合規(guī)管理語境下現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的新思路

摘 要：企業(yè)制度建設(shè)不僅是管理體制和經(jīng)營機制的重要依托，更是企業(yè)合規(guī)管理和防范風(fēng)險的基石，建立以企業(yè)制度合規(guī)管理為重點的企業(yè)合規(guī)管理體系是現(xiàn)代企業(yè)必然選擇。企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)把握好合規(guī)原則，并通過建立制度合規(guī)管理工作機制等具體措施，使企業(yè)制度建設(shè)有效服務(wù)于企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：合規(guī)管理;企業(yè)制度建設(shè);合規(guī)原則;工作機制

2020年7月24日，我國工業(yè)和信息化部等17部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于健全支持中小企業(yè)發(fā)展制度的若干意見》（以下簡稱“意見”），《意見》提出7大制度建設(shè)建議，包括基礎(chǔ)性制度、財稅支持制度、融資促進(jìn)制度、創(chuàng)新發(fā)展制度、服務(wù)體系、合法權(quán)益保護(hù)制度和組織領(lǐng)導(dǎo)制度?？梢姡髽I(yè)制度建設(shè)對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有極其重大的意義。企業(yè)制度建設(shè)是企業(yè)管理體制和經(jīng)營機制的靈魂所在，一個企業(yè)如何生存、如何發(fā)展均被企業(yè)制度這根主線牽引著，因此企業(yè)制度建設(shè)已成為企業(yè)家們高度重視的內(nèi)容。長久以來，企業(yè)制度建設(shè)更大程度上是作為企業(yè)管理體制和經(jīng)營機制的主要角色被定位和認(rèn)識，但隨著時代的發(fā)展，企業(yè)合規(guī)風(fēng)險防范在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的重要性日益突出，如何運用企業(yè)制度建設(shè)防范企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的問題已成為現(xiàn)代企業(yè)的重要課題。

一、合規(guī)管理語境下企業(yè)制度建設(shè)內(nèi)涵及其意義的新拓展

（一）企業(yè)制度建設(shè)不僅是管理體制和經(jīng)營機制的重要依托，更是企業(yè)合規(guī)管理和防范風(fēng)險的基石

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險防范與企業(yè)合規(guī)管理的重要性空前凸顯，商業(yè)主體越來越意識到企業(yè)制度建設(shè)不僅僅是企業(yè)管理體制和經(jīng)營機制的重要依托，在新時代更是被賦予了新的內(nèi)涵和意義。2018年我國有關(guān)部門發(fā)布實施了系列有關(guān)“合規(guī)”的文件：2018年7月1日，國家標(biāo)準(zhǔn)GB/T32017《合規(guī)管理體系指南》正式實施;2018年11月2日，國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》;2018年12月26日，國家發(fā)改委聯(lián)合外交部、商務(wù)部、人民銀行、國資委、外匯局、全國工商聯(lián)等七個部門聯(lián)合制定發(fā)布了《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》。企業(yè)要在市場競爭更加激烈、法律環(huán)境更加復(fù)雜、法律風(fēng)險更加多樣的背景下，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，加強全面風(fēng)險管理和合規(guī)管理是唯一出路，而合規(guī)管理的最重要切入點就是企業(yè)制度。企業(yè)制度如果本身存在合規(guī)缺陷或者合規(guī)管理不到位出現(xiàn)風(fēng)險，其帶來的風(fēng)險將會影響到企業(yè)的生死存亡。

（二）建立以企業(yè)制度合規(guī)管理為重點的企業(yè)合規(guī)管理體系是現(xiàn)代企業(yè)必然選擇

根據(jù)我國國務(wù)院國資委2018年11月下發(fā)的《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》，合規(guī)管理，是指以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以企業(yè)和員工經(jīng)營管理行為為對象，開展包括制度制定、風(fēng)險識別、合規(guī)審查、風(fēng)險應(yīng)對、責(zé)任追究、考核評價、合規(guī)培訓(xùn)等有組織、有計劃的管理活動?？梢姡贫鹊闹贫ê蛯嵤┡c合規(guī)管理體系建設(shè)緊密相關(guān)。合規(guī)管理很大程度上需要以制度建設(shè)為依托，通過制度明確合規(guī)管理的運作機制，同時制度本身內(nèi)容的合規(guī)性、制度執(zhí)行的合規(guī)性是合規(guī)管理的基本要求?？梢哉f，企業(yè)制度合規(guī)管理是企業(yè)合規(guī)管理體系的基礎(chǔ)和重點內(nèi)容。

（三）企業(yè)制度建設(shè)是內(nèi)控體系建設(shè)的重要抓手

根據(jù)財政部等五部委在2008年分別發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。在企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，會發(fā)現(xiàn)或者通過測試找到的內(nèi)部控制有關(guān)缺陷進(jìn)行分析并提出應(yīng)對或者整改建議，如該缺陷是由于制度本身缺陷導(dǎo)致的，制度應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)修訂;如該內(nèi)控缺陷是由于缺乏制度依據(jù)導(dǎo)致的操作混亂，則應(yīng)及時制定有助于控制缺陷的制度。因此，企業(yè)的制度建設(shè)與內(nèi)控體系建設(shè)是緊密相連的，是實現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要抓手。

二、企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)把握的合規(guī)原則

從合規(guī)的內(nèi)涵看，合規(guī)一般是指企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求。因此，企業(yè)制度在合規(guī)管理的語境下，應(yīng)把握好以下幾點合規(guī)原則。

（一）企業(yè)制度應(yīng)符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定

國家法律法規(guī)是制定企業(yè)制度的最基本的準(zhǔn)繩，不依法經(jīng)營，將會受到法律責(zé)任的追究，直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。值得注意的是，企業(yè)制度的制定不單要關(guān)注制度內(nèi)容的合法性，也要關(guān)注制度本身保合規(guī)的有效性，即確保制度是得到員工合法的、有效地執(zhí)行的，因此，我國多數(shù)國有企業(yè)紛紛通過制度明確了違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究的有關(guān)制度，通過完整的制度架構(gòu)建立其合規(guī)管理的體系。民營企業(yè)同樣有必要通過完善違規(guī)責(zé)任追究制度機制達(dá)到合規(guī)管理體系化目的。企業(yè)制度要符合監(jiān)管規(guī)定，違反監(jiān)管規(guī)定不僅可能導(dǎo)致行政處罰，同時也可出現(xiàn)違法犯罪的觸發(fā)情形，同樣不可忽視，可在有關(guān)聘用合同中明確要遵循企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究的制度要求等等。

（二）企業(yè)制度應(yīng)符合行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例

違背行業(yè)準(zhǔn)則、商業(yè)慣例同樣會導(dǎo)致出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險，尤其是在特定行業(yè)中，例如金融業(yè)、銀行、通信、醫(yī)療等行業(yè)的反洗錢、數(shù)據(jù)和隱私保護(hù)政策、有關(guān)準(zhǔn)則。企業(yè)制度建設(shè)應(yīng)關(guān)注并落實相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則和以及在常規(guī)商業(yè)行為中形成的商業(yè)慣例。

（三）企業(yè)制度應(yīng)符合本公司章程的規(guī)定

公司章程是公司層面的“法律”，其本身也屬于公司制度的最重要的組成部分。因此，公司章程本身作為公司制度規(guī)范的統(tǒng)領(lǐng)，公司章程的制定要確保自身的合規(guī)性和科學(xué)性;同時，公司章程以外的制度的制定，應(yīng)在符合公司章程規(guī)定的情況下進(jìn)行制定，不得與公司章程的規(guī)定相悖。

（四）企業(yè)制度應(yīng)避免道德規(guī)范風(fēng)險

《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》中對合規(guī)進(jìn)行定義時，沒有包括道德規(guī)范。但我國發(fā)改委等七部門2018年12月印發(fā)的《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》把“道德規(guī)范”納入了合規(guī)的范疇。從全面風(fēng)險管理角度看，對道德風(fēng)險進(jìn)行評估管理是很有必要的。如企業(yè)高管因個人行為不端給企業(yè)形象造成嚴(yán)重?fù)p害結(jié)果時，員工的道德事件就會轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理風(fēng)險，通過企業(yè)制度對此進(jìn)行約束或規(guī)范，對風(fēng)險事件的處理是大有裨益的。因此，在開展企業(yè)制度建設(shè)中對合規(guī)范疇的把握，可以更為寬泛一些。

（五）企業(yè)制度涉及境外投資的應(yīng)注意避免特定投資所在國的合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)在制定境外投資管理辦法或特定投資所在國企業(yè)管理制度等相關(guān)制度時，應(yīng)深入研究投資所在國法律法規(guī)及相關(guān)國際規(guī)則，充分了解禁止性規(guī)定，在確保境外投資管理制度本身合規(guī)的情況下把好海外投資經(jīng)營行為的紅線、底線，依托制度強化海外投資經(jīng)營行為的合規(guī)管理。

（六）企業(yè)制度應(yīng)避免管理層級效力沖突

企業(yè)制度管理層級的效力沖突主要出現(xiàn)于集團(tuán)化結(jié)構(gòu)模式的企業(yè)中。母子公司具有獨立的法人地位，因此企業(yè)制度的管理制度應(yīng)明確區(qū)分相關(guān)管理權(quán)限范疇，避免制度制定出現(xiàn)“爭權(quán)”行為。尤其是在國有企業(yè)中，國有企業(yè)子公司的制度應(yīng)避免對母公司制度中已經(jīng)明確的事項進(jìn)行重新定義，如母公司已經(jīng)授權(quán)子公司自主決定的事宜，子公司不得通過制度規(guī)定上報母公司審批決策。母公司在制定下發(fā)有關(guān)制度時，應(yīng)明確該制度是要求子企業(yè)遵照執(zhí)行的，還是子企業(yè)可自行設(shè)定管理辦法的。子公司在制定相關(guān)制度時，應(yīng)先摸查權(quán)限范疇，不能簡單照搬母公司制度。

（七）企業(yè)制度應(yīng)避免內(nèi)部相鄰領(lǐng)域效力沖突

企業(yè)中生產(chǎn)、營銷、財務(wù)、行政、法律等內(nèi)部及系統(tǒng)之間的制度應(yīng)相互銜接，既要避免制度管理“三不管”又要避免沖突。應(yīng)善于在企業(yè)制度的執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)制度管轄缺位的位置所在，及時打“補丁”。如在制度執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)管轄交叉、多頭管轄的所在，應(yīng)及時協(xié)商企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)或程序并修訂有關(guān)制度。

三、合規(guī)語境下現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的方法探析

（一）建立企業(yè)制度合規(guī)管理工作機制。首先，應(yīng)明確企業(yè)制度建設(shè)的歸口管理部門（一般設(shè)在合規(guī)管理部門），明確歸口管理部門對制度制定程序的合規(guī)性、執(zhí)行的合規(guī)性負(fù)有跟蹤管理職責(zé)，在歸口管理部門的牽頭下對對企業(yè)制度進(jìn)行全流程合規(guī)管理。有擬定制度需求的主辦部門應(yīng)對擬制定制度內(nèi)容的合規(guī)性進(jìn)行自行把關(guān)。其次，要制定企業(yè)制度管理辦法。企業(yè)制度管理辦法應(yīng)明確企業(yè)制度制定的決策程序，在公司章程的指引下明確公司制度決策機制，如公司章程明確規(guī)定，公司基本制度需上董事會審議的則該制度需報上董事會審議通過，如公司章程明確該類具體制度可由總經(jīng)理辦公會審議通過則應(yīng)上報總經(jīng)理辦公會審議通過。

（二）建立企業(yè)制度合規(guī)審查程序。設(shè)置規(guī)章制度上會審議前合規(guī)審查機制。

確保決策制定制度程序的合規(guī)性。設(shè)定會前合規(guī)審查機制，對擬上董事會或總經(jīng)理辦公會審議通過的制度，將合規(guī)審查作為規(guī)章制度審議的前置程序，及時對不合規(guī)的內(nèi)容提出修改建議，未經(jīng)合規(guī)審查不得上會審議。

（三）建立企業(yè)制度實施合規(guī)動態(tài)監(jiān)管程序。制定具體制度的主辦部門，應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)變化和監(jiān)管動態(tài)，及時將外部有關(guān)合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為內(nèi)部規(guī)章制度，著手新制定相關(guān)制度或修改已有制度。制度歸口管理部門定期或不定期開展制度合規(guī)管理評估，對制度合規(guī)性進(jìn)行分析，及時提出制度修改的必要性建議，報企業(yè)決策機構(gòu)或修訂制度審批主體決定后，由主辦部門啟動修訂制度的程序。

（四）依托信息化建設(shè)對企業(yè)制度進(jìn)行全流程合規(guī)管理。企業(yè)制度的起草、合規(guī)審查、上會審議、下發(fā)執(zhí)行、統(tǒng)籌管理（制度立、改、廢的常規(guī)化），應(yīng)依托信息化將涉及制度建設(shè)的流程貫穿起來，實現(xiàn)制度全過程留痕、全過程監(jiān)管，促進(jìn)形成企業(yè)制度流程的常規(guī)性合規(guī)操作，及時掐斷不合規(guī)的制度“源頭”以及及時發(fā)現(xiàn)制度實施的合規(guī)風(fēng)險。

（五）將企業(yè)制度建設(shè)嵌入企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中。如前文所述，企業(yè)制度建設(shè)與合規(guī)體系建設(shè)、內(nèi)控體系建設(shè)密不可分，應(yīng)充分發(fā)揮企業(yè)制度在合規(guī)管理、內(nèi)控體系建設(shè)層面的重要價值，力求將企業(yè)制度管理流程、運行架構(gòu)與合規(guī)管理、內(nèi)控制度機制建設(shè)達(dá)到完美的統(tǒng)一。

（六）倡導(dǎo)合規(guī)文化，營造企業(yè)制度合規(guī)制定、合規(guī)執(zhí)行氛圍。將合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，樹立積極正面的合規(guī)形象，促進(jìn)行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，開展合規(guī)操作培訓(xùn)，培養(yǎng)企業(yè)全體員工尊重企業(yè)制度的自覺意識以及有效、合規(guī)執(zhí)行企業(yè)制度的行動。

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作者簡介：林海萍，廣西北部灣投資集團(tuán)有限公司，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理、項目管理、企業(yè)合規(guī)建設(shè)。