淺議企業(yè)營運資金的有效管理

谷文霞

摘 要：隨著全球經(jīng)濟一體化進程的加快，社會主義市場經(jīng)濟形勢給企業(yè)的經(jīng)營帶來機遇的同時讓企業(yè)面臨更復(fù)雜的競爭環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展需要有充足的資金，為企業(yè)所有的經(jīng)營活動提供支持，因此企業(yè)的運營資金管理對于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有很重要的意義。運營資金管理工作不僅是現(xiàn)代企業(yè)生存的基礎(chǔ)，也關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。本文首先對營運資金管理進行概述，進而總結(jié)企業(yè)營運資金管理的發(fā)展意義，并分析企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀，針對問題提出應(yīng)對的對策，提高企業(yè)營運資金管理水平，發(fā)揮營運資金管理的作用，為企業(yè)經(jīng)營決策提供助力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);營運資金;管理;對策

現(xiàn)代企業(yè)的管理水平需要適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，雖然我國企業(yè)對營運資金管理的重要性有一定的認識，但是由于企業(yè)發(fā)展自身的局限性，企業(yè)內(nèi)部的營運資金管理工作依然存在一定不足。為了企業(yè)積極參與到市場競爭中，企業(yè)需要不斷地進行改革，重視企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，需要完善企業(yè)的營運資金管理工作，企業(yè)依據(jù)自身發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀，認真分析現(xiàn)有的營運資金管理工作的現(xiàn)狀，按照市場的要求，創(chuàng)新營運資金管理的工作方法，促進企業(yè)構(gòu)建完善的營運資金管理機制，確保企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展。

一、企業(yè)營運資金管理概述

1.營運資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)的營運資金又可以稱為營運資本。在廣義上來講，營運資金包含企業(yè)所有流動的資金，不僅指的是貨幣資金，金融資產(chǎn)，還包含應(yīng)收賬款，存貨以及其他流動性的資產(chǎn)等。狹義上的營運資金主要指企業(yè)的流動性資產(chǎn)減去企業(yè)流動性負債后的凈額，即“營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債”。營運資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)以及流動負債的管理，企業(yè)要想保證自己經(jīng)營順利，就必須有充足的資金。營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時企業(yè)的營運資金管理屬于動態(tài)管理的范疇，受到企業(yè)經(jīng)營的外界因素影響，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營流動資產(chǎn)和負債有關(guān)聯(lián)，企業(yè)為了自身的發(fā)展必須要重視營運資金管理的問題，重視對流動資產(chǎn)以及負債的管理，重視完善財務(wù)管理機制。

2.企業(yè)營運資金管理的意義

營運資金管理的范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的所有經(jīng)濟活動，還包含企業(yè)內(nèi)部的銷售，管理，服務(wù)等方面。企業(yè)經(jīng)營最終目標是經(jīng)濟利益最大化，所以企業(yè)在經(jīng)營和管理中盡可能地縮減企業(yè)經(jīng)營成本，增加收益。企業(yè)營運資金管理的工作效率直接決定企業(yè)的獲利能力。

企業(yè)加強營運資金管理有利于保證企業(yè)資金使用更加合理化，科學化，最快實現(xiàn)企業(yè)存貨到現(xiàn)金的快速轉(zhuǎn)變。避免企業(yè)資金被長期的占用，解決企業(yè)資金占用的成本，提高資金的利用率，合理的規(guī)避資金的使用風險，用最短的時間增加企業(yè)的資金，增強企業(yè)的市場競爭力。企業(yè)還能夠通過運營資金的管理，積極處理企業(yè)的短期債務(wù)問題，從而降低企業(yè)的經(jīng)營風險，為企業(yè)未來的經(jīng)營增加一份強有力的保障。

二、企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

1.企業(yè)缺乏對營運資金管理的重視

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展面臨更加復(fù)雜的外部環(huán)境以及更多的市場競爭環(huán)境，企業(yè)把所有的注意力都轉(zhuǎn)向了如何獲得更多的經(jīng)濟利益上，忽視企業(yè)內(nèi)部的營運資金管理對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響，企業(yè)管理者對營運資金管理的重要性缺乏認識，重視度不夠，導致下面的員工在面對營運資金管理工作的時候工作積極性低，同時各部門的參與度不高，這成為現(xiàn)代企業(yè)的營運資金管理的工作阻力大。目前為止企業(yè)的營運資金管理的概念在我國興起的時間晚，很多企業(yè)沒有真正理解營運資金管理的內(nèi)涵以及對企業(yè)發(fā)展的重要意義，或者說企業(yè)的營運資金管理工作還處于起步階段，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營文化以及發(fā)展理念相悖。俗話說思想決定行動力，企業(yè)現(xiàn)階段的營運資金管理的相關(guān)認識不足，影響制度的建設(shè)以及營運資金管理的能力，對于企業(yè)構(gòu)建完善的營運資金管理工作來說，企業(yè)需要按照要求，提高思想認識。

2.企業(yè)的營運資金管理體系不完整

現(xiàn)階段企業(yè)營運資金管理的體系不完整主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏對營運資金管理的重視，思想意識上不去，企業(yè)的營運資金管理相關(guān)體系不能指導企業(yè)的經(jīng)營工作，導致企業(yè)的營運資金管理的工作目標與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標相悖。企業(yè)的營運資金管理工作不僅要包含營運資金的統(tǒng)籌管理，還有營運資金的投資管理，他們都是企業(yè)營運資金管理活動中不可缺少的工作內(nèi)容。資金的統(tǒng)籌管理能夠解決資金的來源問題，但企業(yè)如果隨意的決定資金統(tǒng)籌管理機制，必然會給企業(yè)帶來嚴重的財務(wù)危機。而企業(yè)選擇營運資金戰(zhàn)略規(guī)劃的時候也很隨意，沒有結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營情況，工作職責劃分不清楚，各部門的積極性不高。對待企業(yè)的流動資產(chǎn)和流動負債的管理也是存在經(jīng)驗主義，沒有做謹慎的選擇和處理，一旦企業(yè)縮減流動資產(chǎn)策略，必然增加企業(yè)的經(jīng)營風險。

3.企業(yè)的營運資金管理效率低

企業(yè)營運資金管理的工作效率直接影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)的資金管理中由于流動資產(chǎn)賬目復(fù)雜，流動資產(chǎn)所占的比重偏小，很多流動資產(chǎn)中的死賬壞賬很多，導致了企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)困難，效率低的問題。企業(yè)對于流動資產(chǎn)的管理沒有做科學的規(guī)劃，在流動資產(chǎn)充足的時候，分配不合理，成本配置高，購置很多的閑置資產(chǎn)，不僅造成資產(chǎn)的浪費，還增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，很多流動資金被占用，導致企業(yè)需要資金的時候調(diào)度不出來，影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在流動資金緊張的時候，流動資產(chǎn)的效率發(fā)揮不出來，企業(yè)必須要采取新一輪的籌融資活動才能生存下去，增加了企業(yè)的負債，負債越高，企業(yè)的經(jīng)營資金管理的風險越大，資金結(jié)構(gòu)不平衡，企業(yè)的財務(wù)風險必然增加。資金管理越來越緊張，企業(yè)就失去了競爭的優(yōu)勢。

4.企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升

我們的經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)展到世界強國之列，企業(yè)的經(jīng)營需要轉(zhuǎn)變思想意識，促進企業(yè)的發(fā)展達到增速的階段，企業(yè)需要提升管理者以及工作人員的素質(zhì)，才能適應(yīng)企業(yè)的營運資金管理的要求。我國企業(yè)在招聘人才的時候依然會受到“關(guān)系”的影響，企業(yè)招聘重要崗位的時候很慎重，對員工素質(zhì)的要求會很高，但是由于財務(wù)人員工作的壓力，高素質(zhì)的財務(wù)人員是企業(yè)人力資源管理的緊缺人才。尤其是企業(yè)的營運資金管理工作，需要專業(yè)能力強的工作人員。目前企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員工作能力和專業(yè)素養(yǎng)比較低，企業(yè)營運資金管理知識學習的少，導致企業(yè)營運資金管理活動效益較差。同時企業(yè)內(nèi)部缺少對提升財務(wù)人員素質(zhì)的相關(guān)培訓制度，導致員工流失率高，工作壓力導致員工的工作狀態(tài)不佳，缺少創(chuàng)新意識和思維意識，缺乏主動性和主人翁精神，機械的開展工作，這不利于滿足企業(yè)營運資金管理活動對專業(yè)知識的要求。

三、改善企業(yè)營運資金管理問題的對策

1.轉(zhuǎn)變思想，重視營運資金管理

雖然我國的營運資金管理的相關(guān)理念起步晚，但為了企業(yè)更好地參與市場競爭環(huán)境，企業(yè)需要重視營運資金管理工作，尤其是企業(yè)管理者要帶頭重視營運資金管理，鼓勵各部門積極參與到營運資金管理的工作中來，提高大家工作的積極性。把企業(yè)的營運資金管理工作融合到企業(yè)經(jīng)營理念和財務(wù)管理工作中，增強大家的重視度和參與度，企業(yè)采取一些激勵措施，制定相對合理的考核機制，鼓勵大家積極的進行工作改革，角色轉(zhuǎn)換，多崗位輪換等，認識到營運資金管理對企業(yè)發(fā)展以及個人利益之間是有關(guān)聯(lián)的，才能為營運資金管理工作提供更大的發(fā)展空間。

2.完善營運資金管理體系

企業(yè)為了滿足經(jīng)濟效益最大化的目標，企業(yè)需要有完善的營運資金管理體系，完善的制度是企業(yè)營運資金管理的依據(jù)，也有利于企業(yè)保證資金的使用安全，同時企業(yè)轉(zhuǎn)變思想觀念，提高思想認識，明確好工作職責。結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的工作內(nèi)容，重點分析企業(yè)營運資金的統(tǒng)籌管理和資金策略，選擇恰當?shù)臓I運資金管理戰(zhàn)略。做選擇的時候要謹慎，它屬于杠桿的作用，偏向任何一方都會使企業(yè)的經(jīng)營陷入到危機和風險中。同時企業(yè)可以吸納其他企業(yè)已經(jīng)成功的案例，結(jié)合自身的實際情況做規(guī)劃分析，增加企業(yè)制定完善營運資金管理體系的成功率。資金管理體系的建設(shè)要做動態(tài)的管理，跟隨企業(yè)的經(jīng)營狀況隨時做調(diào)整，才能真正發(fā)揮營運資金管理體系的作用。

3.優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，提高營運資金管理效率

企業(yè)營運資金管理應(yīng)該提高營運資金的使用效率和管理效率，才能幫助企業(yè)合理的節(jié)省資金。對于流動資產(chǎn)的管理要嚴謹，做好流動資產(chǎn)的規(guī)劃，增強企業(yè)資產(chǎn)的保值力度。流動資產(chǎn)過多的時候要避免分配不合理以及浪費現(xiàn)象，確保企業(yè)需要資金的時候能夠及時調(diào)動出來。流動資金緊張的時候要做合理的分析規(guī)劃之后再進行投融資，防止企業(yè)因為負債過高問題，拖垮企業(yè)的經(jīng)營。企業(yè)要加強營運資金的內(nèi)部控制和管理，正確處理流動資產(chǎn)和負債的關(guān)系，合理處理企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨問題。企業(yè)應(yīng)重視對資產(chǎn)的管理，擴寬企業(yè)的融資渠道，優(yōu)化資源以及資金的配置，確保資源得到合理使用，縮減企業(yè)的成本，早呢更加企業(yè)營運資金管理的效率，提高企業(yè)的市場競爭力。

4.提高人員素質(zhì)，挖掘人才能力

新形勢下企業(yè)的營運資金管理工作需要與時俱進，員工的發(fā)展要重視基本專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，重視培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識，挖掘員工的工作能力，培養(yǎng)員工的工作責任感，采取措施鼓勵員工在崗位上貢獻力量。企業(yè)的人力資源管理部門在招聘員工的時候打破“人情”束縛，選拔有能力的人員上崗。對待已經(jīng)在崗位上的財務(wù)人員，要制定學習和培訓計劃，可以適當增加一些素質(zhì)培訓和拓展訓練，活動的開展能更好地觀察員工其他工作能力，尤其是抗壓能力和應(yīng)變能力，為企業(yè)儲備人才。企業(yè)要重視法律知識學習，資金管理工作必須保證在法律范圍內(nèi)進行。企業(yè)制定激勵措施，破格選拔優(yōu)秀的人才晉升，調(diào)動大家工作積極性，采用公平公正的態(tài)度對待員工的能力選拔，以便企業(yè)能夠真正挖掘有價值的員工為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

四、結(jié)束語

企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中穩(wěn)步前進，需要重視營運資金的管理，主要是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，同時滿足企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略發(fā)展目標。新時代企業(yè)營運資金管理工作還存在一些問題，需要企業(yè)結(jié)合自己的經(jīng)營實際，做好問題的分析，采取措施提高企業(yè)營運資金管理質(zhì)量，以靈活的工作方法處理當前企業(yè)內(nèi)部營運資金管理存在的問題，企業(yè)需要提高人員的素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)的人才，利用完善的營運資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)，最終發(fā)揮營運資金管理的作用，為企業(yè)的發(fā)展增收。

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