淺析信息化環(huán)境下高校內(nèi)部控制制度體系建設(shè)

馮希勝

摘 要：自2012年國(guó)家財(cái)政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件以來，各行政事業(yè)單位高度重視內(nèi)部控制，高校作為行政事業(yè)單位的特殊群體，在國(guó)家政策引領(lǐng)下不斷加大內(nèi)部控制的投入，提高內(nèi)部控制的效率，力爭(zhēng)建立“分事行權(quán)，分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、相互制衡”的內(nèi)控體系，防止權(quán)力的濫用和尋租，將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。以信息化手段為載體，從高校內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題入手，提出找到內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、建立內(nèi)控評(píng)價(jià)體系，從單位層面和業(yè)務(wù)層面制定內(nèi)部控制制度，固化高校業(yè)務(wù)表單和業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)辦公的格式化和業(yè)務(wù)的電子化、信息化，同時(shí)建立內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審查和監(jiān)督，建立內(nèi)部控制信息共享平臺(tái)等措施，以期不斷提高高校內(nèi)部控制管理水平。

關(guān)鍵詞：高校;內(nèi)部控制;制度體系;信息化

中圖分類號(hào)：G647? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）16-0113-02

內(nèi)部控制制度體系建設(shè)是做好內(nèi)部控制管理的重中之重，近年來，針對(duì)高校管理所涌現(xiàn)的問題，我國(guó)高校不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，不斷提升高校治理能力和治理體系。與此同時(shí)，隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，高校內(nèi)部控制信息化將成為一種必然的趨勢(shì)。如何運(yùn)用信息化手段，將內(nèi)部控制理念、制度、活動(dòng)和手段等固化到內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)化、常態(tài)化，將成為我國(guó)高校未來一段時(shí)間內(nèi)共同研究的課題。

一、高校內(nèi)部控制制度在高校管理中的作用

1.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)可以促進(jìn)高校管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。高校內(nèi)部控制制度體系通過堅(jiān)持分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)、相互制衡的原則，以信息化為載體實(shí)施職責(zé)分工、明確工作程序和流程，確保高校二級(jí)學(xué)院、行政部門各司其職，互相協(xié)調(diào)和制約，有效避免工作職責(zé)不清、互相推諉的現(xiàn)象，建立起有效、良好的高校內(nèi)部控制制度體系，提高工作效率，促進(jìn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)可以解決高校管理所面臨的現(xiàn)實(shí)問題。近年來，雖然高校財(cái)務(wù)管理水平有了一定提高，但仍存在少數(shù)部門或者個(gè)人財(cái)務(wù)意識(shí)淡薄、內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、規(guī)章制度不健全、內(nèi)部監(jiān)管不給力等問題。歸納起來主要有以下幾方面問題：一是收入來源有限，辦學(xué)活力不足、效率低下，教育教學(xué)質(zhì)量不高;二是部門預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)算資金被挪用或者擠占，預(yù)算調(diào)整比較隨意，預(yù)算績(jī)效管理形同虛設(shè);三是部分高校官僚主義作風(fēng)嚴(yán)重，部門職責(zé)權(quán)力劃分不清，工作存在推諉扯皮現(xiàn)象;四是財(cái)務(wù)管理混亂，存在“賬外賬”“小金庫”和違規(guī)收取現(xiàn)金等狀況;五是資產(chǎn)管理混亂，存在資產(chǎn)安全完整受到威脅、資源使用效率低下和財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確等問題;六是規(guī)章制度不健全，沒能做到與時(shí)俱進(jìn)，存在崗位職責(zé)不清，“一人多崗”問題;七是內(nèi)部監(jiān)管不力，民主制度沒有得到充分體現(xiàn)，單位主要領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)過大，缺乏必要的監(jiān)督制約機(jī)制，容易導(dǎo)致權(quán)力尋租、資產(chǎn)流失、腐敗頻發(fā)。這些問題與尚未建立完善的內(nèi)控制度體系息息相關(guān)，通過不斷完善高校內(nèi)部控制制度體系，優(yōu)化內(nèi)部控制管理體系，增強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，將業(yè)務(wù)層面的預(yù)算、收支、采購(gòu)、資產(chǎn)、基建、合同六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)納入統(tǒng)一管控體系，各部門形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，提高資金的安全運(yùn)行和效益，有效防止權(quán)力尋租和國(guó)有資產(chǎn)的流失等腐敗行為。

二、高校內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

1.高校內(nèi)控環(huán)境薄弱，管理者認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制缺乏監(jiān)督評(píng)價(jià)和制度支撐，形同虛設(shè)。內(nèi)控環(huán)境是高校實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，直接影響、制約著內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行。目前，高校教育系統(tǒng)內(nèi)控環(huán)境普遍薄弱，主要表現(xiàn)在相當(dāng)一部分高校沒有建立相關(guān)的內(nèi)部控制制度和系統(tǒng)，部分高校即使建立了一套內(nèi)部控制系統(tǒng)，也缺乏執(zhí)行力，阻力重重，形同虛設(shè)。這主要是由于高校管理者對(duì)內(nèi)部控制的目的及意義認(rèn)識(shí)不足，廣大教職工人員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)程度不高、執(zhí)行力度不夠，學(xué)校整體信息化程度不高、沒有建立完善的內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)體系等方面的原因?qū)е拢瑳]有形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)制衡，造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行起來力度不夠。

2.高校內(nèi)部控制信息化程度不夠，內(nèi)控業(yè)務(wù)層面的各個(gè)模塊沒有實(shí)現(xiàn)重要信息、重要數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，業(yè)務(wù)協(xié)同和信息共享。高校內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基本建設(shè)業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)六大財(cái)務(wù)部明確要求的內(nèi)容。目前，部分高校已經(jīng)率先引進(jìn)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)建立內(nèi)控管理系統(tǒng)。第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)的工作思路應(yīng)該通過前期調(diào)研和實(shí)施方案擬定，形成工作計(jì)劃;然后對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，梳理業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，列出缺陷清單，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控診斷，進(jìn)而對(duì)六大業(yè)務(wù)進(jìn)行流程體系設(shè)計(jì)，形成內(nèi)控管理優(yōu)化方案和單位內(nèi)部控制手冊(cè)，最后建立內(nèi)控信息化管理平臺(tái)和內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。但從目前的系統(tǒng)運(yùn)行效果來看，內(nèi)控管理系統(tǒng)已經(jīng)成功把六大模塊整合到一個(gè)信息化系統(tǒng)，但是各模塊數(shù)據(jù)沒有高度共享，數(shù)據(jù)沒有實(shí)現(xiàn)智能化銜接，沒有按照業(yè)務(wù)流程形成預(yù)算—合同—采購(gòu)（基本建設(shè)）—財(cái)務(wù)—資產(chǎn)的數(shù)據(jù)鏈和智能化操作，導(dǎo)致內(nèi)控管理系統(tǒng)使用起來很不方便，管理端和操作端在使用過程中步驟繁多，使用者怨言頗多。

3.高校引進(jìn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)只是把現(xiàn)有的業(yè)務(wù)模式照搬到電腦上進(jìn)行電子化處理，沒有運(yùn)用內(nèi)部控制的思路和方法進(jìn)行業(yè)務(wù)提煉和升華，沒有融入學(xué)校的文化，沒有上升到學(xué)校的頂層設(shè)計(jì)，沒有對(duì)制度進(jìn)行梳理和規(guī)范，形成制度體系;且各部門之間的應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)不兼容，沒有形成內(nèi)部控制合力。第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)開發(fā)的內(nèi)控管理系統(tǒng)通過信息技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作的無紙化、電子化和智能化，但沒有總結(jié)升華形成一整套內(nèi)控制度手冊(cè)，上升為學(xué)校層面的制度體系，很難在全校范圍內(nèi)普及宣傳，達(dá)成共識(shí)。各部門使用的信息化系統(tǒng)在與內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行交互接口和數(shù)據(jù)交換的時(shí)候，往往因?yàn)橄到y(tǒng)搭建的結(jié)構(gòu)差異和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的源代碼沖突，導(dǎo)致各部門應(yīng)用程序的不兼容，形成信息孤島，難以實(shí)現(xiàn)在全校范圍內(nèi)搭建統(tǒng)一信息平臺(tái)。

三、高校通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制高效管理的主要措施

1.準(zhǔn)確把握內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系。隨著高校教育改革的不斷深化，高校在決策、管理和執(zhí)行方面面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷增多。有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出業(yè)務(wù)流程中影響決策和管理的不確定因素，是保證內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。高校的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)可以概括為單位層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)。單位層面具體包括發(fā)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn);業(yè)務(wù)層面具體包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支管理風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、基本建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)和合同管理風(fēng)險(xiǎn)。有效把握高校單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立健康、有序、高效、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度體系，以風(fēng)險(xiǎn)為內(nèi)控導(dǎo)向，緊緊圍繞單位層面評(píng)價(jià)指標(biāo)和業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行量化評(píng)分，構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)導(dǎo)向評(píng)價(jià)模式。

2.從單位層面建立一整套內(nèi)部控制制度。高校內(nèi)部控制貫穿經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，想要管控好經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，就必須站在全校的高度，建立各部門和崗位之間的溝通、協(xié)調(diào)和制衡機(jī)制，形成控制合力。高校主要領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)內(nèi)部控制的重視和支持程度是決定內(nèi)控建設(shè)工作成敗的關(guān)鍵。在不斷爭(zhēng)取得到校領(lǐng)導(dǎo)重視和人員隊(duì)伍配置齊全的前提下，利用信息化手段，從學(xué)校組織構(gòu)架、運(yùn)行機(jī)制、人力資源、財(cái)務(wù)體系、信息技術(shù)運(yùn)用和內(nèi)部控制環(huán)境等方面建立健全高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、高校財(cái)經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組議事制度、“三重一大”議事決策制度、高校財(cái)經(jīng)管理制度、黨委會(huì)議議事規(guī)則、校長(zhǎng)辦公會(huì)議事制度、崗位責(zé)任制度等單位層面的內(nèi)部控制制度。規(guī)范單位層面內(nèi)控制度，堅(jiān)持用制度管權(quán)管事管人，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，從源頭上和制度上防止腐敗。

3.從業(yè)務(wù)層面建立各模塊內(nèi)部控制制度，進(jìn)而把制度進(jìn)行梳理和串聯(lián)整合。高校業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、基本建設(shè)業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)六大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)。第一，加強(qiáng)預(yù)算管控，預(yù)算管控涵蓋了高校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，高校通過預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析比較，重點(diǎn)把控預(yù)算項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和程序，預(yù)算的編制和審定，預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的績(jī)效考評(píng)，建立高校預(yù)算管理制度和高校預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)管理制度。第二，建立科學(xué)、嚴(yán)密的高校財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)控制制度是安全、有效進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)主要是通過對(duì)會(huì)計(jì)主體所發(fā)生的收入業(yè)務(wù)、支出業(yè)務(wù)以及債務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類，用會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記錄，用財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)反映的過程。通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，對(duì)收支業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，建立高校收費(fèi)管理制度、高校票據(jù)管理制度、高校差旅費(fèi)管理制度、高校公務(wù)卡結(jié)算和國(guó)庫集中支付制度。第三，建立采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度。通過對(duì)采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、采購(gòu)管理、采購(gòu)驗(yàn)收與付款、采購(gòu)檔案管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理，以公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性磋商、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源和詢價(jià)的方式進(jìn)行貨物、工程和服務(wù)采購(gòu)，防止“重復(fù)采購(gòu)”和圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象發(fā)生。第四，建立資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度。及時(shí)找出資產(chǎn)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找到風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保資產(chǎn)的取得合法合規(guī)，防止資產(chǎn)流失，保護(hù)資產(chǎn)的完整安全，提高資產(chǎn)的使用效率。針對(duì)貨幣資金資產(chǎn)類業(yè)務(wù)出臺(tái)貨幣資金管理制度、銀行賬戶管理制度、財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度和財(cái)務(wù)印章管理辦法，確保資金在收付環(huán)節(jié)的安全，票據(jù)的合理使用、銀行賬戶的安全以及財(cái)務(wù)印章的安全;大額資金支付按照“三重一大”議事制度執(zhí)行。同時(shí)，完善高校國(guó)有資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)在采購(gòu)、驗(yàn)收、入賬、使用維護(hù)、出租出借和處置報(bào)廢各個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)準(zhǔn)確。第五，建立基本建設(shè)項(xiàng)目控制制度，確保高校工程建設(shè)活動(dòng)中資產(chǎn)的安全、完整和有效。通過嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目立項(xiàng)書、施工圖、投標(biāo)文件、施工合同、工程招投標(biāo)、工程預(yù)算、工程變更和工程決算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，建立健全高?；窘ㄔO(shè)管理制度、高?；窘ㄔO(shè)招標(biāo)管理制度、高?；窘ㄔO(shè)工程質(zhì)量管理辦法和高?；üこ虣n案管理制度等基建管理制度，加強(qiáng)基本建設(shè)管理，降低工程項(xiàng)目成本，保證項(xiàng)目進(jìn)度，提高工程質(zhì)量，防范工程行賄等腐敗行為。第六，建立合同業(yè)務(wù)控制制度。高校開展教育教學(xué)、科研活動(dòng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)往往都是通過合同形式進(jìn)行。通過對(duì)合同訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查監(jiān)督各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)掌控，梳理合同訂立各環(huán)節(jié)工作流程，根據(jù)合同金額設(shè)置合同訂立審批權(quán)限和審批流程，對(duì)合同的變更和支付進(jìn)行嚴(yán)格的審批，對(duì)合同文檔進(jìn)行歸檔管理，對(duì)單位所發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行全程、全員、動(dòng)態(tài)管理，最終形成高效經(jīng)濟(jì)合同管理制度，防止合同訴訟、違約和變更等各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，避免法律風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益。高校內(nèi)部控制六大業(yè)務(wù)（下轉(zhuǎn)117頁）（上接114頁）模塊建立健全相關(guān)制度后，對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行進(jìn)行匯總優(yōu)化和串聯(lián)整合，形成內(nèi)部控制制度體系。

4.對(duì)學(xué)校重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，制作固定模板業(yè)務(wù)表單，便于業(yè)務(wù)的開展和流程的標(biāo)準(zhǔn)化，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作流程圖嵌入內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電子審批，線上辦公。通過制作高校黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)議題決策記錄表、“三重一大”事項(xiàng)決策審批會(huì)簽表、項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)、審核表、預(yù)算調(diào)整審批表、經(jīng)費(fèi)到賬確認(rèn)單、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷支出審批單、“三公經(jīng)費(fèi)”支出審批表，實(shí)物資產(chǎn)采購(gòu)單、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收單、基建項(xiàng)目變更簽證單、基建項(xiàng)目工作聯(lián)系函、基建項(xiàng)目進(jìn)度款審批單以及合同會(huì)簽審批單，提高內(nèi)部控制制度的可操作性，固化內(nèi)部控制成果。通過信息化手段，繪制事前申請(qǐng)流程圖、預(yù)算申報(bào)流程圖、預(yù)算調(diào)整流程圖、預(yù)算經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程圖、科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程圖、專項(xiàng)項(xiàng)目報(bào)銷流程圖、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程圖、合同管理流程圖，對(duì)流程各環(huán)節(jié)進(jìn)行賦權(quán)，把流程嵌入到內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審批的電子化、辦公的智能化，提高辦公效率。

5.建立內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的審查和監(jiān)督。有效的監(jiān)督是減少高校內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，保證高校職能履行和強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)的重要補(bǔ)充。高校內(nèi)部控制可以借助內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合，完善內(nèi)控監(jiān)督體系，確保內(nèi)部控制高效運(yùn)行。

第一，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的部門。首先，在高校組織架構(gòu)搭建中把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)由校長(zhǎng)直管，確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，充分發(fā)揮其監(jiān)督作用。其次，把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能由過去單純的檢查監(jiān)督向分析和評(píng)價(jià)方面延伸。最后，要加強(qiáng)審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，配備專業(yè)審計(jì)人才，開展審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的信息化。

第二，加強(qiáng)外部監(jiān)督。外部監(jiān)督主要有三種形式：上級(jí)主管部門的審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)媒體的監(jiān)督和廣大人民群眾的監(jiān)督。外部監(jiān)督應(yīng)充分發(fā)揮其專業(yè)職能，對(duì)高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，通過對(duì)高校辦學(xué)、科研和公共服務(wù)職能履行監(jiān)督，提升辦學(xué)質(zhì)量、科研能力和公共服務(wù)效能;運(yùn)用新媒體、自媒體和互聯(lián)網(wǎng)，對(duì)高校內(nèi)部控制運(yùn)行進(jìn)行全程紀(jì)實(shí)，跟蹤報(bào)告，逐步完善工作流程和內(nèi)部控制體系;充分發(fā)揮教職工和群眾主力軍的作用，拓寬監(jiān)督渠道和途徑，建立群眾監(jiān)督平臺(tái)，通過建立監(jiān)督獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制提高群眾的監(jiān)督積極性，從而降低內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制體制。

總之，高校內(nèi)部控制制度的建立健全和實(shí)施，要涉及學(xué)校各層面和環(huán)節(jié)，形成全員內(nèi)控文化，明確不相容崗位相互分離，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理和內(nèi)部制衡。運(yùn)用行政手段、經(jīng)濟(jì)手段、法律手段，制定并完善教學(xué)、科研、學(xué)生、人事、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、基建、后勤、安全、對(duì)外合作等高校業(yè)務(wù)方面的管理制度，保證學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范徇私舞弊和權(quán)力尋租等腐敗現(xiàn)象發(fā)生，提高高校辦學(xué)能力、科研能力和公共服務(wù)的效率和效果，逐步完善高校內(nèi)部控制辦事程序、內(nèi)部機(jī)構(gòu)議事規(guī)則，形成健全、規(guī)范、統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度體系。

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[責(zé)任編輯 馬 學(xué)]