探究中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

謝乾雄

[摘 要]在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的時代，中小企業(yè)發(fā)揮著越來越重要的作用，是國民經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展的關(guān)鍵部分?，F(xiàn)在的中小企業(yè)在市場經(jīng)營和公司管理方面存在一定的缺陷和漏洞，較大型企業(yè)有著明顯的短板。因此，中小企業(yè)要不斷地加強財務(wù)經(jīng)濟管理，發(fā)展經(jīng)濟收益高的投資計劃，提升企業(yè)的融資管理水平，把企業(yè)經(jīng)濟上升到一個新高度，以便在經(jīng)濟市場中占據(jù)有利地位。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財務(wù)管理;應(yīng)收賬款;成本費用

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.156

中小企業(yè)是經(jīng)濟市場的組成部分，有著一定的影響力，受到市場環(huán)境的影響，中小企業(yè)容易出現(xiàn)財務(wù)經(jīng)濟失衡的現(xiàn)象，這也是企業(yè)的普遍狀況。與此同時，國家經(jīng)濟戰(zhàn)略計劃實施和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的大幅度調(diào)整也在一定程度上促進了中小企業(yè)的財務(wù)管理。面對這種情況，公司內(nèi)部要重新規(guī)劃財務(wù)管理方案和企業(yè)的經(jīng)營方式，提高工作人員的基礎(chǔ)管理能力，以此來擺脫市場環(huán)境的困境和自身的局限。或者，公司可以建立系統(tǒng)的財務(wù)制度，融合資金管理、融資、風(fēng)投，組成一個全新的發(fā)展框架，發(fā)揮財務(wù)管理的最大價值和效果。

1 中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.1 中小企業(yè)財務(wù)管理的概念

一般來說，企業(yè)財務(wù)管理主要是為了提高自己的運轉(zhuǎn)效率，合理的規(guī)劃生產(chǎn)內(nèi)容，有序的安排日常的經(jīng)營活動。它的基本概念是對公司一切經(jīng)濟活動，實施有效的資金控制管理，合理地分配資金的流動，開展一系列科學(xué)系統(tǒng)的管理。中小企業(yè)的財務(wù)管理分為多個步驟，先進行資金的審核，繼而再開始下發(fā)流動資金，保證企業(yè)財務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。從最簡單的劃分來講，中小型企業(yè)財務(wù)管理隸屬于公司內(nèi)部的管理，財務(wù)工作人員需要嚴(yán)格遵守相應(yīng)的法律法規(guī)，根據(jù)企業(yè)的規(guī)則制度來組織審計活動，整合財務(wù)信息資源，優(yōu)化管理的制度和模式，全面的開展財務(wù)管理工作，從而達到最好的經(jīng)濟管理效果。這需要多方的努力，共同來促進公司經(jīng)濟，促進財務(wù)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

1.2 中小企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)

企業(yè)財務(wù)所涉及的范圍非常廣泛，包括項目投資、公司活動、投資建設(shè)等，財務(wù)部門要合理的規(guī)劃公司資金的流向，嚴(yán)格審核經(jīng)濟活動的可行性，保證企業(yè)的高速發(fā)展與進步。企業(yè)投資主要是把經(jīng)濟項目集中化的分析和探索，提出項目中所存在的風(fēng)險，提高企業(yè)項目的成功率，也可以收獲最大化的經(jīng)濟效益。而企業(yè)的籌資是為了建設(shè)擴大公司的生產(chǎn)規(guī)模，獲取大量的資金支持，推動企業(yè)模式的變革，合理科學(xué)化地利用資金，實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟效益。同時，財務(wù)部門還需要創(chuàng)新傳統(tǒng)的管理結(jié)構(gòu)，實行范圍式的分配管理模式，在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的前提下，運用多樣化的管理手段，通過財務(wù)部門進行統(tǒng)籌，從而提高經(jīng)濟利潤，之后再逐一的分配資金，推進中小型企業(yè)的高速發(fā)展。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的基本問題

2.1 企業(yè)投資過度關(guān)注短期收益

在中小型企業(yè)的發(fā)展過程中，經(jīng)濟投資是重要的環(huán)節(jié)，經(jīng)營資金短缺會直接影響企業(yè)的正常運行，阻礙日常的生產(chǎn)活動進程。這是由于中小企業(yè)的資金渠道和方式比較單一，加之政府和銀行沒有扶持企業(yè)的發(fā)展，導(dǎo)致中小型企業(yè)的財務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重的中斷現(xiàn)象，公司財務(wù)步入了寒冬時節(jié)，融資效果大大降低，經(jīng)濟發(fā)展趨勢也急速下降，這都是由于中小企業(yè)過于注重短期經(jīng)濟收益所造成的結(jié)果。與此同時，中小企業(yè)在對外投資方面沒有形成循環(huán)的資金流動系統(tǒng)，財務(wù)審計的周期較長，來不及進行有效的管理。短期項目的投資，雖然可以快速地恢復(fù)企業(yè)的經(jīng)濟，但是也會出現(xiàn)大量的管理問題，企業(yè)財務(wù)管理部門要合理地掌控和把握，保持經(jīng)濟的平衡發(fā)展。

2.2 企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額較大

企業(yè)財務(wù)管理主要是針對資金輸出進行把控，在當(dāng)下的市場經(jīng)濟中，中小型企業(yè)為了能夠與大型企業(yè)相競爭，往往會向不同的銀行或者借貸中心賒欠和過量使用數(shù)額，長時間下去會導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，信用度大大降低，后期銀行和投資中心將不會滿足企業(yè)的借貸要求。出現(xiàn)這種情況的原因是中小企業(yè)的收賬款數(shù)額太大，賬目的數(shù)量不斷增加，公司財務(wù)不足以支撐經(jīng)濟投資和建設(shè)。同時，為了提高公司的市場占有率，中小企業(yè)會通過搶占市場份額，極力地推銷公司的產(chǎn)品，致使企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，收款數(shù)量越大，造成的經(jīng)濟損失也就越大，財務(wù)賬本的記錄也會出現(xiàn)混亂現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險也相應(yīng)增大，這會嚴(yán)重地阻礙中小型企業(yè)的進步。

2.3 企業(yè)的資金利用效率較低

首先，企業(yè)要想在經(jīng)濟市場占據(jù)一定的地位，就必須建立完善的財務(wù)管理制度。但是，根據(jù)大數(shù)據(jù)統(tǒng)計，現(xiàn)在的中小型企業(yè)沒有完善的財務(wù)制度，經(jīng)濟法律意識也非常的薄弱，資金的管理效率也不是非常的高效，極易造成企業(yè)內(nèi)部資金的停滯以及財務(wù)資金鏈?zhǔn)Ш?，這完全說明企業(yè)對于資金的管理不夠到位，不懂得如何有效地利用資金。與此同時，由于企業(yè)財務(wù)制度不夠完善，存在著一些職業(yè)素養(yǎng)低下的財務(wù)人員，他們會存在侵占公司或偷竊公款的想法，威脅到了財務(wù)安全，這需要企業(yè)管理層重新構(gòu)建財務(wù)系統(tǒng)，定期考核財務(wù)工作人員。其次，現(xiàn)在的中小企業(yè)對于員工沒有形成完整的公司職業(yè)編制，資金的流動沒有合理的導(dǎo)向，造成浪費和周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象，這些因素都是影響資金使用率的原因，企業(yè)管理者需要不斷地完善公司制度模式，建立系統(tǒng)科學(xué)的財務(wù)管理制度。

2.4 企業(yè)較為忽視對成本費用的控制

在資金成本的把握層面，企業(yè)會比較關(guān)注一切經(jīng)濟活動的效益，忽視對于經(jīng)營活動的成本預(yù)算，在實施過程中資金的輸出會持續(xù)的擴大，最后超出預(yù)期的資金標(biāo)準(zhǔn)。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因是因為企業(yè)財務(wù)部門沒有進行科學(xué)的預(yù)測，才會出現(xiàn)資金超額的狀況。

3 完善中小企業(yè)財務(wù)管理的建議

3.1 轉(zhuǎn)變企業(yè)過度關(guān)注短期收益的觀念，保證財務(wù)管理的有效性

大多數(shù)的企業(yè)為了追求高回報的經(jīng)濟效益，往往會投資一些比較小型的項目，期望通過短期的投資建設(shè)，最快速地收取回報，但是這也是非常容易出現(xiàn)問題的。因此，企業(yè)要轉(zhuǎn)變投資的方向和思想，利用財務(wù)管理來合理地進行項目的投資建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。

比如，企業(yè)可以在財務(wù)管理部門設(shè)置一個“資金實時監(jiān)測系統(tǒng)”，專門用于觀察和審視投資項目的發(fā)展情況和趨勢，財務(wù)人員要收集投資項目的資金流動情況，制作成完整的數(shù)據(jù)表格，用于以后的經(jīng)濟建設(shè)。之后，可以開展“周期財務(wù)重整”計劃，財務(wù)部門要合理地安排工作任務(wù)，梳理清楚企業(yè)季度的財務(wù)狀況，以及各種商業(yè)活動所耗費的資金數(shù)額，輸入到中心數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，統(tǒng)一整合收集，這樣可以降低經(jīng)濟投資的風(fēng)險，短期收益的效率也會增強。同時，通過長期的財務(wù)建設(shè)，會吸引更多專業(yè)的經(jīng)濟管理人才，有助于企業(yè)未來的發(fā)展。

3.2 建立完善的應(yīng)收賬款控制機制，深入貫徹財務(wù)管理

中小型企業(yè)與大型企業(yè)的區(qū)別在于公司管理制度和實際工作人員的質(zhì)量，為了解決收款數(shù)額巨大，公司要建立完善的收賬控制機制，正確的把握財務(wù)管理的方向和目標(biāo)，增強資金審核的力度，只有這樣才能保證中小企業(yè)的正常運行。

比如，企業(yè)財務(wù)管理部門可以引入“互聯(lián)網(wǎng)終端管理系統(tǒng)”，以設(shè)定的收款內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，進行嚴(yán)格的資金控制。在進行商業(yè)投資或者經(jīng)濟活動的環(huán)節(jié)中，財務(wù)部門要把投資的初步預(yù)算和資金數(shù)額導(dǎo)入“互聯(lián)網(wǎng)終端”，借助科技化的手段來運算，正確有效地得出實際的收款金額，并實時地跟蹤資金的流向情況，監(jiān)測公司內(nèi)部的財務(wù)輸出份額，降低出現(xiàn)壞賬的風(fēng)險。此外，企業(yè)還需要設(shè)定對于貨物的管理模式，控制管理的經(jīng)濟成本，提高經(jīng)營的效率和質(zhì)量，減少企業(yè)的資金輸出量，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，為其他項目的投資提供財務(wù)保障。最后，企業(yè)可以成立一個“財務(wù)審計小組”，對每次的經(jīng)營活動進行資金的審查，記錄流轉(zhuǎn)資金的金額，增強企業(yè)的資金活力，財務(wù)管理部門要不斷地完善和建設(shè)，推動企業(yè)生產(chǎn)的進程和速度。

3.3 提高企業(yè)的資金利用效率，加強財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度

為了解決企業(yè)資金利用率低的問題，企業(yè)要加強公司內(nèi)部的管理工作，加強財務(wù)工作人員的培訓(xùn)力度，并重視財務(wù)制度和公司管理結(jié)構(gòu)，這是提高資金效率的有效方式?；蛘?，企業(yè)可以給財務(wù)員工下發(fā)一則條例，“必須遵循經(jīng)濟法，采取安全有效的方式來管理，如果違反規(guī)定會給予處罰”，這樣可以提高財務(wù)管理的質(zhì)量和水平。總之，企業(yè)需要綜合的考慮，正確的分析和探索，制定最科學(xué)的管理策略。

比如，可以讓財務(wù)部門以“小組”形式進行資金的審計核算，實施業(yè)績競爭的方式，市場部門會定期的考察財務(wù)小組的工作情況，并以表格的形式來判定財務(wù)工作人員的工作效率和業(yè)績情況，這樣可以有效地提高工作效率，對于資金的管理也會加強。除此之外，企業(yè)還要開設(shè)一個“培訓(xùn)部門”，組織財務(wù)部門學(xué)習(xí)先進科學(xué)的管理手段，提高自身的專業(yè)和技能素養(yǎng)，避免企業(yè)資金流失。最后，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人可以建立“資金流通監(jiān)督機制”，用來隨時了解企業(yè)的資金運作，由財務(wù)經(jīng)理直接負責(zé)，協(xié)同市場部來規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟投資，控制項目的風(fēng)險，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，從而提高資金的利用率。

3.4 加強對企業(yè)成本費用的控制

為了合理地控制企業(yè)的成本，財務(wù)部門要事先預(yù)算經(jīng)濟活動的資金情況，參照預(yù)算管理步驟來進行統(tǒng)一的核算。之后，再構(gòu)建投資風(fēng)險預(yù)警結(jié)構(gòu)，聘請專門的經(jīng)濟預(yù)算人員來分析和統(tǒng)一投資項目的資金，由財務(wù)部門來監(jiān)督，這樣可以防止資金浪費，有利于增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

4 結(jié)論

綜上所述，中小企業(yè)的財務(wù)管理面臨著巨大的困境，管理部門要努力地規(guī)劃和設(shè)計經(jīng)營方案，重新構(gòu)建財務(wù)管理機制，實施雙向的監(jiān)督體系，規(guī)范工作人員的審核步驟，并對財務(wù)人員進行定期的培訓(xùn)，加強他們的專業(yè)素養(yǎng)?；诂F(xiàn)代快速的市場經(jīng)濟，企業(yè)要加強對財務(wù)資料的管理，創(chuàng)新融資的方式，全面提高財務(wù)管理的功能，達到最大化的經(jīng)濟管理效益。

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