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    經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因及控制分析

    2020-07-09 19:17:38佘瓊?cè)?/span>
    中國商論 2020年12期
    關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險

    佘瓊?cè)?/p>

    摘 要:在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)間的市場競爭越來越激烈,財務(wù)風(fēng)險的管控是確保其在市場穩(wěn)步發(fā)展的關(guān)鍵?;诖?,本文從經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險特征入手,闡述財務(wù)風(fēng)險的成因,并借鑒相關(guān)企業(yè)的成功經(jīng)驗,從優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、實施科學(xué)籌資規(guī)劃、加強財務(wù)內(nèi)部控制三方面總結(jié)了商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施,以期為其他單位提供理論及實踐幫助。

    關(guān)鍵詞:經(jīng)濟新常態(tài)? 商貿(mào)企業(yè)? 財務(wù)風(fēng)險

    中圖分類號:F275 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2020)06(b)--02

    經(jīng)濟新常態(tài)與商貿(mào)企業(yè)相互推動、協(xié)同發(fā)展,商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中,易出現(xiàn)投資風(fēng)險、籌資風(fēng)險、資金風(fēng)險、內(nèi)控風(fēng)險等多種財務(wù)風(fēng)險,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,嚴重時會對企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失,不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此,基于經(jīng)濟新常態(tài)下對商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險成因及控制開展分析,具有鮮明的現(xiàn)實意義。

    1 基于經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

    1.1 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

    結(jié)合商貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點,其財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)出以下特點。

    第一,市場決定性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)和宏觀經(jīng)濟市場有較大關(guān)聯(lián)度,特別是近期中美貿(mào)易摩擦和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革政策階段性調(diào)整的影響。如果商貿(mào)企業(yè)并未結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢,把握自身在市場的定位,制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,會導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)供應(yīng)商過于強勢,經(jīng)銷商反而虧錢;優(yōu)質(zhì)資源競爭激烈,利潤空間壓縮;商品銷售方式不合理,銷售渠道單一等問題,影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟交易活動的正常開展,降低企業(yè)資金的流動性,引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。同時,在經(jīng)濟新常態(tài)影響下,一旦消費經(jīng)濟出現(xiàn)較大變化,會使商貿(mào)企業(yè)的商品出現(xiàn)較大的價格波動,上竄下跳、行情難以判斷等,使商貿(mào)企業(yè)的消費市場進入低谷期,影響商貿(mào)企業(yè)的正常運行,引發(fā)財務(wù)風(fēng)險??梢?,市場對商貿(mào)企業(yè)經(jīng)營的影響較大,財務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)出顯著的市場決定性。

    第二,風(fēng)險突發(fā)性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,業(yè)務(wù)、經(jīng)濟及財務(wù)管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中,僅有部分影響可由商貿(mào)企業(yè)自主控制,對于部分無法控制的因素,其引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險具有顯著的突發(fā)性特征。例如,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,部分商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)負債率有所提升,會降低商貿(mào)企業(yè)自有資產(chǎn)的占比,導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營項目對資金流動性的依賴性較強,一旦商貿(mào)企業(yè)在財務(wù)活動控制方面出現(xiàn)偏差,會降低籌資結(jié)構(gòu)的合理性及有效性,引發(fā)突發(fā)性財務(wù)風(fēng)險。

    1.2 商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

    通過上述分析可知,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險難以管控,管理者需明確財務(wù)風(fēng)險的成因,采取針對性措施,優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),加強財務(wù)管理,保障經(jīng)濟交易活動的正常進行。細化來說,商貿(mào)財務(wù)風(fēng)險的成因有以下三種。

    1.2.1 資金流動問題

    在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀不斷調(diào)整自身的財務(wù)管理模式,確保自身與市場的協(xié)同進步。但受管理理念等要素的影響,部分企業(yè)的財務(wù)管理模式缺乏可行性及有效性,導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。就財務(wù)管理模式角度來看,商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險由資金流動問題引發(fā)。部分商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,表現(xiàn)出資金與貸款失衡問題,時常出現(xiàn)資金低于貸款金額的狀況,導(dǎo)致企業(yè)面臨巨額債務(wù),極易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

    1.2.2 籌資管理問題

    在商貿(mào)企業(yè)運營中,籌集管理表現(xiàn)出三類問題,影響企業(yè)正常生產(chǎn)運營,分別是資金來源結(jié)構(gòu)不符合企業(yè)發(fā)展實際、商貿(mào)企業(yè)的物流和資金流不匹配、資金管理不規(guī)范三項,體現(xiàn)為資金籌集渠道單一、賬實不符、存貨周轉(zhuǎn)率偏低等現(xiàn)象。上述三類問題不僅會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險,還會影響企業(yè)的資金鏈安全,嚴重時會導(dǎo)致企業(yè)生存和發(fā)展受到影響。

    1.2.3 財務(wù)管理問題

    就商貿(mào)企業(yè)而言,規(guī)范的財務(wù)管理工作,可有效避免財務(wù)風(fēng)險。但在實際工作中,部分商貿(mào)企業(yè)將經(jīng)濟效益作為管理重點,缺乏對財務(wù)管理的重視,企業(yè)的財務(wù)管理信息化程度偏低,不能為財務(wù)人員提供技術(shù)支持,導(dǎo)致財務(wù)信息收集不全面,引發(fā)信息孤島問題,影響企業(yè)財務(wù)健康,出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。同時,部分商貿(mào)企業(yè)并未制定完善的財務(wù)管理制度,導(dǎo)致財務(wù)人員工作不規(guī)范,存在徇私舞弊現(xiàn)象,對商貿(mào)企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失[1]。

    1.2.4 內(nèi)部控制問題

    對于大型商貿(mào)企業(yè),因業(yè)務(wù)量大,物流資金流周轉(zhuǎn)速度快,有時雖制定了較為規(guī)范的內(nèi)部控制流程,但在實際履行中簡化操作,有時被不法分子利用,有意規(guī)避,偷梁換柱,將貨款占為己有,給企業(yè)造成損失。

    2 基于經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

    為明確商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的有效措施,本文借鑒相關(guān)企業(yè)的成功經(jīng)驗為基礎(chǔ),總結(jié)商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制要點,為其他商貿(mào)企業(yè)提供經(jīng)驗參考。

    2.1 優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)

    針對商貿(mào)企業(yè)存在的資金流動性問題,公司應(yīng)采取多項措施,優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),提高商貿(mào)企業(yè)的資本收益水平,強化商貿(mào)企業(yè)的債務(wù)償還能力,保障商貿(mào)企業(yè)資金的有效流動,有效控制財務(wù)風(fēng)險。細化來說,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,公司可從以下幾方面優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。

    (1)積極拓展融資渠道。貿(mào)融結(jié)合往往是商貿(mào)企業(yè)擴大經(jīng)營,取得固定利潤的“副牌”,一手好的副牌往往也能決定勝負。公司要充分發(fā)揮融資能力強的優(yōu)勢,積極與上下游企業(yè)合作,建設(shè)穩(wěn)定的固化盈利空間。此外,隨著業(yè)務(wù)量增長,資金平衡難度增大,財務(wù)部在協(xié)調(diào)好各部門用資的同時,多方籌措資金,頻繁調(diào)節(jié)存貸款比和承兌現(xiàn)款比,做到資金平衡,既滿足了經(jīng)營需要,又減少了賬存資金的無效占用,提高資金周轉(zhuǎn)率。

    (2)實施合理的納稅籌劃。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中,財務(wù)人員結(jié)合相關(guān)優(yōu)惠政策及稅收法律,制定科學(xué)合理的納稅籌劃,明確涉稅業(yè)務(wù)的內(nèi)容,調(diào)整納稅方案,以合法方式降低企業(yè)的稅收負擔(dān),提高企業(yè)內(nèi)部資金的流動性,防控稅務(wù)風(fēng)險,提高企業(yè)的盈利水平。

    (3)構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。公司與軟件企業(yè)合作,構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警平臺,整合大數(shù)據(jù)技術(shù),開發(fā)完善企業(yè)管理系統(tǒng),規(guī)范商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量、償債能力、營運能力及盈利能力等指標管理與分析,準確識別并評估企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險,制定針對性財務(wù)風(fēng)險管控措施,如通過增資、利潤分配等,避免企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險[2]。

    2.2 實施科學(xué)籌資規(guī)劃

    針對商貿(mào)企業(yè)在籌資管理方面存在的問題,要采取針對性措施,逐一解決。

    (1)資金來源結(jié)構(gòu)問題。針對籌資渠道單一問題,商貿(mào)企業(yè)可在銀行貸款的基礎(chǔ)上,在政策法規(guī)允許的基礎(chǔ)上,向社會組織籌集資金,并與大客戶達成合作,獲取資金支持,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展提供充足的資金。同時,在籌資規(guī)劃前,做好企業(yè)債務(wù)成本評估工作,明確債務(wù)籌資的數(shù)額,并做好債務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化工作,提升企業(yè)的償債能力,實現(xiàn)科學(xué)有效的籌資規(guī)劃。

    (2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業(yè)龍頭企業(yè)的成功處理方案,協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務(wù)與資金,合理規(guī)劃應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款管理程序,選擇最佳收款和付款時點,實現(xiàn)企業(yè)存貨的實時跟蹤管理,加強產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單的復(fù)核,定期檢查財務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬之間的進銷存調(diào)整因素,檢查賬務(wù)與合同匹配、與收貨、發(fā)貨情況的匹配,實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、發(fā)票流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,規(guī)避賬實不符等問題,保障企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)正常開展,防控財務(wù)風(fēng)險。同時,商貿(mào)企業(yè)需整合物流與資金流的內(nèi)部控制,提高財務(wù)管理水平。

    2.3 加強財務(wù)內(nèi)部控制

    2.3.1 加強資金管控

    母公司在確保各子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金前提下,對下屬子公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度和管理,從而有效地合理安排資金,盡量減少資金沉淀,提高了資金的利用效率。此外,對有關(guān)資金管理要做到“三不準”要求,即不得對外借款、不得對外擔(dān)保和不得擅自對外投資,從而有效降低了資金風(fēng)險。在投資、資金運作等方面也應(yīng)嚴格按照“三重一大”要求進行集體決策,保證決策程序規(guī)范和決策民主科學(xué)。

    2.3.2 重視經(jīng)營風(fēng)險引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險

    對于商貿(mào)企業(yè)的資金風(fēng)險主要來源于經(jīng)營風(fēng)險,因此,公司應(yīng)重視貿(mào)易資金的風(fēng)險管控,商貿(mào)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)實際情況建立健全業(yè)務(wù)單位資信評價體系,明確對業(yè)務(wù)單位信用額度的評定資料、評定標準、評定流程等。定期根據(jù)業(yè)務(wù)單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債情況評定其信用額度,并在該信用額度內(nèi)對其進行賒銷或預(yù)付貨款,強化預(yù)收賬款及應(yīng)收賬款的管理成效,避免壞賬、爛賬的出現(xiàn),保障自身合法權(quán)益。公司資信評價體系應(yīng)與信息化管理軟件相結(jié)合,在信息化系統(tǒng)中設(shè)定每家業(yè)務(wù)單位的信用額度,做到超信用額度公司無法對外發(fā)貨或付款,從而避免人為因素,最大限度地降低經(jīng)營風(fēng)險。此外,每季應(yīng)對全部業(yè)務(wù)單位進行梳理,對業(yè)務(wù)單位發(fā)生重大經(jīng)營問題的,應(yīng)及時調(diào)減其信用額度。

    2.3.3 加強財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)

    在商貿(mào)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制中,財務(wù)管理系統(tǒng)可規(guī)范各項財務(wù)工作,提高財務(wù)信息收集的全面性,保障企業(yè)財務(wù)信息的真實性。因此,商貿(mào)企業(yè)在開展財務(wù)風(fēng)險控制工作時,需做好財務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)工作。企業(yè)可與軟件公司合作,結(jié)合將實際業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理工作流程相結(jié)合,設(shè)計財務(wù)管理信息化程序,實現(xiàn)財務(wù)管理的自動化。細化來說,財務(wù)管理工作系統(tǒng)包括以下程序:借款、請款、付款、收款、年度預(yù)算批準下達、預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)分析、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費用報銷、工資發(fā)放、發(fā)票開具等,涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面,實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的實時管控,為財務(wù)風(fēng)險控制提供幫助。

    2.3.4 完善財務(wù)管理制度

    在商貿(mào)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中,財務(wù)管理制度可約束財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員的工作行為,保障財務(wù)管理工作的有序進行。在實踐中,管理者制定的財務(wù)管理制度包括工作制度與責(zé)任制度兩項。其中,工作制度為財務(wù)管理工作內(nèi)容及要點,為財務(wù)人員提供指導(dǎo);責(zé)任制度為責(zé)任到人制,將財務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任落實到具體財務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員中,并與考核體系連接,根據(jù)財務(wù)風(fēng)險控制責(zé)任落實狀況,進行績效考評,給予相應(yīng)獎勵或處罰,調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性,提高其執(zhí)行力[3]。

    3 結(jié)語

    綜上所述,商貿(mào)企業(yè)在資金流動、籌資管理和財務(wù)管理方面的不足,會引發(fā)財務(wù)風(fēng)險,需優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),實施科學(xué)籌資規(guī)劃,加強財務(wù)內(nèi)部控制,全面防控財務(wù)風(fēng)險,促進商貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    參考文獻

    李春榮.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其防范[J].會計師,2019(13).

    陳乃華.淺析構(gòu)建適應(yīng)發(fā)展要求的國有商貿(mào)企業(yè)財務(wù)管理體系[J].全國流通經(jīng)濟,2019(06).

    林嫻.商貿(mào)企業(yè)財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部防控體系的構(gòu)建[J].財會學(xué)習(xí),2019(02).

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