淺析我國減稅降費的現(xiàn)狀與優(yōu)化措施

劉鴻劍

摘 要：自從2015年以來，我國陸續(xù)出臺了許多減稅政策，其中包括高新技術(shù)與小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策以及營改增政策等，而且也出臺了許多降費政策，包括降低公積金費率與失業(yè)保險費率等，以期能夠更好地促進(jìn)我國社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，幫助企業(yè)獲得更多的發(fā)展空間與發(fā)展機會。為了可以更好地推動社會發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長，那么我國也要結(jié)合當(dāng)前我國減稅降費的發(fā)展現(xiàn)狀，采取更多的措施與方法。基于此，本文首先分析了我國實施減稅降費政策的現(xiàn)狀，然后提出有效的優(yōu)化落實措施。

關(guān)鍵詞：減稅降費;可持續(xù)發(fā)展;現(xiàn)狀;優(yōu)化措施

一、引言

減稅降費是我國為了節(jié)約企業(yè)成本采取的關(guān)鍵措施，其基于稅收財政的基本原則，充分遵循輕稅的稅收原則，這樣一來就能夠使得宏觀經(jīng)濟(jì)得到良好的發(fā)展。減稅降費是近年來我國的關(guān)鍵詞。2019年，李克強總理明確指出，要進(jìn)一步加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，要能夠積極地釋放實體經(jīng)濟(jì)的活力，要全面地貫徹與落實“營改增”的政策，要能夠結(jié)合我國的基本國情出臺與優(yōu)化減稅政策;要能夠降低“五險一金”的扣除比例，使得企業(yè)以及個人所承受的壓力與負(fù)擔(dān)得到有效緩解，在此基礎(chǔ)上實現(xiàn)全面的創(chuàng)新與改革，更好地推動我國社會經(jīng)濟(jì)的良好發(fā)展。

二、我國減稅降費政策的實施現(xiàn)狀

通過對近年來我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，我國的宏觀經(jīng)濟(jì)增長速度逐漸放緩，面臨著不斷增加的經(jīng)濟(jì)下行壓力。政府部門積極地優(yōu)化稅制的結(jié)構(gòu)，采取了簡政放權(quán)的措施，在此基礎(chǔ)上也就進(jìn)一步地推動了經(jīng)濟(jì)的增長，有效地優(yōu)化了減稅降費政策。最近幾年中，我國陸續(xù)出臺了多個減稅降費政策以及文件，通過這些政策的有效指導(dǎo)也使得減稅降費獲得了良好的效果，主要體現(xiàn)在以下方面。

（一）“營改增”消除重復(fù)征稅

在我國對稅制結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化改革以后就能夠釋放出更多的減稅紅利。相關(guān)調(diào)查研究結(jié)果表明，自2012年1月到2017年6月，我國借助于“營改增”政策的全面貫徹與落實，實現(xiàn)的結(jié)構(gòu)性減稅額度在1.6萬億元以上。其中，2016年5月至2017年6月，我國開始大力、全面地推行“營改增”試點，使得減稅的金額高達(dá)8 500多億元[1]。

（二）小微及高新技術(shù)企業(yè)獲得稅收優(yōu)惠

我國國稅總局的統(tǒng)計結(jié)果顯示，2016年我國共有3 360萬戶的小微企業(yè)享受了免征增值稅以及減半征收所得稅政策的優(yōu)惠待遇，減稅金額高達(dá)1 146億元，同比增長幅度高達(dá)12.8億元。相關(guān)抽樣調(diào)查結(jié)果表明，2017年第2季度小微工業(yè)企業(yè)的景區(qū)指數(shù)高達(dá)96.5%，比第一季度增長了3.4%。

（三）降費范圍逐年增大

自從2013年以來，我國中央統(tǒng)一減免、取消以及停征的收費項目高達(dá)496項，地方取消的項目超過600項。伴隨收費項目的逐漸減少，也進(jìn)一步擴(kuò)大了免征的范圍。在同一時間，中央以及地方政府優(yōu)化并出臺了涉企行政事業(yè)性收費清單。最后，進(jìn)一步降低關(guān)稅的稅率，增大出口的退稅率。2016年1-6月，在全國范圍內(nèi)，出口貨物的退增值稅同比增長幅度高達(dá)21.3%，比上一年的同期以及一季度分別增長了30.2%及9.3%。

三、我國減稅降費的優(yōu)化措施

（一）積極地推行側(cè)供給結(jié)構(gòu)性改革

為了可以全面地提升全要素生產(chǎn)率，進(jìn)一步地完善消費結(jié)構(gòu)，能夠?qū)⑾M轉(zhuǎn)變成生產(chǎn)力，進(jìn)而實現(xiàn)創(chuàng)新與改革，那么就要大力、積極地推行側(cè)供給結(jié)構(gòu)性改革。在此狀況下，我國不僅要對現(xiàn)有的減稅降費政策進(jìn)行全面貫徹與落實，另外也要全面地落實結(jié)構(gòu)性減稅政策，要采取有效的措施推動經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。與此同時，還要充分重視側(cè)供給結(jié)構(gòu)性改革。針對那些具有較高污染以及高能耗的企業(yè)而言，政府部門要對其進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督與管理，并且要對這些企業(yè)加征一些環(huán)保稅，要實現(xiàn)對其的嚴(yán)格約束與管理[2]。如果能夠有效提高企業(yè)供給產(chǎn)品的整體效率以及整體質(zhì)量，那么就會增強商品的供給彈性，如此一來，就能夠提高企業(yè)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力，使得企業(yè)面臨的稅負(fù)壓力得到大幅度降低，在此基礎(chǔ)上就可以更好地推動經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）加強稅制改革與創(chuàng)新

為了取得良好的發(fā)展，為了更好地貫徹落實減稅降費的政策，我國就要進(jìn)一步完善與優(yōu)化結(jié)構(gòu)性稅收政策，要充分發(fā)揮財政的職能，要充分重視民生財政，而且還要進(jìn)一步關(guān)注企業(yè)的成長，并且為企業(yè)提供更多的優(yōu)惠政策與大力支持，從而才能推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。不僅如此，還要積極地加強資源環(huán)保稅費政策的改革與創(chuàng)新，使這些政策得到全面貫徹與落實。除此以外，還要對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化與拓展，要能夠有效地激發(fā)企業(yè)科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新與改革的熱情，并且能夠為其提供大力的支持;要從政策與制度等諸多方面入手，大力地推動新興產(chǎn)業(yè)的良好發(fā)展。例如，要充分重視對房產(chǎn)稅的法律建設(shè)，并且確保法律法規(guī)的全面貫徹與落實[3]。要進(jìn)一步出臺并完善遺產(chǎn)贈予稅，并且結(jié)合我國的基本國情對相關(guān)稅法進(jìn)行全面優(yōu)化，使個人所得稅從分類征收的模式逐漸轉(zhuǎn)換為綜合征收的模式，進(jìn)一步減少企業(yè)稅負(fù);要采取有效的措施，使得財政可持續(xù)性與減稅降費彼此間存在的關(guān)聯(lián)進(jìn)行有機平衡與調(diào)整，從而才能夠獲得更好的成效。

（三）企業(yè)要提高自身的競爭能力

在全面落實減稅降費政策的大環(huán)境下，高新技術(shù)企業(yè)也必須緊緊地抓住機遇，要投入更多的資金，加強研發(fā)，要不斷地完善與優(yōu)化高新技術(shù)，要對相關(guān)的人才進(jìn)行大力培養(yǎng)，要能夠研發(fā)出更多的創(chuàng)新產(chǎn)品，要為廣大客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，使得企業(yè)的核心競爭力得到不斷提升，在此基礎(chǔ)上能夠獲得決定商品市場價格的權(quán)力。不僅如此，企業(yè)還必須認(rèn)識到稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力會對銷售業(yè)績以及生產(chǎn)成本等方面產(chǎn)生的影響。要對價格的確定方法進(jìn)行進(jìn)一步的優(yōu)化與調(diào)整，要能夠結(jié)合產(chǎn)品的實際情況為其制定更加合理的價格以及提供更加具有競爭優(yōu)勢的服務(wù)。在新的發(fā)展形勢下，企業(yè)的經(jīng)理人必須統(tǒng)攬大局，要能夠?qū)⒀矍暗睦嬉约伴L遠(yuǎn)的利益進(jìn)行有機融合，要將眼光放得更加長遠(yuǎn)，要全面、深入地分析與研究企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、資源的配置狀況以及具有的優(yōu)勢、競爭實力等，在此基礎(chǔ)上準(zhǔn)確地把握投資的活動風(fēng)險，提升企業(yè)的盈利能力與競爭實力[4]，進(jìn)而制訂更加科學(xué)合理的投資決策計劃，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。