制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策

李黎松

關(guān)鍵詞：制造業(yè) 內(nèi)部控制 存在問(wèn)題 有效對(duì)策

隨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，制造業(yè)企業(yè)要想獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，全面提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，必須要做好內(nèi)部控制工作，尤其是面臨著中小企業(yè)上市這一發(fā)展趨勢(shì)，制造業(yè)如果不能夠更好地進(jìn)行內(nèi)部控制，勢(shì)必會(huì)造成經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，因此結(jié)合當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題和不足，必須要采取行之有效的改進(jìn)措施，才能夠全面提高內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，進(jìn)而增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中不斷前行。

一、制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的重要意義分析

制造業(yè)企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制工作具有十分重要的意義和作用，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）能夠使得財(cái)務(wù)管理工作更加科學(xué)和高效

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制管理時(shí)，通過(guò)完善制度體系加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的有效監(jiān)督和管理，不僅能夠保證財(cái)務(wù)管理工做更加科學(xué)和高效，也便利于各部門(mén)以及每個(gè)人加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和管理，從而實(shí)現(xiàn)公開(kāi)和透明，保證了財(cái)務(wù)決策以及財(cái)務(wù)信息更加真實(shí)有效，避免了由于財(cái)務(wù)管理缺乏公開(kāi)性造成的一些財(cái)務(wù)問(wèn)題。

（二）能夠全面確保企業(yè)的有效運(yùn)行

對(duì)于中小型制造企業(yè)，只有通過(guò)完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能夠保證企業(yè)內(nèi)部管理更加科學(xué)和高效，從而推動(dòng)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行進(jìn)一步完整的、安全的管理，避免出現(xiàn)任何的問(wèn)題，確保企業(yè)能夠不斷向前發(fā)展。通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部控制工作的完善能夠創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，創(chuàng)造良好的企業(yè)文化，從而全面提高企業(yè)的工作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的有效運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)的附加值以及核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化

制造業(yè)企業(yè)通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部控制工作，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)資金的優(yōu)化管理，也能夠最大限度地發(fā)揮資金的價(jià)值，能夠結(jié)合運(yùn)行狀況對(duì)資金的使用進(jìn)行分析、調(diào)配，既能夠?qū)崿F(xiàn)資金運(yùn)用的優(yōu)化，而且也能夠解決在運(yùn)行過(guò)程當(dāng)中資金使用的一系列問(wèn)題，從而縮減成本上的投入，確保資金的有效運(yùn)營(yíng)，真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

（四）能夠全面增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

制造業(yè)企業(yè)通過(guò)完善內(nèi)部控制工作，不僅能夠?qū)⒇?zé)任進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化，而且也能夠明確各個(gè)部門(mén)以及個(gè)人的責(zé)任和義務(wù)，從而協(xié)調(diào)各個(gè)部門(mén)統(tǒng)一開(kāi)展各項(xiàng)問(wèn)題，從而降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中及時(shí)的發(fā)現(xiàn)各種安全隱患，并且采取有力且有效的應(yīng)對(duì)措施，從而規(guī)避經(jīng)營(yíng)上的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。

（五）能夠有效地應(yīng)對(duì)政府的監(jiān)管

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中，不僅受到市場(chǎng)調(diào)節(jié)的作用，也會(huì)受到政府的相關(guān)調(diào)控，因此為了更好地應(yīng)對(duì)政府的監(jiān)管，必須要完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部管理更加科學(xué)有序。在面對(duì)政府檢查時(shí)能夠提供相關(guān)的信息。及時(shí)的應(yīng)對(duì)政府監(jiān)管提出的一系列問(wèn)題，快速的向政府部門(mén)提供各項(xiàng)報(bào)告，這樣不僅能夠節(jié)省時(shí)間，提高工作效率，也能夠隨時(shí)的應(yīng)對(duì)政府的監(jiān)管和監(jiān)督以及檢查，確保了制造業(yè)企業(yè)的更好更快的運(yùn)行。

二、制造業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題和不足分析

當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制工作時(shí)存在的一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）制度體系并不夠健全

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)該結(jié)合生產(chǎn)的流程以及各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，建立更加健全的管理制度，才能夠嚴(yán)格的按照規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行各項(xiàng)事務(wù)，但是當(dāng)下制造業(yè)企業(yè)的內(nèi)部規(guī)章制度不夠健全，職責(zé)劃分不夠科學(xué)，而且在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)容易造成相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，不僅降低了工作效率，而且還會(huì)產(chǎn)生一系列的問(wèn)題?？傊?dāng)下制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部的制度體系不夠健全，難以結(jié)合實(shí)際推進(jìn)管理工作，導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行職務(wù)分配以及權(quán)責(zé)分配時(shí)存在著不規(guī)范的現(xiàn)象，工作人員存在著一身兼多職的現(xiàn)象，違反了企業(yè)內(nèi)的一些基本原則，影響到了制造業(yè)企業(yè)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作的重視

部分企業(yè)缺乏內(nèi)部控制工作的重視程度，工作人員分配不均，部分部門(mén)人滿為患，部分部門(mén)人少工作難開(kāi)展，造成工作效率的低下。由于缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，無(wú)論是上下級(jí)的溝通，還是各個(gè)部門(mén)之間的溝通都會(huì)相對(duì)較為緩慢，影響到了工作的效率，也不利于形成合力，威脅到了制造業(yè)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)使用狀況的審核和監(jiān)督

制造業(yè)企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)缺乏內(nèi)部控制意識(shí)，因此審核能力嚴(yán)重不足，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)各個(gè)部門(mén)相互推諉責(zé)任的現(xiàn)象，而且審核人員往往都是身兼數(shù)職，難以更好地開(kāi)展審核工作，這樣就會(huì)造成資金使用混亂的現(xiàn)象，而且也會(huì)造成資金使用的不合理，長(zhǎng)此以往會(huì)造成資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。尤其是財(cái)務(wù)控制執(zhí)行力嚴(yán)重不足，難以對(duì)各個(gè)部門(mén)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了解，不能夠結(jié)合實(shí)際對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分配，影響到了企業(yè)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（四）缺乏信息化的管理手段

隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷普及，制造業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部控制時(shí)也應(yīng)該借助于信息化的手段建立信息化平臺(tái)，從而全面提高財(cái)務(wù)管理的效率，但是當(dāng)下制造業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系普遍不夠完善，信息化的水平比較低，在進(jìn)行內(nèi)部控制的信息化建設(shè)時(shí)投入也不足，影響到了信息化的發(fā)展步伐，也造成了內(nèi)部控制的效率和質(zhì)量不高。

三、全面加強(qiáng)制造業(yè)內(nèi)部控制的有效舉措分析

（一）應(yīng)該全面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，并且完善相關(guān)的制度體系

無(wú)規(guī)矩不成方圓，為了更好地推進(jìn)制造業(yè)的內(nèi)部控制工作，應(yīng)該全面加強(qiáng)對(duì)該項(xiàng)工作的重視程度，并且能夠結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，建立相關(guān)的規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門(mén)之間的相互配合，并且加強(qiáng)對(duì)責(zé)任的進(jìn)一步細(xì)化，這樣才能夠真正地推進(jìn)內(nèi)部控制工作的落實(shí)。結(jié)合實(shí)際需要也要建立相關(guān)的管理細(xì)則以及責(zé)任清單，從而提高內(nèi)部控制工作的影響力。通過(guò)完善規(guī)章制度也能夠提高每一個(gè)人的責(zé)任意識(shí)，更好地去推進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)，增強(qiáng)工作的效率，還能夠創(chuàng)造良好的企業(yè)文化，減少內(nèi)部控制工作存在的阻礙，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)責(zé)任制度的有效落實(shí)。

（二）要全面加強(qiáng)對(duì)資金的審核，確保內(nèi)部控制的執(zhí)行力

為了保證制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金使用的審核力度，確保資金使用更加科學(xué)和規(guī)范。如果出現(xiàn)了資金濫用的現(xiàn)象，必須要及時(shí)的進(jìn)行調(diào)整。尤其是要完善資金審核的管理辦法，能夠通過(guò)一系列的流程對(duì)資金使用進(jìn)行科學(xué)合理的審核和監(jiān)管?？梢詫?zhuān)門(mén)成立內(nèi)部的審核部門(mén)，并且可以采取第三方監(jiān)督的形式，確保審核工作更加公平、公正，通過(guò)建立相關(guān)的審核政部門(mén)提高監(jiān)管的實(shí)際效果。尤其是要聘用專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部審核人員來(lái)從事該項(xiàng)工作，才能夠利用專(zhuān)業(yè)化的知識(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金以及各方面工作的審核力度，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并且進(jìn)行調(diào)整，方便與制造業(yè)企業(yè)做出全面的規(guī)劃。

（三）要推進(jìn)信息化建設(shè)

在進(jìn)行制造業(yè)內(nèi)部控制管理時(shí)要采用信息化技術(shù)建立信息化管理平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金信息的有效審核，既能夠保證資金的共享，也能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并且做出提示和調(diào)整，從而全面提高資金使用的效率效果，保證資金管理的實(shí)際效果。通過(guò)落實(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)也符合時(shí)代的發(fā)展趨勢(shì)，從而推動(dòng)制造業(yè)企業(yè)的更好發(fā)展。

（四）要建立相關(guān)的風(fēng)景風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展瞬息萬(wàn)變，存在了很多不確定因素，為了增強(qiáng)制造業(yè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)內(nèi)部控制時(shí)必須要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，才能夠降低損失，及時(shí)地應(yīng)對(duì)各種危機(jī)的出現(xiàn)?？梢云刚?qǐng)專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

對(duì)于制造業(yè)企業(yè)而言，加強(qiáng)內(nèi)部控制工作不僅是滿足資本市場(chǎng)的要求，更能夠使得企業(yè)的管理更加科學(xué)、高效，同時(shí)也能加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的保護(hù)，增強(qiáng)自身的經(jīng)濟(jì)效益，以及及時(shí)破解經(jīng)營(yíng)上的一些風(fēng)險(xiǎn)和有效地應(yīng)對(duì)政府監(jiān)管。面對(duì)當(dāng)下制造業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問(wèn)題和不足，比如制度體系不夠完善、缺乏對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度、資金使用相對(duì)較為混亂以及審核能力不足，缺乏有效的執(zhí)行力等問(wèn)題，為了全面提高制造業(yè)內(nèi)部控制工作的實(shí)際效果，應(yīng)該完善相關(guān)的制度和體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督，建立信息化的管理方式，確保對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效的審核，才能夠保證企業(yè)的管理取得良好效果，推進(jìn)制造業(yè)企業(yè)更好更快的發(fā)展。

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