影響范圍擴大。

（四）完善企業(yè)納稅籌劃工作

納稅籌劃即在不違背國家相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)經(jīng)營、投資、理財活動的規(guī)劃與安排，優(yōu)化企業(yè)的納稅方式，盡可能降低企業(yè)的稅負，以獲得更多的經(jīng)濟利益，是減輕企業(yè)稅務負擔的重要方法。在企業(yè)的納稅籌劃工作中，應健全與之相關(guān)的工作體系。在發(fā)票管理工作開展中，應規(guī)范人員的工作行為，不能隨意涂改發(fā)票，更要避免發(fā)票出現(xiàn)破損、丟失的情況，減少對企業(yè)納稅工作效率的影響。除此以外，在業(yè)務稅收、納稅項目等管理工作中，應該規(guī)定有專人負責，并向上級負責，使企業(yè)管理層能夠了解納稅籌劃工作的具體進展。

三、結(jié)語

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，需要增強對稅務風險的把控意識，而做到這一點首先需要加大納稅籌劃宣傳力度，同時在具有稅收意識的員工的配合下，與稅務機關(guān)保持溝通，這樣才能減少稅務風險，利用切實有效的預防體系，使企業(yè)發(fā)展中的納稅籌劃效果更加顯著，保持自身良好的經(jīng)營狀況。同時，稅收管理是財務管理的一個重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要重視財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。

（作者單位為洛陽市伊川縣自來水公司）

參考文獻

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