淺析企業(yè)現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)數(shù)量和規(guī)模不斷增大，很多企業(yè)建立了現(xiàn)代公司管理制度，但普遍忽視現(xiàn)金流管理。本文在分析企業(yè)現(xiàn)金流管理重要性的基礎(chǔ)上，識別和概括了企業(yè)在現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在的關(guān)鍵問題，并對企業(yè)現(xiàn)金流管理提出針對性意見，旨在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供強(qiáng)大的資金支持。

關(guān)鍵詞：企業(yè)現(xiàn)金流管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、現(xiàn)金流管理對企業(yè)管理的重要性

（一）是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和現(xiàn)代公司制度的逐步建立，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位越來越重要，財(cái)務(wù)管理是以資金管理為中心。從財(cái)務(wù)管理的角度，企業(yè)的資金活動大致可以分為籌資、營運(yùn)、投資和分配活動。其中，籌資是首要環(huán)節(jié)，資金籌措工作直接決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能否正常開展，營運(yùn)和投資的規(guī)模也取決于籌資的數(shù)量。反過來，籌資的目的是將籌措的資金有效的投放到生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)中。另一方面，投資也決定了籌資的規(guī)模和時(shí)間。籌資和投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量都需要資金的運(yùn)營來實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)經(jīng)營活動的發(fā)展特點(diǎn)和方式很大程度上去取決于籌資和投資活動。收入分配的來源是籌資，投資，營運(yùn)資金活動共同作用的結(jié)果，影響著上述企業(yè)活動，同時(shí)又被這些活動所制約。因此，反映著企業(yè)的籌資、營運(yùn)資金、投資和分配活動是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié)，反映企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。

（二）是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要支撐

企業(yè)的發(fā)展是不斷創(chuàng)造價(jià)值的過程。現(xiàn)金流管理是價(jià)值管理的重要內(nèi)容，通過資金的收付、流通，可以及時(shí)全面地反映企業(yè)經(jīng)營狀況和資金效益，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)都涉及現(xiàn)金流管理，包括采購、生產(chǎn)、銷售、投資毎個(gè)環(huán)節(jié)和人力、資金、資產(chǎn)各個(gè)要素，所以開展企業(yè)內(nèi)部管理應(yīng)該以現(xiàn)金流管理為突破口，通過現(xiàn)金流管理來監(jiān)管、協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。把現(xiàn)金流的過程把控，風(fēng)險(xiǎn)把控作為衡量企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展能力的關(guān)鍵因素。

二、當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)金流量管理和風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

（一）管理層忽視現(xiàn)金流管理

最近這些年來，我國企業(yè)大多只注重收入，費(fèi)用和利潤對企業(yè)經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)規(guī)劃的影響，而忽視現(xiàn)金流管理，或單一強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)性，忽視效益性，安全性等管理目標(biāo)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用。企業(yè)管理層仍然被傳統(tǒng)企業(yè)管理思想所束縛，缺乏基本的時(shí)間價(jià)值和現(xiàn)金流管理觀念，將現(xiàn)金流管理只是作為企業(yè)獲取資金來源的基本途徑，忽視現(xiàn)金流管理是企業(yè)維系籌資、經(jīng)營、投資活動穩(wěn)定持續(xù)進(jìn)行的重要依據(jù)，企業(yè)現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)控制流于形式，沒有把現(xiàn)金流管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)合，導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失發(fā)展良機(jī)，或因資金安全問題而陷入發(fā)展困境。

（二）現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系不完善

現(xiàn)金流管理是對現(xiàn)在或未來企業(yè)整體資金活動的統(tǒng)籌規(guī)劃，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。我國很多企業(yè)把企業(yè)內(nèi)部控制或現(xiàn)金管理簡單地理解為現(xiàn)金流內(nèi)部控制，現(xiàn)金流內(nèi)部控制僅僅滿足日常資金收付活動上。沒有對現(xiàn)金流通情況采取科學(xué)的管理手段和配備完善的管理制度，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)問題：

1.現(xiàn)金流管理和實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)

現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)在未來年度內(nèi)現(xiàn)金流通狀況，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的首要關(guān)鍵環(huán)節(jié)，和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密聯(lián)系，是企業(yè)控制資金收支，組織財(cái)務(wù)活動，平衡調(diào)度資金的直接依據(jù)。我國企業(yè)雖然建立了現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制，但由于現(xiàn)金流管理目標(biāo)不明確、預(yù)算決策不科學(xué)、部門權(quán)責(zé)不清淅、預(yù)算編制不專業(yè)以及預(yù)算執(zhí)行缺乏剛性，企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果不佳，存在如財(cái)務(wù)部門在編制現(xiàn)金流預(yù)算時(shí)沒有測算經(jīng)營活動是否有現(xiàn)金盈余，或是部門預(yù)算和實(shí)際采買支付的金額和時(shí)間有出入，需要調(diào)整卻沒有提前和預(yù)算部門溝通，這些都給企業(yè)資金安全帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

2.現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺乏

市場環(huán)境的瞬息萬變，對企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃和內(nèi)部管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)，現(xiàn)金流管理的重要性日益凸顯。特別是在激烈的市場競爭中，信用交易帶來的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，企業(yè)對現(xiàn)金交易的需求也越來越多。許多企業(yè)的現(xiàn)金流量管理只是對經(jīng)營活動資金收支情況計(jì)量、核算、檢測、報(bào)告。沒有對現(xiàn)金流量的具體情況和影響因素進(jìn)行科學(xué)分析和判斷，現(xiàn)金很難在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮積極有效的作用。如企業(yè)為了快速搶占市場高位，盲目擴(kuò)張規(guī)模，投資錯(cuò)位，或是對銷售回款的賬期沒有進(jìn)行監(jiān)控執(zhí)行，企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理沒有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，沒有運(yùn)用現(xiàn)金流相關(guān)歷史數(shù)據(jù)對比分析，現(xiàn)金流管理沒有和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略緊密聯(lián)合，缺乏前瞻性和及時(shí)性，直接后果是在發(fā)展某一階段，由于企業(yè)沒有提前對現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)，合理的部署和安排，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有的現(xiàn)金儲備難以滿足資金需求。

三、優(yōu)化現(xiàn)金流管理的措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)控制的意識

管理思想的提高是企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理的首要關(guān)鍵環(huán)節(jié)，管理者應(yīng)該認(rèn)識到具備良好的現(xiàn)金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力是衡量企業(yè)成長能力的必要條件。利用開展現(xiàn)金流管理專業(yè)知識培訓(xùn)，專題講座等多種形式，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門，各崗位現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)控制意識和能力。優(yōu)化企業(yè)績效考核機(jī)制，完善部門責(zé)任分配制度，并利用合理的獎懲制度刺激員工積極性，降低主觀意識對現(xiàn)金流管理的阻礙，加強(qiáng)現(xiàn)金流管理和企業(yè)戰(zhàn)略的緊密融合，努力提高企業(yè)整體現(xiàn)金流管理水平，為企業(yè)長久，穩(wěn)定發(fā)展打下基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理“業(yè)財(cái)融合”

要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理就必須和自身經(jīng)營活動緊密配合，讓現(xiàn)金流管理深入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)中，以實(shí)際業(yè)務(wù)作為現(xiàn)金流預(yù)算編制基礎(chǔ)，采用科學(xué)現(xiàn)金流管理手段。對現(xiàn)金流實(shí)際執(zhí)行實(shí)施事前識別，過程監(jiān)控，事后反饋，深入地對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行監(jiān)管，盡可能地全面識別企業(yè)經(jīng)營活動中存在的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也能安全、及時(shí)地控制風(fēng)險(xiǎn)，從而降低資金結(jié)構(gòu)不合理或資金規(guī)劃與實(shí)際業(yè)務(wù)不匹配等風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)企業(yè)資金集中管控

要加強(qiáng)企業(yè)的資金管控，就必須建立健全資金集中式管理的監(jiān)控管理機(jī)制。實(shí)行以現(xiàn)金流量為中心，以資金管控為重點(diǎn)，設(shè)立專門的資金收支結(jié)算中心，實(shí)現(xiàn)物流，資金流，信息流的綜合管理。改變過去資金分散，多頭審批，程序混亂，權(quán)責(zé)不明確，資金結(jié)構(gòu)不合理等企業(yè)現(xiàn)金流管理中的弊端。健全資金管控，提升資金使用效率要做到合理調(diào)度和分配企業(yè)戰(zhàn)術(shù)資金和戰(zhàn)略資金的比例，統(tǒng)一規(guī)劃各部門，各層級經(jīng)營資金投入，強(qiáng)化企業(yè)資金的統(tǒng)一管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的使用情況，根據(jù)各部門資金營運(yùn)分析和實(shí)際業(yè)務(wù)情況合科學(xué)編制現(xiàn)金流預(yù)算，最大程度地降低資金使用成本，提高資金使用效率。

（四）確立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

確立現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要求企業(yè)對不同發(fā)展階段的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和引起現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的各類因素加以區(qū)分，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，公司各個(gè)部門建立相應(yīng)的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，為管理者分析，判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)當(dāng)前存在或潛在的現(xiàn)金管理漏洞和經(jīng)營缺陷，降低資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提供依據(jù)。在實(shí)際實(shí)施時(shí)，要對現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的內(nèi)容、功能、程序加以明確。由于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的專業(yè)性、綜合性，風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)應(yīng)包括財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)、業(yè)務(wù)等部門專業(yè)人士，對市場環(huán)境，企業(yè)現(xiàn)金流通歷史情況進(jìn)行充分調(diào)查。

四、結(jié)語

綜上所述，現(xiàn)金流的管控反映了企業(yè)整體經(jīng)營狀況和成長能力。企業(yè)想在激烈競爭的市場環(huán)境中得以生存和發(fā)展，有賴于有效的現(xiàn)金流管理，企業(yè)想要實(shí)施有效的現(xiàn)金流管理首先要明確現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及企業(yè)價(jià)值管理的關(guān)鍵內(nèi)容，通過提高現(xiàn)金流預(yù)算編制水平和業(yè)務(wù)人員現(xiàn)金流管控能力，建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制來不斷完善現(xiàn)金流內(nèi)部控制體系，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：王怡時(shí)（1993—），漢族，湖南岳陽人，廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)工商管理專業(yè)全日制碩士在讀，學(xué)生。