期貨公司內(nèi)部控制問題與對策研究

杜娟

摘要：國家對期貨行業(yè)的法律法規(guī)不斷健全，期貨公司的發(fā)展逐漸有序。期貨市場對現(xiàn)貨的生產(chǎn)有指導(dǎo)性意義，并讓企業(yè)通過套期保值鎖定現(xiàn)有的生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)預(yù)期利潤。但期貨市場的風(fēng)險(xiǎn)較高，不僅其交易機(jī)制本身具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，市場參與的主體不規(guī)范運(yùn)作也會(huì)加劇風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)l(fā)市場系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此要加強(qiáng)期貨公司內(nèi)部控制建設(shè)，保障其合規(guī)運(yùn)營。本文剖析了期貨公司內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，并重點(diǎn)對現(xiàn)有的問題提出一些建議和觀點(diǎn)，以期不斷完善內(nèi)控建設(shè)。

關(guān)鍵詞：期貨公司;內(nèi)部控制;對策研究

期貨公司是按照我國法律法規(guī)設(shè)置的經(jīng)營期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，作為中介機(jī)構(gòu)，在風(fēng)險(xiǎn)管控中處于核心位置，加上目前證監(jiān)會(huì)從嚴(yán)監(jiān)管的理念，只有促使公司合法合規(guī)運(yùn)營才能保障公司的穩(wěn)定發(fā)展，最終保障期貨市場的穩(wěn)定發(fā)展。

一、期貨公司內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

（一）企業(yè)文化

期貨公司應(yīng)建立積極向上、誠實(shí)守信、開拓創(chuàng)新的企業(yè)文化，并加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，讓公司全體成員了解企業(yè)文化、認(rèn)同企業(yè)文化并共同遵守，從而使公司能獲得良好的發(fā)展。

（二）戰(zhàn)略規(guī)劃

發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)的公司，會(huì)因急速擴(kuò)張自身的資產(chǎn)，導(dǎo)致資金鏈緊張等情況;發(fā)展戰(zhàn)略過于保守的公司，會(huì)因發(fā)展速度過慢，給公司帶來負(fù)面的影響。期貨公司的發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)與全面預(yù)算等相接軌，確保戰(zhàn)略落實(shí)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與規(guī)劃有效協(xié)同，為公司的發(fā)展提供保障。

（三）公司的管理制度

期貨公司要設(shè)置完善的內(nèi)部機(jī)構(gòu)與健全的管理制度，提高企業(yè)運(yùn)營效率;根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求制定流程與制度，避免合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);做到不相容的職責(zé)相分離，避免出現(xiàn)舞弊和欺詐行為;要對制度進(jìn)行簡化與優(yōu)化，避免流程制度之間的沖突。

（四）關(guān)鍵職能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

期貨公司要從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)識(shí)別、評(píng)估關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并由各職能機(jī)構(gòu)制定相應(yīng)的措施予以控制。核心職能要避免因?qū)晡⒂^經(jīng)濟(jì)形勢研判的深度和準(zhǔn)確度不足，而引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使公司在業(yè)務(wù)發(fā)展上獲得競爭優(yōu)勢;專業(yè)職能要提升專業(yè)服務(wù)能力，強(qiáng)化規(guī)范化、科學(xué)化服務(wù)，從而更好地打造公司的品牌形象;管理職能要強(qiáng)化制度執(zhí)行力，發(fā)揮強(qiáng)有力的后盾支持功能，為公司健康穩(wěn)定地發(fā)展保駕護(hù)航。

二、期貨公司內(nèi)控存在的問題

（一）缺乏完善的治理結(jié)構(gòu)

期貨行業(yè)在發(fā)展過程中不斷壯大，監(jiān)管體系趨于完善，公司的法人治理結(jié)構(gòu)也在不斷改進(jìn)，其組織架構(gòu)與現(xiàn)代企業(yè)的管理要求基本一致，形成了完善且健全的公司治理架構(gòu)。但是，大部分期貨公司在開展經(jīng)營活動(dòng)期間法人治理架構(gòu)并沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督效果較差，沒有建立完善的內(nèi)部獎(jiǎng)懲機(jī)制。例如，期貨公司的股東對于經(jīng)營項(xiàng)目存在一定的干預(yù);董事會(huì)與股東會(huì)沒有對所有的重大項(xiàng)目都進(jìn)行嚴(yán)格審批，如對外投資項(xiàng)目未獲批準(zhǔn)，而由經(jīng)營管理層拍板決定;對于部分分支機(jī)構(gòu)，期貨公司沒有健全監(jiān)督體系，從業(yè)人員中存在代客戶理財(cái)現(xiàn)象。這些缺乏有效監(jiān)督的行為，為期貨公司的發(fā)展埋下隱患。

（二）經(jīng)營管理層缺乏對內(nèi)部控制的重視

期貨公司經(jīng)營管理層的經(jīng)營目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化，因此管理層往往將業(yè)績提升作為開展業(yè)務(wù)的重中之重，對財(cái)務(wù)的要求也僅局限于財(cái)務(wù)活動(dòng)，沒有意識(shí)到財(cái)務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)控中的重要作用。當(dāng)業(yè)績與內(nèi)部控制發(fā)生沖突時(shí)，管理層往往會(huì)忽視內(nèi)部控制選擇提高業(yè)績水平，給公司的合規(guī)性造成巨大的隱患，嚴(yán)重影響了期貨公司的發(fā)展。

（三）缺乏有效信息溝通

期貨公司的分支機(jī)構(gòu)較多，且從業(yè)人員較多，因此內(nèi)部溝通困難較大。在期貨公司內(nèi)部，部門之間信息的傳遞效果較差，部門與總部的信息溝通較弱，總部未對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行及時(shí)的指導(dǎo)。例如，財(cái)務(wù)部門信息公開不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門不能及時(shí)分析未完成預(yù)算的原因、不能及時(shí)對未完成預(yù)算的不良后果采取改進(jìn)措施;信息系統(tǒng)不健全或運(yùn)作異常，導(dǎo)致公司內(nèi)部人員在開展工作中，不能及時(shí)有效地溝通，影響了信息傳遞的效率，也降低了管理效率。

（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位

期貨公司雖然制定了完善的內(nèi)部控制制度，且將內(nèi)部控制制度作為基本規(guī)范開展，但是在工作過程中，期貨公司的經(jīng)營管理往往不能按照內(nèi)部控制的要求進(jìn)行。期貨公司內(nèi)控制度問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，資金業(yè)務(wù)沒有實(shí)行不相容崗位相分離原則或?qū)嵭胁坏轿?。管理層為?jié)省人員成本或財(cái)務(wù)人員為操作便捷，將印章、網(wǎng)銀U盾、票據(jù)集中一人保管。第二，采購業(yè)務(wù)沒有嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理，導(dǎo)致成本超支。第三，業(yè)務(wù)人員存在代客理財(cái)?shù)默F(xiàn)象，私下代客戶操作賬戶，違規(guī)接受客戶的委托進(jìn)行交易，當(dāng)客戶出現(xiàn)虧損時(shí)引發(fā)投訴，給公司造成了較大的負(fù)面影響。第四，資產(chǎn)計(jì)劃交易指令不符合規(guī)定。部分期貨公司的資產(chǎn)管理計(jì)劃的投資指令由投資經(jīng)理直接執(zhí)行，沒有實(shí)現(xiàn)交易執(zhí)行與投資經(jīng)理崗相獨(dú)立的要求。這一系列期貨公司內(nèi)部控制缺陷的行為，影響了公司的合規(guī)性，不利于公司穩(wěn)健發(fā)展。

（五）職能機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的問題

1.核心職能

業(yè)務(wù)開發(fā)職能內(nèi)部控制問題主要有：盲目建立分支機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致分支機(jī)構(gòu)的收入無法覆蓋成本;業(yè)務(wù)人員未合規(guī)開發(fā)客戶，以承諾收益等方式誘騙客戶，導(dǎo)致名譽(yù)受損，甚至出現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn);業(yè)務(wù)人員離職后手續(xù)不規(guī)范，違規(guī)盜取客戶的資料;居間人返傭未按照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致受到證監(jiān)會(huì)的處罰。

研究分析職能內(nèi)部控制問題主要有：宏觀政策的不確定性;國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)下行或出現(xiàn)不穩(wěn)定因素的負(fù)面影響;政局動(dòng)蕩、大宗商品價(jià)格下跌等不確定性;投資者預(yù)期信心下降，國內(nèi)通脹等;投資信息收集能力不足導(dǎo)致失誤風(fēng)險(xiǎn)。

交易風(fēng)控職能內(nèi)部控制問題主要有：未按客戶指令交易;實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不力，客戶穿倉;風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)分析能力不足;風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略不具可操作性;管理層無法及時(shí)了解重要風(fēng)險(xiǎn)。

2.專業(yè)職能

客戶服務(wù)職能內(nèi)部控制問題主要有：未審核客戶身份，客戶辦理開戶手續(xù)辦理不合規(guī);未及時(shí)辦理銷戶手續(xù)導(dǎo)致糾紛;未處理好客戶咨詢、投訴;未規(guī)范居間人管理。

運(yùn)維支持職能內(nèi)部控制問題主要有：崗位職責(zé)不規(guī)范，工作遺漏;未對系統(tǒng)操作權(quán)限加以規(guī)范，未做到留痕;沒有定期檢查是否備份，數(shù)據(jù)丟失;未及時(shí)對系統(tǒng)維護(hù)，影響系統(tǒng)運(yùn)作。

結(jié)算職能內(nèi)部控制問題主要有：保證金和交易手續(xù)費(fèi)公式不規(guī)范，手續(xù)費(fèi)調(diào)整不合規(guī);調(diào)整申請表無客戶簽字確認(rèn)，導(dǎo)致糾紛;調(diào)整未留痕;監(jiān)管部門數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤、延誤。

3.管理職能

財(cái)務(wù)管理職能內(nèi)部控制問題主要有：未制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策;現(xiàn)金流活動(dòng)管理不當(dāng);票據(jù)的登記內(nèi)容不完整、記錄錯(cuò)誤;財(cái)務(wù)報(bào)表不公允;未按時(shí)編制跟蹤預(yù)算;預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際脫離;資金利用率低。

合規(guī)稽核職能內(nèi)部控制問題主要有：未及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷;業(yè)務(wù)操作不符合規(guī)定;員工合規(guī)意識(shí)較低;未對內(nèi)部控制有效性監(jiān)督;未建立內(nèi)部稽查機(jī)制;合同訂立不規(guī)范。

4.一般職能

綜合管理職能內(nèi)部控制問題主要有：檔案管理不當(dāng);資產(chǎn)購置后閑置，資產(chǎn)處置不規(guī)范;信息傳遞不及時(shí)，各部門配合程度較差。

人力資源管理職能內(nèi)部控制問題主要有：人員選用不當(dāng);績效考核不恰當(dāng)，員工滿意度低;業(yè)績考核機(jī)制執(zhí)行程度較差;崗位職責(zé)不清;薪酬制度不合理，沒有實(shí)行密薪制。

三、期貨公司內(nèi)控的改善對策

（一）健全公司治理結(jié)構(gòu)

期貨公司要不斷健全公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)治理結(jié)構(gòu)中的制約機(jī)制，防止股東對公司的經(jīng)營進(jìn)行干預(yù)，在有新股東加入公司時(shí)，要加強(qiáng)對其的背景調(diào)查，選擇背景沒有瑕疵的機(jī)構(gòu)加入。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該將股東納入監(jiān)管范圍，建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，當(dāng)股東出現(xiàn)違規(guī)情形時(shí)，對期貨公司與股東同時(shí)進(jìn)行處罰，提高股東的違規(guī)成本。其次，要加大董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職責(zé)，當(dāng)公司未按照規(guī)定開展業(yè)務(wù)時(shí)，要對董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)進(jìn)行追責(zé)，避免董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)監(jiān)督缺位的現(xiàn)象。同時(shí)，期貨公司的合規(guī)部門應(yīng)該加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督力度，派遣人員定期至分支機(jī)構(gòu)檢查工作，分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人需要進(jìn)行輪崗，防止其獨(dú)攬大權(quán)而徇私舞弊。

（二）加強(qiáng)管理層對內(nèi)部控制的重視

管理層對公司的日常經(jīng)營負(fù)責(zé)，要加強(qiáng)對管理層的考核機(jī)制，在對管理層考核時(shí)不僅考核其業(yè)績，還需要將合規(guī)作為重點(diǎn)考核對象，如果公司出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)或內(nèi)控問題時(shí)，必須按風(fēng)險(xiǎn)程度相應(yīng)對管理層處罰。其次，要加強(qiáng)對管理層的培訓(xùn)力度，以促使管理層全面了解合規(guī)內(nèi)涵及價(jià)值;及時(shí)通報(bào)業(yè)界違規(guī)的案例，以提高管理層的警惕。通過多種方式加強(qiáng)管理層對內(nèi)部控制的重視程度，促使其自覺開展內(nèi)部控制建設(shè)。另一方面，要重視財(cái)務(wù)部門在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用，從制定發(fā)展戰(zhàn)略到分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)，并將全面預(yù)算管理工作落到實(shí)處，將指標(biāo)分解下達(dá)并落實(shí)責(zé)任人。

（三）完善溝通機(jī)制

期貨公司部門及分支機(jī)構(gòu)較多，同一分支機(jī)構(gòu)也有較多從業(yè)人員，因此要加強(qiáng)人員之間的溝通，明確崗位職責(zé)，采購先進(jìn)的溝通軟件，加大硬件設(shè)施的建設(shè)，促使信息能得到及時(shí)且高效的傳遞，且傳遞過程具有留痕性，方便日后追責(zé)。同時(shí)，要加強(qiáng)期貨公司部門間的溝通，如定期召開財(cái)務(wù)分析會(huì)，對預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行通報(bào)、分析。讓期貨公司上下組成一條繩，打造集體服務(wù)意識(shí)。

（四）完善內(nèi)控制度檢查

1.充分授權(quán)

期貨公司應(yīng)該對合規(guī)部進(jìn)行充分授權(quán)，為合規(guī)部開展檢查等一系列工作提供支持。各部門及分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對合規(guī)部的配合，不得妨礙合規(guī)部的工作。

2.人員建設(shè)

公司的合規(guī)部應(yīng)該配備具有法律、金融、財(cái)務(wù)、技術(shù)等背景，且職業(yè)道德良好的從業(yè)人員。在合規(guī)人員上崗之前進(jìn)行系統(tǒng)性的培訓(xùn)，讓其了解行業(yè)的相關(guān)知識(shí)與期貨的法律法規(guī)，并對公司內(nèi)部控制的要求進(jìn)行學(xué)習(xí)。其次，合規(guī)部人員應(yīng)該接受業(yè)務(wù)層面知識(shí)的培訓(xùn)，加強(qiáng)對公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作的熟練度。

3.定期管理

首先，對不相容職務(wù)的重要一線崗位，建立雙人雙職雙責(zé)，并由合規(guī)部進(jìn)行定期檢查。其次，定期統(tǒng)計(jì)全面預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算和預(yù)算外的項(xiàng)目要嚴(yán)格控制。最后，合規(guī)部需要定期制定科學(xué)的檢查計(jì)劃，注重外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督的結(jié)合，按照外部監(jiān)管部門的要求對內(nèi)部合規(guī)檢查計(jì)劃及時(shí)調(diào)整。檢查工作的重點(diǎn)在于內(nèi)部控制制度是否得到有效的執(zhí)行，并對內(nèi)部控制在執(zhí)行過程中存在的問題提出改進(jìn)建議，對薄弱環(huán)節(jié)提出鞏固措施，促使內(nèi)部控制得以不斷改善。

4.及時(shí)報(bào)告

期貨公司的合規(guī)部門開展檢查工作之后，應(yīng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或管理層報(bào)送檢查報(bào)告，內(nèi)容主要包括檢查中存在的問題與對問題的合理化建議。如報(bào)告內(nèi)容涉及管理層，可直接向股東大會(huì)或監(jiān)事會(huì)報(bào)告，以將發(fā)現(xiàn)的問題及早處理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有效性的提高，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）強(qiáng)化企業(yè)文化認(rèn)同及內(nèi)部員工管理

期貨公司應(yīng)加強(qiáng)員工對企業(yè)文化的認(rèn)同感，加強(qiáng)對從業(yè)人員的管理。在招聘人員時(shí)，不僅要考慮其學(xué)歷與經(jīng)驗(yàn)，還需要具有良好的職業(yè)道德及價(jià)值觀。另一方面，期貨公司應(yīng)該加強(qiáng)對在職員工的職業(yè)道德與執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則教育，定期培訓(xùn)法律法規(guī)的最新內(nèi)容。

（六）職能機(jī)構(gòu)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的完善對策

內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要期貨公司各個(gè)職能機(jī)構(gòu)共同參與并承擔(dān)相應(yīng)的職責(zé)，并在職責(zé)范圍內(nèi)將各自的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制防范好。

1.核心職能

（1）業(yè)務(wù)開發(fā)職能

期貨公司發(fā)展的基礎(chǔ)是業(yè)務(wù)開發(fā)，通過分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)人員電話訪問、介紹等相關(guān)方式，讓期貨公司的客戶完成交易并獲得手續(xù)費(fèi)收入，因此在成立分支機(jī)構(gòu)前要進(jìn)行可行性分析，以防長期經(jīng)營虧損給公司造成損失。另外，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)與監(jiān)管，并簽訂保密協(xié)議，防止其不合規(guī)行為給公司帶來損失;要完善居間人返傭比例的審批機(jī)制，防止一言堂的高返傭造成經(jīng)濟(jì)損失及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。期貨公司應(yīng)重視業(yè)務(wù)開發(fā)能力，通過品牌形象的建立，提高分支機(jī)構(gòu)、居間人、業(yè)務(wù)人員的綜合水平。

（2）研究分析職能

研究分析職能是實(shí)現(xiàn)期貨公司差異化競爭的重要手段，公司應(yīng)充分發(fā)揮研究分析職能的作用，使公司獲得競爭優(yōu)勢。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，要加強(qiáng)對宏觀環(huán)境的分析。密切關(guān)注國家的經(jīng)濟(jì)政策與行情，及時(shí)識(shí)別出宏觀環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)。第二，要主動(dòng)分析微觀行業(yè)的政策。在政府主導(dǎo)的監(jiān)管模式下，金融業(yè)務(wù)的可控性相對較高，金融創(chuàng)新是在監(jiān)管的邊緣上進(jìn)行的，要積極對微觀的行業(yè)政策進(jìn)行深入分析，及時(shí)響應(yīng)政策、動(dòng)態(tài)調(diào)整業(yè)務(wù)。第三，深入分析品種的走勢，通過信息的收集對期貨品種的走勢進(jìn)行分析，提供良好的資訊。

（3）交易風(fēng)控職能

交易風(fēng)險(xiǎn)的控制作為保護(hù)市場穩(wěn)定的重要方式之一，在期貨公司內(nèi)部控制中起著重要作用。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，在整個(gè)交易風(fēng)控操作過程要保留相應(yīng)的痕跡，且不能代替客戶操作。第二，要根據(jù)交易所發(fā)布的交易規(guī)則通告，及時(shí)通知客戶，避免客戶因信息閉塞造成的損失，尤其在新品種上市時(shí)。第三，要根據(jù)客戶的實(shí)際情況確定保證金標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)對客戶的分類，將客戶的資金規(guī)模、追保次數(shù)、交易習(xí)慣等作為參考要素，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下維護(hù)好客戶。

2.專業(yè)職能

（1）客戶服務(wù)職能

開戶需要實(shí)名制并進(jìn)行開戶培訓(xùn)與風(fēng)險(xiǎn)提示，根據(jù)監(jiān)管要求對客戶進(jìn)行指導(dǎo)，保存好相應(yīng)的資料和合同。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，對客戶信息的修改以及對賬戶的操作均需要留痕，并且及時(shí)歸檔。第二，要合理處理客戶的投訴與咨詢，以良好的服務(wù)態(tài)度解決好客戶的問題。第三，要做好居間人管理，居間人不屬于公司人員，公司應(yīng)做好與其的合同簽訂工作，避免其損害公司利益。

（2）運(yùn)維支持職能

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，期貨公司應(yīng)該積極改善市場交易環(huán)境，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也對期貨的穩(wěn)定運(yùn)行提出了更高的要求。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，加強(qiáng)運(yùn)維崗位設(shè)置、運(yùn)維流程管理、運(yùn)維文檔管理等。第二，強(qiáng)化日常運(yùn)維工作，加強(qiáng)機(jī)房管理、數(shù)據(jù)管理、信息安全管理。第三，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的維護(hù)，對信息系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)做好病毒防范與補(bǔ)丁管理。第四，加強(qiáng)信息系統(tǒng)的應(yīng)急管理，做好事前、事中的應(yīng)急準(zhǔn)備與事后的應(yīng)急事項(xiàng)總結(jié)與防范，建立完備的信息運(yùn)作監(jiān)管系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。

（3）結(jié)算職能

期貨公司的結(jié)算不僅根據(jù)交易所提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行，并且還要對客戶的數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，根據(jù)客戶的要求與風(fēng)控審批情況，對保證金、手續(xù)費(fèi)調(diào)整。第二，在交易結(jié)束后，對客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行結(jié)算，并將數(shù)據(jù)報(bào)送保證金監(jiān)控中心。第三，對客戶的成交量與成交額、手續(xù)費(fèi)等進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并由部門負(fù)責(zé)人審核后，按照監(jiān)管部門要求報(bào)送。

3.管理職能

（1）財(cái)務(wù)管理職能

期貨公司的財(cái)務(wù)管理職能除一般的財(cái)務(wù)核算職能外，還要發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理中的作用，更重要的是確?？蛻糍Y金的封閉運(yùn)行。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，要關(guān)注財(cái)政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會(huì)等出臺(tái)的政策，及時(shí)調(diào)整收支確認(rèn)、加強(qiáng)發(fā)票管控、合理編制各類報(bào)表。第二，編制、執(zhí)行、考核全面預(yù)算，為各項(xiàng)工作的開展做好事前預(yù)估、事中控制、事后評(píng)價(jià)。第三，加強(qiáng)客戶資金封閉運(yùn)作管理的科學(xué)性，按照實(shí)際需求合理調(diào)配保證金，以獲取資金收益最大化。

（2）合規(guī)稽核職能

合規(guī)稽核職能要求期貨公司的合規(guī)崗位人員了解法律法規(guī)和公司制度，及時(shí)更新內(nèi)部規(guī)章，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營漏洞。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，要加強(qiáng)對日?；顒?dòng)進(jìn)行定期檢查與不定期抽查，根據(jù)合規(guī)性原則對業(yè)務(wù)進(jìn)行審查并提出指導(dǎo)性意見。第二，要加強(qiáng)對合同與協(xié)議的審查，合同與協(xié)議只有通過合規(guī)部的審查后才能開展。

4.一般職能

（1）綜合管理職能

綜合管理部門負(fù)責(zé)日常的行政管理，為公司提供后勤保障與調(diào)動(dòng)各部門工作的開展。第一要保證公文收發(fā)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。第二，加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理。第三，加強(qiáng)公司各類合同、資料的管理。

（2）人力資源管理職能

人力資源管理職能包括對員工的招聘與對職責(zé)的分配，負(fù)責(zé)績效考核，負(fù)責(zé)薪酬與福利的管理。其關(guān)鍵控制點(diǎn)及措施包括：第一，加強(qiáng)對關(guān)鍵人員的選用，確保關(guān)鍵人員能夠促進(jìn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營，確保公司的持續(xù)發(fā)展。第二，要加強(qiáng)對績效考核結(jié)果的評(píng)價(jià)與應(yīng)用，提高員工的積極性，落實(shí)績效考核的內(nèi)容，對崗位描述與任職要求進(jìn)行明確的規(guī)定。第三，要落實(shí)薪酬管理制度，提高優(yōu)秀員工的工作積極性。

四、結(jié)語

目前我國金融市場的重點(diǎn)是“防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)”。金融市場中期貨公司有重要位置，新背景下應(yīng)該切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部控制的效果，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，通過提高管理層對內(nèi)控的重視程度，建立健全內(nèi)控制度并有效執(zhí)行，加強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)等一系列措施，提高和改善內(nèi)控水平，合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)。

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