論財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)融資的影響

楊文書

摘 要 改革開放40余年，中小企業(yè)發(fā)展迅猛，并成為我國企業(yè)的重要組成部分，對推進國民經(jīng)濟發(fā)展具有不可小覷的作用。但是，中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中也受到很多因素的限制，特別是融資難問題尤為明顯，并在很大程度上制約了我國中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，探討財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)融資的影響具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)融資的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)融資的具體影響，并針對性地提出了中小企業(yè)應(yīng)對財務(wù)環(huán)境影響的融資對策，以期緩解中小企業(yè)融資困境，促進中小企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 財務(wù)環(huán)境 中小企業(yè) 融資困境

一、引言

隨著中小企業(yè)的規(guī)模的逐漸擴大，要想擴大生產(chǎn)規(guī)模，企業(yè)需要籌措相應(yīng)的資金，而能夠給小企業(yè)提供資金的主要渠道有股東增資、向銀行或其他金融機構(gòu)貸款或自然人籌措，但是中小企業(yè)多為民營企業(yè)和家族小作坊，該類企業(yè)自身規(guī)模小，固定資產(chǎn)不多，證件不全，資金不足，管理制度和財務(wù)制度不健全，在籌集資金方面受到很大的限制。

近幾年國家為了壯大中小企業(yè)規(guī)模，提高市場占有率，在融資方面也出臺了很多相關(guān)有利的政策，解決了部分企業(yè)的困難，但是還有占一定比例的企業(yè)得不到真正的實惠，只有切實找到真正的原因從根本上解決這一問題，才能使中小企業(yè)發(fā)揮潛在的作用，使其在社會經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。

財務(wù)環(huán)境是企業(yè)管理活動和財務(wù)活動產(chǎn)生的，對企業(yè)的內(nèi)在和外在造成影響的總和，也稱理財環(huán)境。企業(yè)從最初的資產(chǎn)籌集、加工生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售都離不開環(huán)境的影響，尤其的財務(wù)環(huán)境，從企業(yè)一開始的投資建設(shè)，生產(chǎn)銷售，到企業(yè)最終無法經(jīng)營導致清算都離不開財務(wù)環(huán)境。所以，要研究中小企業(yè)融資難的問題必須搞清楚財務(wù)環(huán)境的影響作用，只有做好企業(yè)財務(wù)管理方面的工作才能對企業(yè)融資有的幫助。

企業(yè)的資金來源除了金融市場和金融機構(gòu)，還必須自帶創(chuàng)建資金，一個企業(yè)的資金多少決定著企業(yè)的創(chuàng)建規(guī)模和發(fā)展好壞，在復(fù)雜的市場經(jīng)濟及經(jīng)濟危機發(fā)展下企業(yè)要想融到更多資金，企業(yè)必須考慮多渠道的融資和合法經(jīng)營，取得各融資機構(gòu)及企業(yè)的信用更為重要，外部的宏觀環(huán)境的變化對企業(yè)的運轉(zhuǎn)有一定的作用，要想企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展，必須弄清楚企業(yè)財務(wù)管理所處的當前情況及未來發(fā)展趨勢，結(jié)合自身的情況進行全方位的分析，為企業(yè)的財務(wù)投資戰(zhàn)略決策提供可靠數(shù)據(jù)。有助于提高企業(yè)對于適應(yīng)各方面環(huán)境的能力，促進企業(yè)早日實現(xiàn)財務(wù)管理目標。

二、財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)融資的影響

企業(yè)的財務(wù)環(huán)境具體涉及：國家宏觀調(diào)控政策、銀行信貸政策和信貸規(guī)模、政府對中小企業(yè)融資的政策支持、法律的完善程度四個方面，接下來具體從這四個方面進行闡述。

（一）國家宏觀調(diào)控政策的影響

影響中小企業(yè)融資的環(huán)境中國家宏觀調(diào)控政策變化較大，每次國家出臺的新的國家宏觀調(diào)控政策對中小企業(yè)的發(fā)展影響極大，嚴重的時候可能決定企業(yè)的命脈。國家的很多相關(guān)融資優(yōu)惠政策一直傾向大型企業(yè)，長期以來對中小企業(yè)支持力度不夠，無論是各種稅收法規(guī)政策都忽視了中小企業(yè)的利息，近年來受國家新出臺了部分信貸優(yōu)惠政策，比如中小企業(yè)信貸資金、財政擔保機構(gòu)、差別利率使很多企業(yè)也得到了幫助，提高了中小企業(yè)對國家和政府的信心。由各地方政府都按黨中央、國務(wù)院的決策部署，逐步實施了稅收優(yōu)惠政策，專項資金補貼，貸款貼息等政策支持，還推行了政策性融資擔保體系，中小企業(yè)市場活力和社會創(chuàng)造力得到了激發(fā)，化了中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境。

（二）銀行信貸政策和信貸規(guī)模對小企業(yè)融資的影響

從銀行融資是大部分中小企業(yè)首先想到的，但是銀行的信貸政策流程復(fù)雜，手續(xù)煩瑣，審批條件太多，中小企業(yè)由于自身很多條件滿足不了，設(shè)備陳舊，管理不規(guī)范等自身原因?qū)θ谫Y的影響很大，雖然有部分固定資產(chǎn)，但是大多手續(xù)不全沒有辦理正規(guī)的產(chǎn)權(quán)證等，這在銀行審核貸款額度和利率高低都受很大的不利影響。中小企業(yè)在靈活多變的經(jīng)營模式中也有一定的優(yōu)勢，但面臨激烈的市場競爭弱點也是不可小覷的。由于中小企業(yè)管理混亂，很大部分是家族企業(yè)，也不重視財務(wù)制度的健全，財務(wù)等重要崗位都是些家族內(nèi)部人士擔任，部分根本不具有專業(yè)管理能力，生產(chǎn)設(shè)備落后，管理水平有限，因此各銀行機構(gòu)在對企業(yè)的調(diào)查難以摸清真實情況，對于其的經(jīng)營能力的償付能力無法準確判斷，不敢對中小企業(yè)大膽放貸，就算有的勉強放貸，條件也及為苛刻，審批過程較長，還要給企業(yè)也減少額度，不能滿足中小企業(yè)的“小、急，頻”特點。中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，企業(yè)的主要透明功能差，信用意識淡薄，信用度不高，隨意性強，導致中小企業(yè)貸款難度增加。中小企業(yè)向銀行貸款主要受外部環(huán)境的國家的產(chǎn)業(yè)政策和內(nèi)部的擔保方式、企業(yè)經(jīng)營狀況、信用等級、企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、貸款用途和貸款額度等影響。銀行首先會審核該企業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策和產(chǎn)值大小，其次是考慮企業(yè)的擔保方式，大部分銀行以固定資產(chǎn)抵押的方式貸款為主，動產(chǎn)抵押和信用貸款較少，中小企業(yè)及家庭作坊式企業(yè)都沒有注重固定資產(chǎn)合法化，很多都沒有辦理相關(guān)證件手冊等，所以雖有固定資產(chǎn)但從形式上不合銀行抵押的證件手續(xù)，所以這是致命的弱點。中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，銀行會審核企業(yè)的固定資產(chǎn)和銷售收入等重要指標，對企業(yè)年收入的總額的百分比進行審批額度的條件，往往按收入的30%～50%進行審批，如果抵押物少，可能還要降低比例，所以企業(yè)的獲利能力和項目的發(fā)展勢頭是銀行決定是否貸款所看重的關(guān)鍵因素，各企業(yè)信用等級對銀行貸款也有很重要的參考價值，還有該企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營規(guī)模、貸款用途、貸款額度也受部分影響。銀行大都是企業(yè)行為所以對資金安全考慮也在情理之中，出于貸款安全因素考慮，銀行審貸的最重要因素是國家的產(chǎn)業(yè)政策、擔保方式以及企業(yè)的經(jīng)營狀況。

（三）政府對中小企業(yè)融資的政策支持

我國政府和地方政府面對當前中小企業(yè)融資困難先后出臺了很多優(yōu)惠政策，比如對金融機構(gòu)的獎勵，鼓勵國有商業(yè)銀行和政策性銀行及農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點量身定做貸款品種，滿足各中小企業(yè)融資需要，政府還根據(jù)各金融機構(gòu)對企業(yè)支持力度較大，貸款期限較長的按階梯式方法給予一定比例的個人和單位予以獎勵。其次對金融機構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展的給予政策扶持，銀行和擔保機構(gòu)辦理相關(guān)涉及房地產(chǎn)、車輛設(shè)備評估確認，過戶收費方面給予減收或免收。還有對擔保企業(yè)的獎勵，對信用企業(yè)的獎勵等等向好政策。部分企業(yè)采用幾家企業(yè)聯(lián)保貸款，或者有通過設(shè)備或項目作抵押擔保來緩解一些企業(yè)融資問題都得到較好的利好。

（四）與融資相關(guān)的法律完善程度

健全中小企業(yè)的信用體系勢在必行，隨著社會主義法治的不斷完善，相關(guān)中小企業(yè)融資貸款法律體系已建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該依法經(jīng)營，依法理財、投資融資，應(yīng)當在中小企業(yè)中樹立必須遵循相關(guān)法律、法規(guī)，依法經(jīng)營，誠實守信的觀念。建立健全對中小企業(yè)的信用評價制度，任何企業(yè)都要做到遵守商業(yè)信用，隨著社會信用體系建設(shè)的不斷完善， 中小企業(yè)運營離不開的法律環(huán)境的保護，法律環(huán)境對中小企業(yè)經(jīng)營融資、利潤分配、特別權(quán)益維護方面都起到了決定性的作用。我國對中小企業(yè)融資的法制建設(shè)相對滯后，相差法律制度不夠完善，銀行支持中小企業(yè)發(fā)展的意見大多是宏觀指導性文件，缺乏相關(guān)法規(guī)配套，使企業(yè)和銀行缺乏參與市場公平競爭的法律保護，銀行也是企業(yè)行為，為了保護自己的利益，他們只能采取保守措施，沒有擔保和抵押的情況下只能采取謹慎性原則放款。

三、中小企業(yè)面對財務(wù)環(huán)境影響可供采取的融資對策

（一）各企業(yè)制定財務(wù)制度以便提升管理水平為做好融資決策分析打下堅實基礎(chǔ)

1.重視企業(yè)管理層。根據(jù)我國中小企業(yè)的特點，大部分企業(yè)管理人員對財務(wù)部門重視不足，許多企業(yè)沒有健全的財務(wù)制度，財務(wù)行為不規(guī)范，對會計人員的工作比如記賬、報賬等管錢之事以為沒什么重要性，不重視財務(wù)會計在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用。在實際企業(yè)管理中，會計的管理職能應(yīng)得到重視，對于企業(yè)投資戰(zhàn)略，融資決策等，都需要有專業(yè)會計數(shù)據(jù)和財務(wù)報表、財冊作為支撐，靠老板一人拍板的時代已經(jīng)過去， 會計核算走向會計管理是會計發(fā)展的必然趨勢對企業(yè)的各方面起著重要作用。對于小企業(yè)更應(yīng)該把財務(wù)制度建立起來，才能有力的提高管理水平，讓會計為企業(yè)的資金核算，規(guī)劃，融資等起到應(yīng)有的策劃作用

2.積極培養(yǎng)本企業(yè)自己的會計人員。目前，中小企業(yè)由于業(yè)務(wù)量不大，大部分聘用社會代賬機構(gòu)或兼職會計人員來處理稅務(wù)、銀行業(yè)務(wù)，甚至有的企業(yè)用自己的親戚等自家人員當出納管理現(xiàn)金收支，且這部分財務(wù)人員有的專業(yè)水平較低，不具有全面管理企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)情況的能力，因此積極培養(yǎng)屬于企業(yè)專職會計人員是有必要的。

3.重視財務(wù)團隊建設(shè)，注重財務(wù)人員培養(yǎng)，提高會計信息質(zhì)量。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該全面掌握企業(yè)生產(chǎn)、銷售、市場等信息，對企業(yè)的會計核算要精準，對資料的審核、合同的分析，價格的波動等都要進行全面核算與分析，對企業(yè)股東及領(lǐng)導層提供有用的真實財務(wù)數(shù)據(jù)信息，以便領(lǐng)導可以準確及時的掌握本企業(yè)的真實情況的處景，提高企業(yè)管理水平和提前采取風險防控對策。也可以對債權(quán)人提供必要的完整財務(wù)信息，使銀行等金融資機構(gòu)充分了解本企業(yè)的真實發(fā)展情況和前景，增加債權(quán)人和銀行等金融機構(gòu)的信任度，以便更快更好的向銀行或其他金融機構(gòu)融到企業(yè)所需資金。

（二）及時掌握利用國家政府和地方政府出臺的有利融資政策

當前經(jīng)濟和金融環(huán)境應(yīng)該是中小企業(yè)發(fā)展的有利階段，企業(yè)要抓住機遇做好融資籌劃，科學制定企業(yè)發(fā)展目標。國家也相繼出臺很多對中小企業(yè)融資有利的政策以緩解中小企業(yè)融資難融、資貴等問題。中小要與政策相接軌不斷掌握國家金融、法律、產(chǎn)品等相關(guān)政策。尤其國家出臺了很多企業(yè)貸款，政府貼利息的優(yōu)惠政策，這一政策非常貼近民生，對企業(yè)的發(fā)展起到了雪中送炭的作用，同時企業(yè)既能融到資，而且還降低了融資成本，小企業(yè)會得到穩(wěn)而快的發(fā)展。

（三）企業(yè)做到恪守信用、依法融資

中小企業(yè)要想做大做強，離不開金融機構(gòu)和政府的大力地持，只有企業(yè)做到遵守契約、恪守信用才能取得各融資機構(gòu)等的金融支持，取得金融企業(yè)信任是基本條件。隨著這社會主義法治化市場體系的不斷完善，中小企業(yè)也要不斷完善個人信用、企業(yè)信用，才能是打開中小企業(yè)在融資難的金鑰匙。對于要完善中小企業(yè)信貸信息，信貸機制，中小企業(yè)須加強本企業(yè)的金融風險防范意識，會運用金融工具的能力。因為財務(wù)環(huán)境對中小企業(yè)發(fā)展和融資戰(zhàn)略起到?jīng)Q定性的作用所以中小企業(yè)要想健康快速發(fā)展，就必須對賬務(wù)環(huán)境進行充分研究，派專業(yè)人才對賬務(wù)環(huán)境進行決策分析，才能不斷增強風險防控意識，降低財務(wù)成本，解決企業(yè)融資難、融資貴的根本問題。

四、結(jié)語

建立健全企業(yè)財務(wù)制度，加強內(nèi)部管理，打破家族式經(jīng)營管理模式，財務(wù)核算精準了，企業(yè)信譽度高了，才能增加銀行對企業(yè)的信心，企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注國家宏觀調(diào)控政策、銀行信貸政策、政府服務(wù)等方面的變化，讓企業(yè)與之有機結(jié)合，使企業(yè)在融資及各個方面與政府接軌，對企業(yè)的發(fā)展壯大起著如虎添翼的作用。

（作者單位為重慶梁山威特嘉食品有限公司）

參考文獻

[1] 龍文平.論財務(wù)環(huán)境對中小民營企業(yè)融資的影響[J].中國商論，2019（11）：51-52.