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    經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務風險成因及控制分析

    2020-07-09 19:17:38佘瓊?cè)?/span>
    中國商論 2020年12期
    關鍵詞:財務風險

    佘瓊?cè)?/p>

    摘 要:在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)間的市場競爭越來越激烈,財務風險的管控是確保其在市場穩(wěn)步發(fā)展的關鍵。基于此,本文從經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)的財務風險特征入手,闡述財務風險的成因,并借鑒相關企業(yè)的成功經(jīng)驗,從優(yōu)化債務結(jié)構、實施科學籌資規(guī)劃、加強財務內(nèi)部控制三方面總結(jié)了商貿(mào)企業(yè)財務風險控制措施,以期為其他單位提供理論及實踐幫助。

    關鍵詞:經(jīng)濟新常態(tài)? 商貿(mào)企業(yè)? 財務風險

    中圖分類號:F275 文獻標識碼:A 文章編號:2096-0298(2020)06(b)--02

    經(jīng)濟新常態(tài)與商貿(mào)企業(yè)相互推動、協(xié)同發(fā)展,商貿(mào)企業(yè)在發(fā)展過程中,易出現(xiàn)投資風險、籌資風險、資金風險、內(nèi)控風險等多種財務風險,影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,嚴重時會對企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失,不利于企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。因此,基于經(jīng)濟新常態(tài)下對商貿(mào)企業(yè)的財務風險成因及控制開展分析,具有鮮明的現(xiàn)實意義。

    1 基于經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務風險成因

    1.1 商貿(mào)企業(yè)財務風險

    結(jié)合商貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點,其財務風險表現(xiàn)出以下特點。

    第一,市場決定性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,財務風險的出現(xiàn)和宏觀經(jīng)濟市場有較大關聯(lián)度,特別是近期中美貿(mào)易摩擦和供給側(cè)結(jié)構性改革政策階段性調(diào)整的影響。如果商貿(mào)企業(yè)并未結(jié)合市場發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢,把握自身在市場的定位,制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,會導致商貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)供應商過于強勢,經(jīng)銷商反而虧錢;優(yōu)質(zhì)資源競爭激烈,利潤空間壓縮;商品銷售方式不合理,銷售渠道單一等問題,影響商貿(mào)企業(yè)經(jīng)濟交易活動的正常開展,降低企業(yè)資金的流動性,引發(fā)財務風險。同時,在經(jīng)濟新常態(tài)影響下,一旦消費經(jīng)濟出現(xiàn)較大變化,會使商貿(mào)企業(yè)的商品出現(xiàn)較大的價格波動,上竄下跳、行情難以判斷等,使商貿(mào)企業(yè)的消費市場進入低谷期,影響商貿(mào)企業(yè)的正常運行,引發(fā)財務風險??梢姡袌鰧ι藤Q(mào)企業(yè)經(jīng)營的影響較大,財務風險表現(xiàn)出顯著的市場決定性。

    第二,風險突發(fā)性特征。在商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,業(yè)務、經(jīng)濟及財務管理易受多種因素影響。而在諸多影響因素中,僅有部分影響可由商貿(mào)企業(yè)自主控制,對于部分無法控制的因素,其引發(fā)的財務風險具有顯著的突發(fā)性特征。例如,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,部分商貿(mào)企業(yè)的資產(chǎn)負債率有所提升,會降低商貿(mào)企業(yè)自有資產(chǎn)的占比,導致生產(chǎn)經(jīng)營項目對資金流動性的依賴性較強,一旦商貿(mào)企業(yè)在財務活動控制方面出現(xiàn)偏差,會降低籌資結(jié)構的合理性及有效性,引發(fā)突發(fā)性財務風險。

    1.2 商貿(mào)企業(yè)財務風險成因

    通過上述分析可知,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)的財務風險難以管控,管理者需明確財務風險的成因,采取針對性措施,優(yōu)化商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié),加強財務管理,保障經(jīng)濟交易活動的正常進行。細化來說,商貿(mào)財務風險的成因有以下三種。

    1.2.1 資金流動問題

    在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,商貿(mào)企業(yè)根據(jù)市場發(fā)展現(xiàn)狀不斷調(diào)整自身的財務管理模式,確保自身與市場的協(xié)同進步。但受管理理念等要素的影響,部分企業(yè)的財務管理模式缺乏可行性及有效性,導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。就財務管理模式角度來看,商貿(mào)企業(yè)的財務風險由資金流動問題引發(fā)。部分商貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,表現(xiàn)出資金與貸款失衡問題,時常出現(xiàn)資金低于貸款金額的狀況,導致企業(yè)面臨巨額債務,極易引發(fā)財務風險。

    1.2.2 籌資管理問題

    在商貿(mào)企業(yè)運營中,籌集管理表現(xiàn)出三類問題,影響企業(yè)正常生產(chǎn)運營,分別是資金來源結(jié)構不符合企業(yè)發(fā)展實際、商貿(mào)企業(yè)的物流和資金流不匹配、資金管理不規(guī)范三項,體現(xiàn)為資金籌集渠道單一、賬實不符、存貨周轉(zhuǎn)率偏低等現(xiàn)象。上述三類問題不僅會導致財務風險,還會影響企業(yè)的資金鏈安全,嚴重時會導致企業(yè)生存和發(fā)展受到影響。

    1.2.3 財務管理問題

    就商貿(mào)企業(yè)而言,規(guī)范的財務管理工作,可有效避免財務風險。但在實際工作中,部分商貿(mào)企業(yè)將經(jīng)濟效益作為管理重點,缺乏對財務管理的重視,企業(yè)的財務管理信息化程度偏低,不能為財務人員提供技術支持,導致財務信息收集不全面,引發(fā)信息孤島問題,影響企業(yè)財務健康,出現(xiàn)財務風險。同時,部分商貿(mào)企業(yè)并未制定完善的財務管理制度,導致財務人員工作不規(guī)范,存在徇私舞弊現(xiàn)象,對商貿(mào)企業(yè)造成較大經(jīng)濟損失[1]。

    1.2.4 內(nèi)部控制問題

    對于大型商貿(mào)企業(yè),因業(yè)務量大,物流資金流周轉(zhuǎn)速度快,有時雖制定了較為規(guī)范的內(nèi)部控制流程,但在實際履行中簡化操作,有時被不法分子利用,有意規(guī)避,偷梁換柱,將貨款占為己有,給企業(yè)造成損失。

    2 基于經(jīng)濟新常態(tài)下商貿(mào)企業(yè)財務風險控制

    為明確商貿(mào)企業(yè)財務風險控制的有效措施,本文借鑒相關企業(yè)的成功經(jīng)驗為基礎,總結(jié)商貿(mào)企業(yè)財務風險控制要點,為其他商貿(mào)企業(yè)提供經(jīng)驗參考。

    2.1 優(yōu)化債務結(jié)構

    針對商貿(mào)企業(yè)存在的資金流動性問題,公司應采取多項措施,優(yōu)化債務結(jié)構,提高商貿(mào)企業(yè)的資本收益水平,強化商貿(mào)企業(yè)的債務償還能力,保障商貿(mào)企業(yè)資金的有效流動,有效控制財務風險。細化來說,在經(jīng)濟新常態(tài)背景下,公司可從以下幾方面優(yōu)化債務結(jié)構。

    (1)積極拓展融資渠道。貿(mào)融結(jié)合往往是商貿(mào)企業(yè)擴大經(jīng)營,取得固定利潤的“副牌”,一手好的副牌往往也能決定勝負。公司要充分發(fā)揮融資能力強的優(yōu)勢,積極與上下游企業(yè)合作,建設穩(wěn)定的固化盈利空間。此外,隨著業(yè)務量增長,資金平衡難度增大,財務部在協(xié)調(diào)好各部門用資的同時,多方籌措資金,頻繁調(diào)節(jié)存貸款比和承兌現(xiàn)款比,做到資金平衡,既滿足了經(jīng)營需要,又減少了賬存資金的無效占用,提高資金周轉(zhuǎn)率。

    (2)實施合理的納稅籌劃。在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中,財務人員結(jié)合相關優(yōu)惠政策及稅收法律,制定科學合理的納稅籌劃,明確涉稅業(yè)務的內(nèi)容,調(diào)整納稅方案,以合法方式降低企業(yè)的稅收負擔,提高企業(yè)內(nèi)部資金的流動性,防控稅務風險,提高企業(yè)的盈利水平。

    (3)構建財務風險預警系統(tǒng)。公司與軟件企業(yè)合作,構建財務風險預警平臺,整合大數(shù)據(jù)技術,開發(fā)完善企業(yè)管理系統(tǒng),規(guī)范商貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的現(xiàn)金流量、償債能力、營運能力及盈利能力等指標管理與分析,準確識別并評估企業(yè)面臨的財務風險,制定針對性財務風險管控措施,如通過增資、利潤分配等,避免企業(yè)出現(xiàn)財務風險[2]。

    2.2 實施科學籌資規(guī)劃

    針對商貿(mào)企業(yè)在籌資管理方面存在的問題,要采取針對性措施,逐一解決。

    (1)資金來源結(jié)構問題。針對籌資渠道單一問題,商貿(mào)企業(yè)可在銀行貸款的基礎上,在政策法規(guī)允許的基礎上,向社會組織籌集資金,并與大客戶達成合作,獲取資金支持,為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的開展提供充足的資金。同時,在籌資規(guī)劃前,做好企業(yè)債務成本評估工作,明確債務籌資的數(shù)額,并做好債務結(jié)構優(yōu)化工作,提升企業(yè)的償債能力,實現(xiàn)科學有效的籌資規(guī)劃。

    (2)物流與資金流匹配問題。借鑒行業(yè)龍頭企業(yè)的成功處理方案,協(xié)調(diào)企業(yè)的業(yè)務與資金,合理規(guī)劃應收賬款、預付賬款管理程序,選擇最佳收款和付款時點,實現(xiàn)企業(yè)存貨的實時跟蹤管理,加強產(chǎn)品入庫單及銷售出庫單的復核,定期檢查財務賬與業(yè)務賬之間的進銷存調(diào)整因素,檢查賬務與合同匹配、與收貨、發(fā)貨情況的匹配,實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、發(fā)票流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,規(guī)避賬實不符等問題,保障企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務正常開展,防控財務風險。同時,商貿(mào)企業(yè)需整合物流與資金流的內(nèi)部控制,提高財務管理水平。

    2.3 加強財務內(nèi)部控制

    2.3.1 加強資金管控

    母公司在確保各子公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金前提下,對下屬子公司的資金實行統(tǒng)一調(diào)度和管理,從而有效地合理安排資金,盡量減少資金沉淀,提高了資金的利用效率。此外,對有關資金管理要做到“三不準”要求,即不得對外借款、不得對外擔保和不得擅自對外投資,從而有效降低了資金風險。在投資、資金運作等方面也應嚴格按照“三重一大”要求進行集體決策,保證決策程序規(guī)范和決策民主科學。

    2.3.2 重視經(jīng)營風險引發(fā)的財務風險

    對于商貿(mào)企業(yè)的資金風險主要來源于經(jīng)營風險,因此,公司應重視貿(mào)易資金的風險管控,商貿(mào)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)實際情況建立健全業(yè)務單位資信評價體系,明確對業(yè)務單位信用額度的評定資料、評定標準、評定流程等。定期根據(jù)業(yè)務單位的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資產(chǎn)負債情況評定其信用額度,并在該信用額度內(nèi)對其進行賒銷或預付貨款,強化預收賬款及應收賬款的管理成效,避免壞賬、爛賬的出現(xiàn),保障自身合法權益。公司資信評價體系應與信息化管理軟件相結(jié)合,在信息化系統(tǒng)中設定每家業(yè)務單位的信用額度,做到超信用額度公司無法對外發(fā)貨或付款,從而避免人為因素,最大限度地降低經(jīng)營風險。此外,每季應對全部業(yè)務單位進行梳理,對業(yè)務單位發(fā)生重大經(jīng)營問題的,應及時調(diào)減其信用額度。

    2.3.3 加強財務管理系統(tǒng)建設

    在商貿(mào)企業(yè)的財務風險控制中,財務管理系統(tǒng)可規(guī)范各項財務工作,提高財務信息收集的全面性,保障企業(yè)財務信息的真實性。因此,商貿(mào)企業(yè)在開展財務風險控制工作時,需做好財務管理系統(tǒng)建設工作。企業(yè)可與軟件公司合作,結(jié)合將實際業(yè)務流程和財務管理工作流程相結(jié)合,設計財務管理信息化程序,實現(xiàn)財務管理的自動化。細化來說,財務管理工作系統(tǒng)包括以下程序:借款、請款、付款、收款、年度預算批準下達、預算分解、預算執(zhí)行、財務分析、固定資產(chǎn)購置、領用、管理、商品到貨、入庫、提單開具、出庫審核、支出及費用報銷、工資發(fā)放、發(fā)票開具等,涵蓋企業(yè)財務管理的各個方面,實現(xiàn)企業(yè)財務信息的實時管控,為財務風險控制提供幫助。

    2.3.4 完善財務管理制度

    在商貿(mào)企業(yè)財務風險控制中,財務管理制度可約束財務人員及業(yè)務人員的工作行為,保障財務管理工作的有序進行。在實踐中,管理者制定的財務管理制度包括工作制度與責任制度兩項。其中,工作制度為財務管理工作內(nèi)容及要點,為財務人員提供指導;責任制度為責任到人制,將財務風險控制責任落實到具體財務人員和業(yè)務人員中,并與考核體系連接,根據(jù)財務風險控制責任落實狀況,進行績效考評,給予相應獎勵或處罰,調(diào)動財務人員的工作積極性,提高其執(zhí)行力[3]。

    3 結(jié)語

    綜上所述,商貿(mào)企業(yè)在資金流動、籌資管理和財務管理方面的不足,會引發(fā)財務風險,需優(yōu)化債務結(jié)構,實施科學籌資規(guī)劃,加強財務內(nèi)部控制,全面防控財務風險,促進商貿(mào)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

    參考文獻

    李春榮.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)財務風險及其防范[J].會計師,2019(13).

    陳乃華.淺析構建適應發(fā)展要求的國有商貿(mào)企業(yè)財務管理體系[J].全國流通經(jīng)濟,2019(06).

    林嫻.商貿(mào)企業(yè)財務經(jīng)營風險的內(nèi)部防控體系的構建[J].財會學習,2019(02).

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