廣電媒體全面預(yù)算管理優(yōu)化思考

李湘

[提要] 在媒體融合背景下，廣電媒體面臨的機遇與挑戰(zhàn)并存。本文探析在新形勢下廣電媒體全面預(yù)算管理現(xiàn)狀，通過多項對策優(yōu)化廣電媒體全面預(yù)算管理，從而提高科學(xué)管理水平，為單位創(chuàng)造更大的社會效益和經(jīng)濟效益，助力廣電媒體實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：廣電媒體;預(yù)算管理;優(yōu)化

中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2020年3月18日

一、廣電媒體全面預(yù)算管理的內(nèi)涵

廣電媒體全面預(yù)算管理就是以預(yù)算為準繩，通過細化戰(zhàn)略目標管理，合理配置媒體資源，加強過程風(fēng)險控制，落實績效考核評價，并對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全方位、全流程監(jiān)督、控制、分析和調(diào)整，以實現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標的管理活動。

（一）戰(zhàn)略目標細化管理。通過細化廣電媒體的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預(yù)算安排，使各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動數(shù)量化、具體化，并以全面預(yù)算管理為重要抓手，統(tǒng)籌單位各項工作有序開展，從而加深廣電媒體各職能部門、員工對單位戰(zhàn)略目標的全面理解。

（二）媒體資源合理配置。長期以來，雖然財政給予了大力資金支持，但廣電媒體資源還很有限。因此，為實現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標廣電媒體對優(yōu)化資源配置要求更高了，需要一個能集事前計劃、事中控制、事后分析于一體的全面預(yù)算管理管控工具，對資源進行整合、重組和優(yōu)化。在預(yù)算編制過程中，對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全面梳理，按輕重緩急排序，進行必要的規(guī)劃設(shè)計、可行性分析和評審論證，從而優(yōu)化資源科學(xué)編制預(yù)算，起到平衡各方利益和矛盾的作用。

（三）經(jīng)營風(fēng)險有效防范。在戰(zhàn)略目標的指引下，廣電媒體對全面預(yù)算、績效考核進行一體化管理，通過監(jiān)控執(zhí)行過程，將預(yù)算情況與實際完成結(jié)果進行不斷對比分析，查找可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，從而有效提高風(fēng)險防控能力。

二、廣電媒體全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）組織體系不健全。許多廣電媒體全面預(yù)算管理基礎(chǔ)工作仍比較弱，預(yù)算組織體系建設(shè)不健全，許多部門和個人簡單地認為預(yù)算管理只是財務(wù)工作的一部分，是財務(wù)部門的職責(zé)范圍，在預(yù)算管理工作中積極性不高，常以消極態(tài)度應(yīng)對。

（二）管理制度不完善。從預(yù)算基礎(chǔ)體系搭建到預(yù)算考核評價，管理制度是整個全面預(yù)算管理各鏈條有序銜接的保障。許多廣電媒體管理制度不完善，這會導(dǎo)致出現(xiàn)許多問題，比如：目標不明確、職能不清晰、范圍不全面、內(nèi)容不夠細化、調(diào)整方式和時間不確定等，不利于單位全面預(yù)算管理質(zhì)量水平的提升。

（三）編制方法不科學(xué)。有些廣電媒體仍然采用比較傳統(tǒng)的、粗放的預(yù)算編制方法，對各項業(yè)務(wù)缺乏充分的預(yù)測規(guī)劃和分析論證，僅憑簡單的主觀經(jīng)驗判斷，或以上年批復(fù)的預(yù)算數(shù)據(jù)為基數(shù)加減本年調(diào)整數(shù)的方法，有多少資源分配就安排多少預(yù)算，這顯然已不能適應(yīng)現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展對預(yù)算編制的需求。

（四）預(yù)算執(zhí)行不嚴，缺乏有效監(jiān)督。預(yù)算管理具有環(huán)環(huán)相扣的系統(tǒng)性特征，缺失任一環(huán)節(jié)都會導(dǎo)致達不到預(yù)期的效果。廣電媒體在實務(wù)中，常執(zhí)行超支、擅自改動預(yù)算使用范圍等情況非常普遍，究其根源普遍存在預(yù)算編制不合理，預(yù)算編制不夠細化，以及預(yù)算管理流程銜接不暢，預(yù)算考核機制、獎懲機制缺乏等原因，這終將使預(yù)算執(zhí)行的最終效果大打折扣。

三、廣電媒體全面預(yù)算管理優(yōu)化方法

（一）構(gòu)建全面預(yù)算組織體系。全面預(yù)算管理具有全業(yè)務(wù)、全過程，以及全員參與編制的特點，貫穿于目標制定、內(nèi)容編制、考核評價的始終。以某廣電媒體為例，在構(gòu)建全面預(yù)算組織體系時，首先從組織架構(gòu)上確立了預(yù)算管理的整體地位，成立預(yù)算管理委員會，該委員會對電視臺黨委負責(zé)，其他部門按制度職責(zé)配合完成相關(guān)工作;其次，條件成熟時還將成立全面預(yù)算管理辦公室、全面預(yù)算責(zé)任執(zhí)行主體等，進一步明確各個單位、部門及全體人員在預(yù)算管理中的職責(zé)和地位，積極構(gòu)建適合廣電媒體自身發(fā)展的可行性全面預(yù)算組織體系。

（二）建立健全預(yù)算管理制度。實施全面預(yù)算管理，建立健全的規(guī)章制度是關(guān)鍵。以某廣電媒體為例，以前由于沒有健全的預(yù)算管理制度制約，單位領(lǐng)導(dǎo)很容易利用行政地位對預(yù)算項目開支進行橫加干預(yù)或隨意變更，嚴重影響了預(yù)算的執(zhí)行效果。當前，要完善相關(guān)預(yù)算管理制度，預(yù)算單位就要對經(jīng)營活動和管理行為進行全面梳理，部門與員工之間需不斷加強溝通、協(xié)調(diào)、整合，對相關(guān)制度進行反復(fù)的修訂、完善，群策群力共同建立起適合本單位實際的預(yù)算管理制度，確保制度的剛性約束。

（三）優(yōu)化全面預(yù)算編制水平。廣電媒體預(yù)算編制應(yīng)從預(yù)算編制的內(nèi)容、流程、方法三個方面進行優(yōu)化設(shè)計。預(yù)算編制內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)、資本和財務(wù)預(yù)算。以某廣電媒體為例，單位經(jīng)營性收入占整個收入預(yù)算的比重多達80%，該項預(yù)算的確定關(guān)系到整個預(yù)算編制的合理性和可行性，在編制內(nèi)容時要側(cè)重以經(jīng)營性收入為重點，作好市場調(diào)查與預(yù)測分析，詳列整個預(yù)算期的經(jīng)營活動計劃，并依據(jù)市場客戶、行業(yè)特點、合同履行等多種因素完成收入測算。預(yù)算編制流程設(shè)計可結(jié)合單位實際需要采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方法。要根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同差異，具體情況具體分析，選擇適當?shù)念A(yù)算編制方法，常用的預(yù)算編制方法包括固定、彈性、增量以及零基等預(yù)算編制方法。比如：廣電媒體經(jīng)常性項目適宜采用固定、增量預(yù)算編制方法，節(jié)目制作項目適宜采用零基預(yù)算編制方法。廣電媒體預(yù)算編制是個精細化工程，要保證有足夠的時間進行預(yù)算編制，并且要根據(jù)單位戰(zhàn)略目標充分考慮具體實際，結(jié)合財政經(jīng)費撥款和經(jīng)營性收入預(yù)算情況，進行統(tǒng)籌兼顧、確保重點，制訂出各項預(yù)算安排與進程，最終編制出具有科學(xué)、合理、可行的年度預(yù)算。

（四）優(yōu)化全面預(yù)算執(zhí)行與控制體系。執(zhí)行全面預(yù)算管理需要加強執(zhí)行過程中的定期追蹤與管控措施。對預(yù)算執(zhí)行和控制體系的優(yōu)化，有助于降低實際執(zhí)行脫離預(yù)算目標的概率，使廣電媒體更好地實現(xiàn)預(yù)算目標，并助力管理層準確掌握單位實際運營情況，有效應(yīng)對運營中的各種問題。一是執(zhí)行動態(tài)預(yù)算管理。針對各項目經(jīng)營性收入比重大、不確定性的特點，要實時把握外界變化，實時追蹤項目進程，及時做出問題分析，加強溝通交流，適時做好預(yù)算調(diào)整準備。二是優(yōu)化預(yù)算控制。當外部市場條件、內(nèi)部經(jīng)營條件與單位戰(zhàn)略目標發(fā)生變化時，要進一歩協(xié)調(diào)做好項目動態(tài)調(diào)整與預(yù)算控制相結(jié)合。三是加強預(yù)算監(jiān)督，建立定期執(zhí)行報告和問效機制。定期開展自查和監(jiān)督檢查，定期召開預(yù)算執(zhí)行會議，會上把預(yù)算執(zhí)行情況向相關(guān)責(zé)任部門通報，就監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問題，責(zé)任人要從資金渠道、預(yù)算細化、預(yù)算執(zhí)行、績效考核等各環(huán)節(jié)進行逐項分析，研究產(chǎn)生解決問題的辦法，形成會議決議及紀要，并責(zé)成責(zé)任單位限時整改到位。

（五）優(yōu)化全面預(yù)算分析與評價體系。預(yù)算分析是全面預(yù)算管理的核心，廣電媒體宜采用定量和定性方式相互結(jié)合的分析方法，設(shè)計出適合本單位的財務(wù)指標和非財務(wù)指標體系。采用定量方式分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等財務(wù)指標，定性方式分析滿意度、服務(wù)質(zhì)量等非財務(wù)指標。兩者綜合運用，共同構(gòu)建一個完整性、科學(xué)性和系統(tǒng)性，并且切實可行的預(yù)算分析體系，為廣電媒體決策提供強有力的數(shù)據(jù)支撐。預(yù)算分析與評價全面預(yù)算管理的實施過程及結(jié)果，具有承前啟后的作用，同時，對預(yù)算考核發(fā)現(xiàn)問題的分析調(diào)整，進而達成預(yù)算管控的最終目的。

四、全面預(yù)算管理推行的保證基礎(chǔ)

（一）明確戰(zhàn)略目標。廣電媒體要有明確的戰(zhàn)略目標，明晰、可行的中長期發(fā)展規(guī)劃，并將發(fā)展規(guī)劃有機地轉(zhuǎn)化為年度目標，圍繞年度目標制定計劃，再根據(jù)計劃編制預(yù)算，優(yōu)化配置資源，使廣電媒體的每一步發(fā)展都有清晰的運行軌跡、足夠的后勁和騰挪空間，促進廣電媒體不斷向前發(fā)展。

（二）加強人才培養(yǎng)和儲備。做好全面預(yù)算管理，人才儲備不容忽視。目前，預(yù)算管理人才缺失在廣電媒體中仍普遍存在，預(yù)算管理人員薪資待遇不高，但崗位專業(yè)技能要求卻不低，廣電媒體必須加大資金投入力度，加強對人才的引進和培養(yǎng)。

（三）加強文化引領(lǐng)和技能培訓(xùn)。廣電媒體要加強文化建設(shè)，文化是一個團隊的靈魂，豐富多彩、積極向上的團隊文化有利于增強團隊的凝聚力和戰(zhàn)斗力，是團隊核心競爭力的重要內(nèi)容。同時，要加強全面預(yù)算管理的培訓(xùn)，讓大家有一個暢所欲言、加強溝通與互動的交流平臺，幫助大家迅速了解全面預(yù)算管理理念，理解和認同全面預(yù)算管理工作。

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