集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與實(shí)踐

王薇茜

對(duì)于票據(jù)的有效管理能夠最大程度上的將票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，使得企業(yè)通過其內(nèi)部的專門管理票據(jù)的部門和票據(jù)管理系統(tǒng)來隨時(shí)查看票據(jù)業(yè)務(wù)的情況，對(duì)即將到期的債務(wù)及時(shí)解決，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的意義

企業(yè)的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立是以票據(jù)實(shí)物和票據(jù)行為兩個(gè)方面為主要內(nèi)容。在對(duì)票據(jù)來源和票據(jù)流轉(zhuǎn)的過程中，采用專人負(fù)責(zé)、專人管理的方式來把控票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升票據(jù)的回款速度，降低假冒票據(jù)、瑕疵票據(jù)出現(xiàn)的幾率。這種形式給企業(yè)的票據(jù)管理帶來了非常大的影響，對(duì)于企業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)的收、付、存、融等環(huán)節(jié)都能有效的把控風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)中成員單位的日常運(yùn)營(yíng)和業(yè)務(wù)開展情況，也都能通過票據(jù)業(yè)務(wù)的管理來體現(xiàn)出來，對(duì)于集團(tuán)單位開出的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)都能夠根據(jù)其實(shí)物流、信息流、資金流來對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。在提高資金風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，降低集團(tuán)整體的票據(jù)使用情況，提升企業(yè)流動(dòng)資金的使用效率。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與實(shí)踐

（一）票據(jù)實(shí)物和票據(jù)行為有效集中管理方法操作風(fēng)險(xiǎn)

為了防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，企業(yè)可以根據(jù)對(duì)其成員單位的票據(jù)和今后發(fā)生的票據(jù)行為都要進(jìn)行集中的管理。這種方式不僅能夠及時(shí)準(zhǔn)確的記錄票據(jù)和票據(jù)行為發(fā)生的整個(gè)過程進(jìn)行清晰的記錄，還可以在發(fā)生各種法律糾紛時(shí)作為證據(jù)維護(hù)企業(yè)權(quán)益。在開展業(yè)務(wù)票據(jù)防范管理體系構(gòu)建的過程中，還要規(guī)范子公司和分公司以及其它成員單位的票據(jù)行為。在相關(guān)負(fù)責(zé)人開具票據(jù)時(shí)，要將票據(jù)資金與貨幣進(jìn)行明確的區(qū)分，通過企業(yè)內(nèi)部票據(jù)集中管理部門提供的信息，對(duì)票據(jù)行為進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，降低票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率?？偣竞头止尽⒆庸緫?yīng)該在本單位也要建立票據(jù)專業(yè)管理部門，對(duì)票據(jù)進(jìn)行管理，在開具票據(jù)之前，應(yīng)該先和票據(jù)管理部門進(jìn)行溝通，查看是否存之前有過票據(jù)行為，在反復(fù)確認(rèn)之下才能行使票據(jù)行為。

為了防范企業(yè)聲譽(yù)受到不明原因的損害，總公司應(yīng)該根據(jù)分公司和子公司的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和發(fā)展?fàn)顩r以及開具票據(jù)的頻率來合理運(yùn)用票據(jù)管理方式與方法。對(duì)于開具票據(jù)頻率較低的成員單位，財(cái)務(wù)公司可以直接代為開具票據(jù)，并將票據(jù)的基本信息錄入公司的票據(jù)管理系統(tǒng)，對(duì)于開具票據(jù)頻率較高子公司或者分公司，財(cái)務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)其平時(shí)業(yè)務(wù)能力將票據(jù)售給相關(guān)公司。對(duì)于票據(jù)的集中管理能夠最大程度上的將票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍之內(nèi)，使得企業(yè)通過其內(nèi)部的專門管理票據(jù)的部門和票據(jù)管理系統(tǒng)來隨時(shí)查看票據(jù)業(yè)務(wù)的情況，對(duì)即將到期的債務(wù)及時(shí)解決，消除由于票據(jù)業(yè)務(wù)引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)于票據(jù)的來源和質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把控

票據(jù)的真實(shí)性是開展票據(jù)業(yè)務(wù)的最基本的因素之一，在防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，也應(yīng)該將票據(jù)的真實(shí)性也作為票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容之一，其目的是為了讓企業(yè)免受假冒票據(jù)、凍結(jié)票據(jù)的損害，首先，企業(yè)應(yīng)該使用票據(jù)鑒別儀器對(duì)票據(jù)的真?zhèn)芜M(jìn)行初步的鑒定，并且在對(duì)其進(jìn)行鑒定后，要與票據(jù)的承兌銀行聯(lián)系，核對(duì)票據(jù)的真實(shí)性。其次，要求企業(yè)中專門負(fù)責(zé)管理票據(jù)的工作人員定期在我國專門發(fā)布票據(jù)掛失信息的網(wǎng)站上進(jìn)行查詢和比對(duì)，將存在問題的票據(jù)挑選出來，并做好記錄同時(shí)與企業(yè)的上級(jí)管理層人員反映問題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)本公司出具的已經(jīng)掛失止付或者凍結(jié)的票據(jù)，相關(guān)負(fù)責(zé)人要及時(shí)將信息傳遞給持票人處理票據(jù)問題，防止票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

此外，企業(yè)還應(yīng)該與分公司和子公司建立企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)信息共享平臺(tái)，對(duì)所有企業(yè)內(nèi)部的票據(jù)實(shí)物和票據(jù)行為都要進(jìn)行記錄和說明，對(duì)于將要過期的票據(jù)，專門管理票據(jù)信息共享平臺(tái)的工作人員，第一時(shí)間通知成員單位的持票人清理過期票據(jù)，減少企業(yè)內(nèi)部問題票據(jù)的數(shù)量。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理重視程度，防范票據(jù)承兌風(fēng)險(xiǎn)

隨著電子信息技術(shù)的發(fā)展，很多行業(yè)都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了無紙化辦公，雖然多數(shù)企業(yè)由于很多原因不能全部實(shí)現(xiàn)無紙化辦公，由于紙質(zhì)版票據(jù)的在背書等票據(jù)行為需要人工簽字和蓋章，在實(shí)際操作中極容易因?yàn)榧堎|(zhì)版票據(jù)保管較難而發(fā)生字跡模糊、票據(jù)部分被撕扯損壞、甚至丟失的風(fēng)險(xiǎn)，因此在對(duì)于票據(jù)的管理上可以完全使用電子票據(jù)來代替紙質(zhì)版票據(jù)。同時(shí)根據(jù)我國2009年金融部門發(fā)布的《電子商業(yè)匯票管理辦法》中也明確指出，對(duì)于電子票據(jù)和紙質(zhì)版票據(jù)具有同樣的法律效力，在企業(yè)建立和完善內(nèi)部票據(jù)信息共享平臺(tái)的過程中，電子票據(jù)的使用也更加方便快捷。由于票據(jù)的這一改變，使得票據(jù)在流通的過程中不會(huì)出現(xiàn)丟失的情況，并且方便持票人攜帶，但是也要考慮電子票據(jù)的負(fù)面因素，由于票據(jù)的電子化、虛擬化，可能會(huì)有不法之徒為了自身的利益任意篡改電子票據(jù)的信息，使電子票據(jù)的信息發(fā)生混亂，這種情況下就需要企業(yè)要培養(yǎng)一批網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面的人才來應(yīng)對(duì)這些問題，同時(shí)建立專門管理票據(jù)的部門，在發(fā)生各種突發(fā)狀況時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)，降低了票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2009年10月中國人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)也投入使用，并且在國內(nèi)金融市場(chǎng)中進(jìn)行較大范圍的推廣，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)上線后，企業(yè)可以將保證金的比例適當(dāng)降低、票據(jù)利率適當(dāng)提高等優(yōu)惠政策鼓勵(lì)其成員使用電子票據(jù)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，電子匯票還明確了貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)現(xiàn)的概念及贖回怎樣正確進(jìn)行操作等知識(shí)，在對(duì)電子票據(jù)大力宣傳和國家積極推廣的過程中，要對(duì)其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)有一個(gè)較為全面的認(rèn)識(shí)，由于在實(shí)際工作中會(huì)有很多特殊情況，其紙質(zhì)版票據(jù)并不能完全拋棄，因此，在票據(jù)業(yè)務(wù)管理的過程中，要綜合分析各種實(shí)際情況來開具票據(jù)。

三、結(jié)語

綜上所述，在票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，電子票據(jù)在其中的作用被越來越多的行業(yè)人士所認(rèn)可，并且在企業(yè)內(nèi)部票據(jù)信息共享平臺(tái)建設(shè)運(yùn)用下，也能夠大大降低票據(jù)業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。筆者根據(jù)開展票據(jù)業(yè)務(wù)過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司如何構(gòu)建票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系從三方面進(jìn)行論述，即構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部票據(jù)信息共享平臺(tái)、電子票據(jù)的使用、規(guī)范票據(jù)行為，合理的對(duì)票據(jù)行為進(jìn)行管控，能夠有效降低企業(yè)的各種票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于目前階段我國金融市場(chǎng)發(fā)展具有非常重要的價(jià)值。（作者單位：山西焦煤集團(tuán)財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司）