施工企業(yè)基于風險防控的內(nèi)控體系構建方法

李美

摘 要：近年來，建筑業(yè)發(fā)展迅速，施工企業(yè)的整體數(shù)量逐漸增加，其面對的風險也相應增加。施工企業(yè)想要在市場中可持續(xù)發(fā)展，就必須建立完善的內(nèi)控體系，以防范風險?？茖W完善的內(nèi)控體系可以保證企業(yè)在市場中健康發(fā)展，論述了施工企業(yè)建設內(nèi)控體系的必要性，針對內(nèi)控體系構建中的問題提出了相應措施。

關鍵詞：施工企業(yè);風險控制;內(nèi)控體系;構建

文章編號：1004-7026（2020）10-0104-02 ? ? ? ? 中國圖書分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A

1 ?施工企業(yè)風險類型

1.1 ?投資風險

很多企業(yè)都通過投資行為擴大其業(yè)務規(guī)模和業(yè)務范圍，但是每個投資決策都不能百分之百獲利，必定存在一定程度上的投資風險。施工企業(yè)的性質(zhì)特殊，投資風險往往大于其他企業(yè)。這是因為施工企業(yè)投資建設的項目金額往往以億元計，輕量工程投資金額也以千萬計，這些資金大多為企業(yè)營業(yè)額的一半。因此，在大多數(shù)情況下，如果出現(xiàn)風險，施工企業(yè)將會遭受重大損失[1]。

1.2 ?合同風險

作為與其他企業(yè)合作的主要方式，訂立和簽訂合同將會給企業(yè)帶來巨大的潛在風險。許多施工企業(yè)更加重視建筑技術的研究與創(chuàng)新，不重視合同的簽訂與管理。在這些企業(yè)中，合同一般由外部律師或公司內(nèi)部法務人員直接訂立，導致施工企業(yè)處于被動地位，同時也帶來了很多潛在的經(jīng)濟風險。

1.3 ?成本風險

由于我國建筑業(yè)快速發(fā)展，一些企業(yè)為了獲得建設工程的施工權，往往不惜高昂的成本惡性競爭，出現(xiàn)部分企業(yè)不計成本低價投標，造成工程整體造價偏低甚至造價不合理。有的企業(yè)犧牲經(jīng)營成本，一味追求中標，以此獲得工程施工權。

1.4 ?管理風險

施工企業(yè)之間的經(jīng)濟差異主要管理差異導致的。目前，政府已經(jīng)對建設項目的施工承包和分包進行了明確規(guī)定，但實際可操作性和實用性較低。為了避免經(jīng)營風險，一些企業(yè)不惜采取不符合行業(yè)規(guī)范的方法，導致建設項目的分包和轉(zhuǎn)移現(xiàn)象非常嚴重，這給施工企業(yè)的管理帶來了很多問題[2]。

2 ?施工企業(yè)基于風險防控建立內(nèi)控體系的作用

2.1 ?內(nèi)控體系是風險防控的工作基礎

隨著經(jīng)濟市場不斷發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)控體系已經(jīng)成為企業(yè)管理與風險防控的工作基礎。通過建立完善的內(nèi)部控制體系，企業(yè)可以提高產(chǎn)銷標準化水平，顯著提高企業(yè)各部門的管理效果，從而及時有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，并且給出有效的解決方案?？偟膩碚f，在完善的企業(yè)內(nèi)控體系管理制度的前提下，施工企業(yè)在市場中的發(fā)展前景廣闊[3]。

2.2 ?風險防控與內(nèi)控體系不可分割

在企業(yè)內(nèi)控體系的建設中，風險管理體系與內(nèi)控體系密不可分，同屬COSO內(nèi)的一個管理體系。企業(yè)的風險管理體系能幫助企業(yè)預防經(jīng)營過程中發(fā)生的風險，通過企業(yè)內(nèi)控體系的指導，對企業(yè)內(nèi)部的風險進行管理控制，從而應對企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的一切風險。企業(yè)風險體系主要強調(diào)領導人員的管理作用，體現(xiàn)內(nèi)控評價體系的有效性。目前，國內(nèi)建筑施工企業(yè)內(nèi)控綜合體系的發(fā)展還處于分層階段，要提高施工企業(yè)內(nèi)控體系的有效性，必須從施工企業(yè)全面風險管理和內(nèi)控體系入手，提高施工企業(yè)的內(nèi)控水平。

3 ?施工企業(yè)基于風險防控建立內(nèi)控體系的措施

3.1 ?健全企業(yè)內(nèi)部風險評估機制

要通過建立內(nèi)控體系完善風險評估機制，合理設定風險評估目標，對目標進行風險識別與分析，出具風險應對方案。開展風險管理工作，提前對目標進行評估，將企業(yè)在項目過程中的風險降到最低。通過制訂合理的項目成本目標，明確量化責任成本，準確識別項目實施過程中可能產(chǎn)生的成本風險，并在成本風險識別的基礎上進行相應分析，收集和研究難以改變的風險數(shù)據(jù)，獲得風險評估結(jié)果，根據(jù)項目制訂相應的計劃，做好評估工作，確保項目有效實施[4]。

3.2 ?加強內(nèi)控活動的審計與監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)控體系的建立離不開審計，審計工作能夠有效降低企業(yè)的財務風險。通過內(nèi)部審計與外部審計結(jié)合，加強對企業(yè)內(nèi)部業(yè)務活動的監(jiān)控，明確財務工作流程與運作模式的相關責任，確保財務工作的透明度。通過監(jiān)督管理工作，加強企業(yè)對財務風險的控制預防，及時了解財務工作中存在的問題，做好查漏補缺工作，從而有效規(guī)避財務風險[5]。

3.3 ?完善全面預算控制制度

全面預算控制系統(tǒng)作為企業(yè)內(nèi)控體系的核心，一直是施工企業(yè)管理者研究與改革的重點。要想完善施工企業(yè)的內(nèi)控制度，就需要完善全面預算控制制度，提高企業(yè)的風險防控能力。例如在企業(yè)經(jīng)營過程中，相關經(jīng)濟行為都必須嚴格遵循企業(yè)財務制度，經(jīng)上級領導批準后才能執(zhí)行。只有嚴格規(guī)范制度，才能減少企業(yè)內(nèi)部的不規(guī)范現(xiàn)象。另外，所有經(jīng)批準的經(jīng)濟行動應在規(guī)定的時限內(nèi)執(zhí)行并完成。遇到特殊情況時，應及時向有管理權限的人員和部門報告。全面預算不僅是企業(yè)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容，更是企業(yè)財務管理的重要方式，企業(yè)能通過全面預算制度合理配置資源，確保企業(yè)經(jīng)濟活動的可控性并使其正常運行。因此，完善全面預算管理體系可以有效提高企業(yè)的風險防控能力。

3.4 ?合理設計機構，明確責任

建立企業(yè)內(nèi)控體系的過程中，必須要強調(diào)權利與責任匹配，這將對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展起重要作用。企業(yè)通過在內(nèi)部建立科學的組織機構，保證權責分配制度的合理性，理清權責關系，明確企業(yè)員工在崗位中的權利與責任，完善內(nèi)控體系。在這個過程中，將企業(yè)實際發(fā)展情況與體系建設結(jié)合，完善各崗位職能，從而有效建立企業(yè)內(nèi)控體系。

3.5 ?做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通

信息的有效傳遞與溝通是保證企業(yè)發(fā)展的核心。企業(yè)內(nèi)部高效的信息溝通，有利于提高企業(yè)風險管理能力和完善內(nèi)控體系，讓企業(yè)在市場中保持良好的競爭力。通過合理利用企業(yè)信息，可以幫助企業(yè)不斷提高內(nèi)控體系的質(zhì)量和效率。加強信息溝通，適應市場信息化發(fā)展的需要。加強企業(yè)內(nèi)部信息溝通，可以幫助企業(yè)在市場中更好地發(fā)展。

3.6 ?做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作

內(nèi)部監(jiān)督保證了企業(yè)風險管理和內(nèi)控體系的有效發(fā)展。在企業(yè)中，風險管理和內(nèi)控具有動態(tài)特征。要根據(jù)企業(yè)的具體情況合理制訂企業(yè)戰(zhàn)略目標，有效應對企業(yè)發(fā)展中可能發(fā)生的各種風險。評估和分析企業(yè)內(nèi)控體系的有效性，確保內(nèi)控體系能夠幫助企業(yè)提高市場競爭力。同時，企業(yè)還需要不斷提升風險識別與風險管理能力，預防企業(yè)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的風險。企業(yè)可以通過在內(nèi)部建立相關制度，將相關權限交給職能部門，規(guī)范長效監(jiān)管機制，確保綜合風險管理和內(nèi)控制度的合理性。

4 ?結(jié)束語

施工企業(yè)也正處于快速發(fā)展的過程中。只有建立完善的內(nèi)控體系，合理制訂企業(yè)的戰(zhàn)略目標，才能幫助企業(yè)提高抗風險能力，從而保證企業(yè)持續(xù)發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。

參考文獻：

[1]霍建華.基于風險導向的企業(yè)內(nèi)控體系的構建[J].財經(jīng)界（學術版），2019（9）：33-34.

[2]徐從華.風險導向下房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構建[J].營銷界，2019（21）：47-48.

[3]季小平.淺述企業(yè)財務會計集中核算問題及其應對措施[J].商訊，2020（5）：38，40.

[4]任婕.企業(yè)財務會計中的集中核算問題研究[J].中國中小企業(yè)，2020（3）：162-163.

[5]楊慧敏.企業(yè)財務會計集中核算問題探討[J].山西農(nóng)經(jīng)，2019（24）：164-165.